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जानें कि धारा 234बी और 234सी के तहत ब्याज की गणना कैसे की जाती है, नियत तारीखें, और स्पष्ट, सचित्र उदाहरणों के साथ शॉर्टफॉल शुल्कों से बचें।
पर आखिरी बार अपडेट किया गया: 18 मार्च, 2026
इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 208 के अनुसार, सभी टैक्सपेयर को एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा। यह उन व्यक्तियों के लिए लागू है, जिन पर पिछले वर्ष से टी.डी.एस के बाद ₹ 10,000 की न्यूनतम अनुमानित टैक्स देनदारियां हैं।
टैक्सपेयर इस टैक्स का भुगतान चार किस्तों में कर सकते हैं, पैसे जमा करने की आखिरी तारीख जिसके लिए तिमाही के आखिरी महीने की 15 तारीख है। यदि आप समय पर भुगतान करने में विफल रहते हैं, तो आपको इनकम टैक्स अधिनियम में निर्धारित अग्रिम टैक्स ब्याज का भुगतान करना होगा।
धारा 234बी और 234सी के तहत लेट या डिफ़ॉल्ट भुगतान पर एडवांस टैक्स ब्याज़ के बारे में यहाँ विवरण दिए गए हैंः
इस धारा के तहत एडवांस टैक्स पेनल्टी निम्नलिखित स्थितियों में लागू होती हैः
जब टैक्सपेयर अपनी देनदारी के बदले एडवांस टैक्स का भुगतान करने में विफल रहता है
जब टैक्सपेयर ने कुल निर्धारित एडवांस टैक्स राशि के 90% से कम का भुगतान किया हो
इस मामले में, 1% का एक साधारण ब्याज़ जुर्माना प्रति माह या भुगतान में डिफ़ॉल्ट होने पर महीने के कुछ हिस्से के लिए लागू होता है।
इस धारा के तहत एडवांस टैक्स का ब्याज़ लागू होता है अगरः
करदाता प्रत्येक तिमाही के अंत में अपनी देनदारी का 12%, 36%, 75% और 100% से कम भुगतान करते हैं
टैक्सपेयर, अनुमानित टैक्स स्कीम के तहत, 15 मार्च या उससे पहले अपनी देनदारी के 100% से कम का भुगतान करते हैं
इन परिस्थितियों में, जुर्माना प्रति माह या महीने के हिस्से में 1% का साधारण ब्याज़ होगा।
देर से भुगतान के मामले में एडवांस टैक्स ब्याज़ की कैलकुलेशन कैसे करें, यह समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैंः
कल्पना कीजिए कि आपके ऊपर ₹ 12,000 की एडवांस टैक्स देनदारी है, जिसका भुगतान आप 15 मार्च से पहले नहीं करते हैं। इस मामले में, आपका ब्याज जुर्माना यू/एस 234बी प्रति माह या महीने के कुछ हिस्से के लिए 1% होगा।
जब तक आप टैक्स देनदारी का भुगतान नहीं करते, तब तक इंटरेस्ट रेट लागू रहेगा। इसलिए, अगर आपने जुलाई में एडवांस टैक्स का भुगतान किया है, तो आपको जुर्माना के रूप में कुल राशि का भुगतान करना होगा
एसआई = पी X आर X टी
= ₹ 12,000 X 1% X 4 (यानी अप्रैल, मई, जून और जुलाई)
= ₹480
मान लीजिए कि आपकी कुल टैक्स देनदारी ₹ 45,500 है, जो आपको एडवांस टैक्स भुगतान के लिए उत्तरदायी बनाती है। इसे देखते हुए, आप हर तिमाही में ₹ 8,000, ₹ 11,000, ₹ 12,000, और ₹ 14,500 का भुगतान करते हैं। धारा 234सी के अनुसार, आपका ब्याज जुर्माना होगाः
| एडवांस टैक्स भुगतान | न्यूनतम देय | कमी राशि | देय ब्याज़ |
|---|---|---|---|
रु. 8,000 |
₹5,460 (12%) |
₹0 |
₹0 |
रु. 11,000 |
₹16,380 (36%) |
₹0 |
₹0 |
रु. 12,000 |
₹34,125 (75%) |
₹3,125 |
₹ 93 (1% 3 महीने के लिए) |
₹14,500 |
₹45,500 (100%) |
₹0 |
₹0 |
उपरोक्त उदाहरण में, नियम 119ए के अनुसार ₹ 3,125 की कमी को ₹ 3,100 कर दिया गया है।
यदि आप संबंधित तिमाही में 12% या 36% का भुगतान करने में विफल रहे हैं, तो जुर्माना राशि की गणना स्लैब सीमा के अनुसार की जाएगी। इसका मतलब है कि यह 15% और 45% पर आधारित होगा न कि 12% और 36% पर। 31 मार्च से पहले आप जो भी टैक्स देते हैं, उसे एडवांस माना जाता है। इसलिए, सुनिश्चित करें कि आप अपनी देनदारियों का समय पर भुगतान करें और भारी जुर्माने से बचें।
भुगतान करने के लिए एडवांस टैक्स आपको बस इतना करना है कि चालान 280 भरें और नेट बैंकिंग या किसी अन्य स्वीकृत मोड के माध्यम से भुगतान करें। आप इसका उपयोग भी कर सकते हैं इनकम टैक्स कैलकुलेटर अपनी देनदारियों का मूल्यांकन करने के लिए इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध है। ऐसा करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिलेगी कि आप किसी भी तिमाही में कम न पड़ें और एडवांस टैक्स पेनल्टी से बच सकते हैं।
समीक्षक
आपको हर तिमाही के अंत में अपने एडवांस टैक्स का 15%, 45%, 75% और 100% का भुगतान करना होगा।
आप चालान 280 भरकर इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर एडवांस टैक्स का भुगतान कर सकते हैं।
हां, 31 मार्च से पहले आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले किसी भी टैक्स को एडवांस टैक्स माना जाता है। हालांकि, भुगतान में देरी होने पर धारा 243बी और 243सी के तहत आपकी कुल टैक्स देनदारी पर एडवांस टैक्स का ब्याज़ लागू होगा।
रेजिडेंट सीनियर सिटीज़न जिनके पास पीजीबीपी हेडिंग के तहत कोई इनकम नहीं है, उन्हें किसी भी एडवांस टैक्स या यू/एस पर ब्याज़ देने की ज़रूरत नहीं है 234 सी। इसके अलावा, अगर आपकी नेट देनदारी ₹ 10,000 से अधिक नहीं है, तो लेट पेमेंट पर इस सेक्शन के तहत कोई एडवांस टैक्स जुर्माना नहीं लगेगा।
धारा 234सी के तहत देरी से भुगतान या एडवांस टैक्स के छोटे भुगतान के लिए प्रति माह या महीने के एक हिस्से पर 1% का ब्याज़ लिया जाता है।
धारा 234बी एडवांस टैक्स भुगतान में देरी के लिए ब्याज लगाती है, जबकि धारा 234सी एडवांस टैक्स किश्तों को स्थगित करने पर जुर्माना लगाती है। दोनों के लिए इंटरेस्ट रेट अनपेड टैक्स राशि पर 1% प्रति माह है।
कम भुगतान जुर्माना की गणना करने के लिए, भुगतान न की गई टैक्स राशि को 1% मासिक जुर्माना दर से गुणा करें। फिर, किसी भी आंशिक महीने सहित, टैक्स का भुगतान न किए गए महीनों की संख्या से गुणा करें।
एडवांस टैक्स की गणना करने के लिए, अपनी कुल इनकम का अनुमान लगाएं, लागू कटौती को घटाएं और शेष राशि पर टैक्स की गणना करें। यदि आपकी टैक्स देनदारी ₹ 10,000 से अधिक है, तो शेड्यूल के अनुसार किश्तों में एडवांस टैक्स का भुगतान करें।
लोन्स
अकादमी
