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इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80EE और धारा 80EEA, 1961, पहली बार घर खरीदने वालों को अपनी शुद्ध टैक्स योग्य इनकम से होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देती है। हालांकि, दोनों धाराएं लोन मंजूरी अवधि, कटौती सीमा, और संपत्ति मूल्य या लोन राशि की शर्तों के मामले में अलग-अलग हैं। टैक्सपेयर एक साथ दोनों धाराओं के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते।
होम लोन ई.एम.आई के ब्याज़ वाले हिस्से पर क्रमशः धारा 80ईई और धारा 80ईईए के तहत ₹ 50,000 और ₹ 1,50,000 की अधिकतम कटौती का क्लेम किया जा सकता है।
यह कटौती इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 24 (बी) के तहत ब्याज राशि पर क्लेम की गई कटौती के अलावा है। हालांकि, यह ध्यान देने योग्य है कि आप केवल धारा 80ईई और धारा 80ईईए में से किसी एक के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपकी होम लोन कब मंजूर की गई थी।
आप धारा 80ईई और धारा 80ईईए के बीच के अंतर को समझने के लिए नीचे दी गई तालिका का संदर्भ ले सकते हैंः
| विवरण | धारा 80ईई | धारा 80 ईईए |
|---|---|---|
उद्देश्य |
धारा 80ईई का उद्देश्य पहली बार घर खरीदने वालों को होम लोन्स पर भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स लाभ प्रदान करना है। यह मध्यम आय वाले व्यक्तियों के बीच स्वामित्व को प्रोत्साहित करता है। |
धारा 80ईईए विशेष रूप से होम लोन्स आवास के लिए भुगतान किए गए ब्याज के लिए कर लाभ बढ़ाने पर केंद्रित है। यह एक व्यापक समूह को लक्षित करता है, जिसमें सरकारी योजनाओं के तहत घर खरीदने वाले व्यक्ति, सभी के लिए आवास को बढ़ावा देना शामिल है। |
अधिकतम कटौती की अनुमति है |
₹ 50,000 (केवल लोन ई.एम.आई के ब्याज वाले हिस्से पर) |
₹ 1,50,000 (केवल लोन ई.एम.आई के ब्याज वाले हिस्से पर) |
लागू किए जाने की योग्यता |
होम लोन्स 1 अप्रैल, 2016 से 31 मार्च, 2017 के बीच लिया गया |
होम लोन्स 1 अप्रैल, 2019 से 31 मार्च, 2022 के बीच लिया गया |
एलिजिबिलिटी |
पहली बार व्यक्तिगत होम खरीदार |
पहली बार व्यक्तिगत होम खरीदार |
प्रॉपर्टी वैल्यू |
आवासीय संपत्ति का स्टाम्प ड्यूटी मूल्य ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए |
आवासीय संपत्ति का स्टाम्प शुल्क मूल्य ₹45 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए |
अधिकतम लोन राशि |
लोन राशि ₹35 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए |
सेक्शन में एक स्पष्ट लोन राशि सीमा निर्दिष्ट नहीं है, लेकिन राशि अनुमेय संपत्ति मूल्य सीमा के भीतर होनी चाहिए |
एक साथ दावा |
अगर आप पहले से ही धारा 80ईई के तहत कटौती का क्लेम कर रहे हैं, तो आप धारा 80ईईए के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकते |
केवल वे व्यक्ति पात्र हैं जिनके पास लोन स्वीकृति के समय कोई अन्य आवासीय संपत्ति नहीं है। |
अगर आपको वित्त वर्ष 2016-17 में अपना पहला घर खरीदने के लिए होम लोन मिलता है, तो आप ₹ 50,000 तक के टैक्स बेनिफिट का क्लेम कर सकते हैं। यह राशि इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 80EE के तहत आपकी शुद्ध टैक्स योग्य इनकम से कटौती योग्य है। यह कटौती धारा 24 (बी) और धारा 80 (सी) के तहत क्लेम की गई कटौती के अलावा है।
केवल पहली बार घर खरीदने वाले ही धारा 80ईई के तहत इनकम टैक्स में कटौती का क्लेम कर सकते हैं
संपत्ति का मूल्य ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए
होम लोन राशि ₹35 लाख से कम होनी चाहिए
आप धारा 80EE के तहत लोन ई.एम.आई के ब्याज़ वाले हिस्से पर ही कटौती का क्लेम कर सकते हैं
कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए ली गई लोन्स पर कटौती का क्लेम नहीं किया जा सकता है
होम लोन को वित्तीय वर्ष 2016-17 में स्वीकृत किया गया होना चाहिए
केवल व्यक्तिगत उधारकर्ता एकल या संयुक्त रूप से खरीदी गई संपत्ति पर धारा 80ईई के तहत कटौती का दावा करने के लिए पात्र हैं
एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (एओपी), हिंदू यूनिफाइड फैमिली (एचयूएफ), ट्रस्ट, कंपनियां आदि धारा 80ईई के तहत इनकम टैक्स में कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं
कटौती के लिए पात्र होने के लिए टैक्सपेयर को प्रॉपर्टी में रहने की ज़रूरत नहीं है
सेक्शन 80EE कटौती का क्लेम करने के लिए, अपनी इनकम टैक्स फाइलिंग प्रोसेस के दौरान इन स्टेप्स को फॉलो करेंः
ज़रूरी दस्तावेज़ इकट्ठा करेंः अपना लोन स्वीकृति पत्र, अपने लोनदाता से ब्याज प्रमाण पत्र और लोन पुनर्भुगतान अनुसूची एकत्र करें। ये दस्तावेज सटीक रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक होंगे और यदि आवश्यक हो तो वेरिफिकेशन।
धारा 80ईई के तहत भुगतान किए गए ब्याज़ की रिपोर्ट करेंः अपना रिटर्न फाइल करते समय, कटौती सेक्शन के तहत, कटौती के लिए योग्य होम लोन ब्याज़ की रिपोर्ट करें। सुनिश्चित करें कि यह राशि धारा 24 (बी) के तहत दर्ज ब्याज से अलग है।
कटौती सीमा का पालन करेंः सेक्शन 80EE होम लोन ब्याज़ पर सालाना ₹ 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है। यह धारा 24 (बी) के तहत ₹2 लाख की सीमा से अधिक है। इस बेनिफिट का प्रभावी ढंग से इस्तेमाल करने के लिए भुगतान किए गए कुल ब्याज़ पर नज़र रखें।
लोन मंजूरी वर्ष के आधार पर एलिजिबिलिटी सत्यापित करेंः सुनिश्चित करें कि आपका होम लोन 31 मार्च, 2017 से पहले स्वीकृत किया गया था। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि इस अवधि के बाहर स्वीकृत लोन्स धारा 80ईई लाभों के लिए योग्य नहीं हैं।
सटीक फाइलिंग टूल का इस्तेमाल करेंः चाहे मैन्युअल रूप से फाइल करना हो या ऑनलाइन प्लेटफॉर्म के माध्यम से, सुनिश्चित करें कि आपका डेटा सही ढंग से दर्ज किया गया है। कई ई-फाइलिंग प्लेटफॉर्म आपके ब्याज़ के भुगतान के आधार पर कटौती को स्वचालित रूप से कैलकुलेट करने के लिए टूल प्रदान करते हैं, जिससे प्रक्रिया सरल हो जाती है।
डेटा की समीक्षा करेंः यह सुनिश्चित करने के लिए कि कोई त्रुटि न हो, जानकारी, विशेष रूप से धारा 80ईई के तहत क्लेम की गई कटौती को क्रॉस-चेक करें। किसी भी विसंगति के कारण आपके टैक्स आकलन में नोटिस या समायोजन हो सकते हैं।
दो बार चेक करें कि धारा 80ईई के तहत होम लोन ब्याज कटौती धारा 24 (बी) के तहत आपके द्वारा किए गए क्लेम के अलावा है। भविष्य के संदर्भ के लिए अपने दस्तावेज़ों को सुरक्षित रखें, खासकर इनकम टैक्स विभाग द्वारा जांच या ऑडिट के मामले में।
वित्त वर्ष 2019-20 में धारा 80ईईए ने धारा 80ईई को बदल दिया। इसके तहत, जिन लोगों ने वित्त वर्ष 2019-20, वित्त वर्ष 2020-21, या वित्त वर्ष 2021-22 में अपनी पहली आवासीय संपत्ति खरीदी है, वे अपनी शुद्ध कर योग्य आय से ₹ 1,50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं। धारा 80ईई की तरह, धारा 80ईईए के तहत कटौती का क्लेम केवल लोन ई.एम.आई के ब्याज़ वाले हिस्से पर ही किया जा सकता है।
धारा 80ईईए के तहत नेट टैक्स योग्य इनकम से अधिकतम ₹1.50 लाख की कटौती का क्लेम किया जा सकता है
यदि संपत्ति निम्नलिखित में से किसी भी मेट्रो शहर में स्थित है, तो संपत्ति का कालीन क्षेत्र 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए मुंबई, हैदराबाद, बैंगलोर, कोलकाता, चेन्नई और दिल्ली एनसीआर (दिल्ली, नोएडा, ग्रेटर नोएडा, गाजियाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद तक सीमित)
देश के किसी अन्य शहर/शहर में स्थित संपत्तियों के लिए कालीन क्षेत्र 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए
प्रॉपर्टी पर लागू स्टाम्प ड्यूटी ₹45 लाख या उससे कम होनी चाहिए
होम लोन वित्तीय वर्ष 2019-20, वित्तीय वर्ष 2020-21, या वित्तीय वर्ष 2021-22 में लिया गया होना चाहिए
केवल व्यक्तिगत उधारकर्ता अकेले या संयुक्त रूप से खरीदी गई संपत्ति पर धारा 80ईईए के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं
एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स (एओपी), हिंदू यूनिफाइड फैमिली (एचयूएफ), ट्रस्ट, कंपनियां आदि धारा 80ईईए के तहत इनकम टैक्स में कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं
धारा 80ईई की तरह, टैक्सपेयर को धारा 80ईईए के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए प्रॉपर्टी में रहने की ज़रूरत नहीं है
सेक्शन 80EEA कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको अपनी इनकम टैक्स फाइलिंग के दौरान इन स्टेप्स का पालन करना होगाः
सुनिश्चित करें कि आपके पास अपना लोन स्वीकृति पत्र, लोनदाता से ब्याज प्रमाण पत्र और संपत्ति पंजीकरण दस्तावेज हैं। यदि आवश्यक हो, तो सत्यापन के लिए ये आवश्यक होंगे।
फाइलिंग प्रक्रिया के दौरान, डिडक्शन सेक्शन के तहत, अपने होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ की राशि की घोषणा करें, जो सेक्शन 80EEA के तहत योग्य है। यह आपके लोनदाताओं ब्याज प्रमाणपत्र द्वारा समर्थित होना चाहिए।
धारा 80ईईए के तहत आप अधिकतम 1.50 लाख रुपये की कटौती का क्लेम कर सकते हैं। सुनिश्चित करें कि विसंगतियों से बचने के लिए इस राशि की सही सूचना दी गई है।
अगर होम लोन पर आपका कुल ब्याज़ ₹2 लाख से ज़्यादा है (धारा 24 (बी) के तहत क्लेम किया गया है), तो धारा 80ईईए के तहत अतिरिक्त ₹1.50 लाख का क्लेम किया जा सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपको दोनों कटौती का पूरा फायदा मिले, इसके लिए सावधानीपूर्वक रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।
जांच के दौरान बेमेल होने से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि लोन विवरण आपकी लोनदाता रिपोर्ट से मेल खाता है। सभी दस्तावेज़ों और प्रमाणपत्रों को कम से कम सात साल के लिए हाथ में रखें, क्योंकि ऑडिट के मामले में उनकी आवश्यकता हो सकती है। अनुमेय सीमा से अधिक होने से बचने के लिए धारा 24 (बी) और धारा 80ईईए के बीच ब्याज़ विभाजन को दो बार चेक करें।
धारा 80ईई और धारा 80ईईए होम लोन ब्याज भुगतान पर अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करते हैं, लेकिन वे धारा 24 (बी) और धारा 80सी जैसे अन्य प्रावधानों के साथ काम करते हैं।
यहाँ एक ब्रेकडाउन हैः
यह सेक्शन आपको होम लोन्स पर भुगतान किए गए ब्याज़ पर ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है। यह इस बात की परवाह किए बिना लागू होता है कि आप पहली बार घर खरीदार हैं या नहीं। धारा 24 (बी) के तहत कटौती धारा 80ईई और 80ईईए के तहत कटौती के अलावा उपलब्ध है।
धारा 24 (बी) के तहत अनुमत ₹ 2 लाख से अधिक, पहली बार घर खरीदारों के लिए होम लोन ब्याज पर ₹ 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है। यह लाभ निर्दिष्ट वित्तीय वर्षों में स्वीकृत लोन्स और संपत्ति और लोन मूल्य क्राइटेरिया को पूरा करने के लिए उपलब्ध है।
किफ़ायती आवास खरीदने वाले पहली बार घर खरीदारों के लिए ₹1.50 लाख तक की उच्च कटौती की पेशकश करता है। धारा 80ईई की तरह, यह कटौती धारा 24 (बी) के तहत ₹2 लाख के लाभ के अलावा उपलब्ध है। संपत्ति ₹45 लाख की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू कैप को पूरा करती होनी चाहिए, और लोन को 1 अप्रैल, 2019, और 31 मार्च, 2022 के बीच स्वीकृत किया गया होना चाहिए।
जबकि धारा 80सी मूल राशि पुनर्भुगतान और अन्य इन्वेस्टमेंटस जैसे पीपीएफ, एलआईसी प्रीमियम और ईपीएफ पर लागू होती है, इसमें ब्याज से संबंधित कटौती शामिल नहीं है। धारा 80सी के तहत सीमा ₹1.50 लाख है और यह धारा 24 (बी), 80ईई और 80ईईए के तहत उपलब्ध ब्याज कटौती से अलग है।
संक्षेप में, आप धारा 24 (बी), धारा 80ईई और धारा 80ईईए के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं, लेकिन एक ही वर्ष में धारा 80ईई और 80ईईए दोनों एक साथ नहीं।
विभिन्न स्थितियों में आप धारा 80ईई, 80ईईए और 24 (बी) के तहत कटौती का क्लेम कैसे कर सकते हैं, यह बताने के लिए यहां उदाहरण दिए गए हैंः
लोन स्वीकृत: वित्त वर्ष 2016-17 में संपत्ति की खरीद के लिए ₹30 लाख
ब्याज़ चुकाया गया: वर्ष में ₹ 2,20,000
क्लेम:
आप लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए धारा 24 (बी) के तहत ₹ 2 लाख की कटौती का क्लेम कर सकते हैं
इसके अलावा, सेक्शन 80EE के तहत, आप होम लोन ब्याज़ के लिए और ₹ 50,000 का क्लेम कर सकते हैं
कुल कटौती: ₹ 2,50,000
लोन स्वीकृत: वित्त वर्ष में किफ़ायती होम खरीद के लिए ₹40 लाख
ब्याज़ चुकाया गया: वर्ष में ₹ 2,50,000
क्लेम:
आप लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए धारा 24 (बी) के तहत ₹2 लाख का क्लेम कर सकते हैं
इसके अलावा, धारा 80EEA के तहत, आप होम लोन ब्याज़ के लिए ₹ 1.50 लाख का क्लेम कर सकते हैं, क्योंकि प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख से ज़्यादा नहीं है
कुल कटौती: ₹ 3.5 लाख
अगर आप उसी लोन के लिए धारा 80EE और धारा 80EEA दोनों के तहत कटौती का क्लेम करते हैं, तो इसे स्वीकार नहीं किया जाएगा। आपको अपने लोन मंजूरी वर्ष और संपत्ति के मूल्य के आधार पर एक चुनना होगा।
धारा 80ईई और 80ईईए के तहत कटौती का क्लेम करते समय बचने के लिए यहां कुछ सामान्य गलतियां दी गई हैंः
ये धाराएं पारस्परिक रूप से अनन्य हैं, और एक ही होम लोन के लिए एक ही वर्ष में दोनों का दावा करने की अनुमति नहीं है। सुनिश्चित करें कि आप अपनी होम लोन मंजूरी की तारीख और एलिजिबिलिटी के आधार पर सही सेक्शन का चयन करें।
धारा 80ईई के लिए, सुनिश्चित करें कि लोन 1 अप्रैल, 2016, और 31 मार्च, 2017 के बीच स्वीकृत किया गया था, और लोन राशि ₹35 लाख या उससे कम है।
धारा 80ईईए के लिए, होम लोन किफ़ायती आवास के लिए होना चाहिए, और संपत्ति का स्टाम्प शुल्क मूल्य ₹45 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए।
लोन राशि और संपत्ति मूल्य सीमा को दो बार चेक करें। अगर लोन राशि ₹35 लाख (80EE के लिए) से अधिक है या संपत्ति का मूल्य ₹45 लाख (80EEA के लिए) से अधिक है, तो हो सकता है कि आप इन कटौती के लिए पात्र न हों।
सुनिश्चित करें कि सभी सहायक दस्तावेज जैसे लोन स्वीकृति पत्र, ब्याज प्रमाण पत्र, और संपत्ति पंजीकरण कागजात मौजूद हैं। गुम या गलत दस्तावेज क्लेम प्रोसेस में देरी कर सकते हैं या रिजेक्ट हो सकते हैं।
अपनी कुल कटौती की गणना करते समय धारा 24 (बी) का हिसाब रखना न भूलें, क्योंकि यह होम लोन ब्याज के लिए ₹2 लाख की कटौती प्रदान करता है।
धारा 80ईई और 80ईईए के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज तैयार हैंः
यह लोन राशि, मंजूरी की तारीख और संपत्ति विवरण की पुष्टि करने के लिए आवश्यक है
यह प्रमाणपत्र वित्तीय वर्ष के दौरान होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ का विवरण प्रदान करता है
यह आपके मूल राशि और ब्याज भागों की गणना करने में मदद करता है होम लोन रिपेमेंट
ये दस्तावेज़ संपत्ति के स्वामित्व और मूल्य को मान्य करने के लिए ज़रूरी हैं
सुनिश्चित करें कि आपके पास सहायक दस्तावेज हैं जो दिखाते हैं कि आप पहली बार घर खरीदार हैं, क्योंकि यह एलिजिबिलिटी के लिए महत्वपूर्ण है।
चूंकि धारा 80ईईए में ₹45 लाख के स्टाम्प शुल्क मूल्य की सीमा है, इसलिए सुनिश्चित करें कि आपके पास प्रासंगिक प्रमाण है
नहीं, कोई व्यक्ति एक साथ धारा 80ईई और धारा 80ईईए दोनों के तहत कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है। दोनों धाराओं को पहली बार घर खरीदारों के लिए होम लोन ब्याज पर अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, लेकिन वे अलग-अलग अवधि के लिए लागू होते हैं और अलग-अलग एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया होते हैं।
यदि आपने धारा 80ईई के तहत कटौती का दावा किया है, तो आप धारा 80ईईए और इसके विपरीत के तहत किसी भी लाभ का दावा करने के योग्य नहीं हैं। अपने टैक्स बेनिफिट को अधिकतम करने के लिए, अपनी लोन मंजूरी की तारीख और अन्य लोन विवरण के आधार पर, यह आकलन करना ज़रूरी है कि आप किस सेक्शन के लिए योग्य हैं।
धारा 80ईई और धारा 80ईईए के बीच निर्णय लेते समय, सबसे फायदेमंद विकल्प आपकी विशिष्ट स्थिति पर निर्भर करता है, जिसमें होम लोन राशि, संपत्ति का मूल्य और लोन मंजूरी की तारीख शामिल है।
निर्णय लेने में आपकी मदद करने के लिए यहां एक ब्रेकडाउन दिया गया हैः
अधिकतम कटौती
₹ 50,000 होम लोन ब्याज पर।
एलिजिबिलिटी
उन पहली बार घर खरीदारों के लिए उपलब्ध है जिन्होंने 1 अप्रैल, 2016, और 31 मार्च, 2017 के बीच होम लोन लिया था।
संपत्ति सीमा
संपत्ति का मूल्य ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए।
लोन लिमिट
होम लोन राशि ₹35 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।
फायदे
यदि आपकी संपत्ति ₹50 लाख की मूल्य सीमा के भीतर है, और आपकी होम लोन ₹35 लाख के भीतर है, तो यह सेक्शन एक अच्छा लाभ प्रदान करता है। विशेष रूप से, जब धारा 24 (बी) के तहत ₹ 2 लाख की कटौती के ऊपर जोड़ा जाता है।
अधिकतम कटौती
होम लोन ब्याज पर ₹ 1.50 लाख।
एलिजिबिलिटी
उन पहली बार घर खरीदारों के लिए उपलब्ध है जिन्होंने 1 अप्रैल, 2019, और 31 मार्च, 2022 के बीच होम लोन लिया था।
संपत्ति सीमा
संपत्ति का स्टाम्प ड्यूटी मूल्य ₹45 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए।
लोन लिमिट
कोई विशिष्ट लोन सीमा नहीं (धारा 80ईई के विपरीत)।
फायदे
यदि आप धारा 80ईईए के लिए योग्य हैं, तो आप धारा 80ईई की तुलना में काफी अधिक कटौती (₹ 1.50 लाख) का दावा कर सकते हैं, जिससे यह विशेष रूप से किफ़ायती आवास के लिए एक अधिक फायदेमंद विकल्प बन जाता है। यह विशेष रूप से उपयोगी है यदि आपने सरकारी योजनाओं के तहत होम खरीदा है या यदि संपत्ति कम संपत्ति की कीमतों वाले क्षेत्रों में स्थित है।
यदि आप एक किफ़ायती संपत्ति खरीद रहे हैं (मूल्य ₹45 लाख से कम) और आपका लोन 2019 और 2022 के बीच स्वीकृत किया गया था, तो धारा 80ईईए अधिक फायदेमंद विकल्प है। ऐसा इसलिए है क्योंकि इसमें ₹1.50 लाख की बड़ी कटौती मिलती है।
दूसरी ओर, यदि आपकी संपत्ति और लोन धारा 80ईईए के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया को पूरा नहीं करती है (उदाहरण के लिए, यदि आपकी संपत्ति ₹45 लाख से अधिक है या यदि आपकी लोन को 2019 से पहले स्वीकृत किया गया था), सेक्शन 80EE अभी भी अतिरिक्त ₹50 प्रदान कर सकता है,टैक्स बेनिफिट में ₹000।
यहां कुछ महत्वपूर्ण शर्तें दी गई हैं जिनके बारे में आपको अपनी आई.टी.आर यू/एस 80EE और 80EEA फाइल करते समय पता होना चाहिएः
कालीन क्षेत्रःबाहरी और सामान्य दीवारों को छोड़कर, एक संपत्ति के भीतर वास्तविक उपयोग करने योग्य फर्श क्षेत्र
स्टाम्प ड्यूटी वैल्यूःकर उद्देश्यों के लिए संपत्ति का सरकार द्वारा निर्धारित मूल्य, जिसका उपयोग स्टाम्प शुल्क की गणना करने के लिए किया जाता है
एलटीवी अनुपातःसंपत्ति के मूल्य का प्रतिशत जिसे एक लोनदाता एक लोन के माध्यम से वित्तपोषित कर सकता है
वार्षिक मूल्यःकिसी प्रॉपर्टी से होने वाली संभावित इनकम अगर उसे किराए पर दिया जाता है, जिसका इस्तेमाल टैक्स कैलकुलेशन के लिए किया जाता है। यह सरकार द्वारा मूल्यांकन के अनुसार है।
संक्षेप में, धारा 80ईई और धारा 80ईईए दोनों ही पहली बार घर खरीदने वालों के लिए मूल्यवान टैक्स लाभ प्रदान करते हैं, लेकिन धारा 80ईईए आमतौर पर अधिक फायदेमंद होती है। यह किफ़ायती आवास लोन्स के लिए ₹ 1.50 लाख की उच्च कटौती प्रदान करता है, जबकि धारा 80ईई पहले स्वीकृत होम लोन्स के लिए ₹ 50,000 प्रदान करता है। दोनों कटौती होम लोन ब्याज़ के लिए धारा 24 (बी) के तहत अनुमत ₹2 लाख के ऊपर लागू होती हैं।
दोनों में से चुनना इस बात पर निर्भर करता है कि आपका लोन कब स्वीकृत किया गया था और संपत्ति का मूल्य क्या है। सुनिश्चित करें कि आप अपने टैक्स संचित धन को अधिकतम करने के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया को पूरा करते हैं।
हां, आप अपने ब्याज वाले हिस्से पर धारा 80ईईए के तहत हर साल ₹ 1.50 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं होम लोन ई.एम.आई .
हां, धारा 80ईईए निर्माणाधीन संपत्तियों पर तब तक लागू होती है जब तक कि निर्दिष्ट वित्तीय वर्षों और संपत्ति के मूल्य सहित अन्य एलिजिबिलिटी शर्तों के भीतर लोन स्वीकृत हो।
हां, अगर आपने शुरू में सेक्शन 80EE का क्लेम किया था और बाद में सेक्शन 80EEA के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया को पूरा किया था (जैसे कि 2019 के बाद किफ़ायती आवास खरीदना), तो आप सेक्शन 80EEA के तहत उच्च कटौती का क्लेम कर सकते हैं।
हाँ, स्व-नियोजित व्यक्ति धारा 80ईई और धारा 80ईईए दोनों के तहत कटौती का दावा करने के पात्र हैं, जब तक कि वे वेतनभोगी व्यक्तियों के रूप में समान एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया को पूरा करते हैं, जिसमें होम लोन राशि शामिल है, संपत्ति मूल्य, और लोन मंजूरी की तारीखें।
नहीं, नई टैक्स व्यवस्था में धारा 80ईई या धारा 80ईईए के तहत टैक्स कटौती की अनुमति नहीं है। ये कटौती केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं, जिसमें छूट और कटौती की अनुमति है।
नहीं, धारा 80ईई और धारा 80ईईए के तहत कटौती का दावा केवल स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के लिए किया जा सकता है। अगर प्रॉपर्टी किराए पर दी जाती है, तो ये कटौती लागू नहीं होती हैं।
नहीं, धारा 80ईई और धारा 80ईईए दोनों ही केवल आवासीय संपत्तियों के लिए उपलब्ध हैं। आप कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए इन कटौती का क्लेम नहीं कर सकते।
धारा 80ईईए पहली बार घर खरीदने वालों को होम लोन आवास के लिए ब्याज पर ₹ 1.50 लाख तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। संपत्ति ₹45 लाख की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू कैप को पूरा करना चाहिए, और लोन 1 अप्रैल, 2019, और 31 मार्च, 2022 के बीच लिया जाना चाहिए।
धारा 80EE पहली बार घर खरीदने वालों को होम लोन ब्याज पर ₹ 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है। लोन को 1 अप्रैल, 2016, और 31 मार्च, 2017 के बीच स्वीकृत किया जाना चाहिए, जिसमें संपत्ति का मूल्य ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए और लोन राशि ₹35 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।
धारा 80ईईए के तहत अधिकतम कटौती वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए होम लोन ब्याज़ पर ₹ 1.50 लाख है, इसके अलावा धारा 24 (बी) के तहत उपलब्ध ₹2 लाख की कटौती है।
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