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जब कोई व्यक्ति ऐसी संपत्ति बेचता है जिसके वे कई वर्षों से मालिक हैं, तो इस बात की संभावना है कि उन्हें बिक्री से लाभ हुआ है। अगर ऐसा है, तो वे लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स (एलटीसीजी) का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। लेकिन, अगर प्रॉपर्टी विक्रेता अपनी प्रॉपर्टी की बिक्री से होने वाले लाभ का इस्तेमाल आवासीय होम खरीदने या बनाने के लिए कर रहा है, तो वे कर सकते हैं इनकम टैक्स एक्ट की धारा 54 और 54एफ के तहत टैक्स छूट का फायदा उठाएं । आइए अब एक नज़र डालते हैं कि कोई यह कैसे कर सकता है और दो अनुभागों के बीच क्या अंतर है।
जब कोई एक नई संपत्ति खरीदने के लिए तीन साल से अधिक समय से अपने स्वामित्व वाली आवासीय संपत्ति बेचता है, तो वह इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 54 के तहत छूट के लिए पात्र होता है। हालाँकि, वह इसके लिए तभी पात्र होगा जब वे एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया. को पूरा करते हैं
जब कोई व्यक्ति किसी भी संपत्ति को बेचता है और बिक्री से आए पैसे का इस्तेमाल आवासीय संपत्ति खरीदने के लिए करता है, तो वह इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 54एफ के तहत टैक्स छूट का पात्र होता है। लेकिन, उसी का क्लेम करने में सक्षम होने के लिए, व्यक्ति को एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया. को पूरा करना होगा
निम्नलिखित तालिका का उल्लेख करें
| धारा 54 के तहत टैक्स बेनिफिट | धारा 54एफ के तहत टैक्स बेनिफिट |
|---|---|
उन लोगों के लिए उपलब्ध है जिन्होंने आवासीय होम की बिक्री से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कमाया है। |
यह टैक्स छूट केवल उन्हीं लोगों के लिए उपलब्ध है, जो किसी भी तरह की प्रॉपर्टी की बिक्री से लंबी अवधि के लिए कैपिटल गेन कमा रहे हैं. |
व्यक्ति से यह अपेक्षा की जाती है कि वह घर खरीदने/बेचने से जुड़ी लागतों का भुगतान करने के बाद दर्ज किए गए लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ को ही निवेश करे। |
धारा 54एफ के तहत टैक्स छूट का फायदा उठाने के लिए, विक्रेता को अपनी सारी कमाई नई प्रॉपर्टी में निवेश करनी होगी. |
विचाराधीन संपत्ति को बेचते समय अन्य संपत्तियों के स्वामित्व पर कोई सीमा नहीं है। |
संपत्ति के विक्रेता को खरीदी/निर्मित की जा रही संपत्ति के अलावा केवल एक अतिरिक्त संपत्ति का मालिक होने की अनुमति है। |
इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 54 और 54एफ के तहत टैक्स छूट का क्लेम केवल लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर किया जा सकता है। लेकिन, ऐसा करने के लिए, व्यक्ति को कुछ शर्तें पूरी करनी होंगी। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि धारा 54 और 54एफ के तहत टैक्स छूट के लिए पात्र होने की शर्तें अलग-अलग हैं। लेकिन, चार सामान्य शर्तें हैं जिन्हें किसी भी धारा के तहत टैक्स छूट का फायदा उठाने के लिए व्यक्ति को पूरा करना होगा। आइए अब उन पर एक नज़र डालते हैं।
1। दोनों अनुभागों के बीच सामान्य आवश्यकताएं
यदि व्यक्ति संपत्ति की बिक्री से कमाए गए पैसे से आवासीय होम खरीदना चाहता है, तो उसे दो साल की अवधि के भीतर ऐसा करना होगा। अगर कोई व्यक्ति इस शर्त को पूरा करता है, तो केवल वही धारा 54 और 54एफ के तहत एलटीसीजी टैक्स छूट के लिए पात्र होंगे.
यदि व्यक्ति बिक्री से कमाए गए पैसे से आवासीय होम बनाना चाहता है, तो छूट के लिए पात्र होने के लिए बिक्री से 36 महीनों के भीतर घर का पूरी तरह से निर्माण किया जाना चाहिए।
यदि कोई व्यक्ति निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किसी नई संपत्ति में निवेश करने में विफल रहता है, तो उपार्जित पूंजीगत लाभ पर सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक में डालकर कर छूट का दावा किया जा सकता है।
एक ही संपत्ति में फिर से निवेश किए गए पूंजीगत लाभ पर दो कर छूटों में से केवल एक का दावा किया जा सकता है.
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 54 के तहत उपलब्ध एलटीसीजी टैक्स छूट की राशि इससे कम होनी चाहिएः
आवासीय घर के हस्तांतरण से होने वाले लाभ, या
नया आवासीय होम खरीदने या बनाने में खर्च किया गया पैसा। शेष पूंजीगत लाभ, यदि कोई हो, तो कर योग्य माना जाएगा।
उदाहरण के लिए, अगर श्री जेकब ने मुंबई में ₹2 करोड़ में एक होम खरीदा, इसे 5 साल तक रखा और फिर इसे ₹3 करोड़ में बेच दिया, तो ऐसे परिदृश्य में उनका लंबी अवधि का पूंजीगत लाभ ₹20 लाख (या बिक्री से कमाए गए ₹1 करोड़ का 20 प्रतिशत) होगा। लेकिन फिर, श्री जैकब निर्धारित समय सीमा के भीतर ₹ 2.50 करोड़ में उसी इलाके में एक होम खरीदते हैं। इसका मतलब यह होगा कि उन्होंने इस नए घर में ₹1 करोड़ के अपने पूंजीगत लाभ में से ₹50 लाख का फिर से निवेश किया। इसलिए, एलटीसीजी टैक्स राशि जिसका वह भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा, उसकी गणना केवल शेष ₹50 लाख पर की जाएगी.
इनकम टैक्स ट्रिब्यूनल द्वारा टैक्स छूट के मामले पर फैसला देते समय की गई टिप्पणियों के अनुसार, उन्होंने देखा कि दोनों धाराएं एक-दूसरे से पूरी तरह से स्वतंत्र हैं। इसका मतलब है कि अगर वे ऊपर बताए गए मानदंडों को पूरा करते हैं और आय में से एक होम खरीद रहे हैं, तो व्यक्ति दो धाराओं में से केवल एक के तहत छूट का दावा कर सकता है। दोनों धाराओं के तहत टैक्स बेनिफिट का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को आय से दो आवासीय संपत्तियां खरीदनी या उनका निर्माण करना होगा.
अब जब आप इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 54 और धारा 54एफ के तहत टैक्स छूट की बारीकियों से अच्छी तरह वाकिफ हैं, तो नई प्रॉपर्टी खरीदते समय इसका ज़्यादा से ज़्यादा फायदा उठाना सुनिश्चित करें। हालाँकि, अगर आपके पास नया घर खरीदने के लिए बेचने के लिए कोई प्रॉपर्टी या संपत्ति नहीं है, तो आप ए का फायदा उठाने पर विचार कर सकते हैं होम लोन ऑनलाइन बजाज मार्केट्स पर.
पूंजीगत लाभ किसी संपत्ति को खरीदने और बेचने से होने वाला लाभ है। संपत्ति की खरीद या बिक्री के संदर्भ में, विक्रेता संपत्ति खरीदते समय उसके बाजार मूल्य के अलावा जो पैसा कमाएगा, उसे पूंजीगत लाभ माना जाएगा। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 30 प्रतिशत का कर लगेगा, जबकि लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर 20 प्रतिशत का एलटीसीजी लगेगा
घर के अनुक्रमित मूल्य की गणना की जाती है। इसकी गणना किसी भी नवीनीकरण या होम सुधार लागत में संपत्ति की खरीद के समय कीमत जोड़कर की जा सकती है। फिर, यह आंकड़ा, घर बेचने के समय खर्च किए गए मूल्य के साथ, होम के वास्तविक बिक्री मूल्य से घटाया जाता है। इससे किसी संपत्ति से होने वाले शुद्ध लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ तक पहुंचने में मदद मिलती है।
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