इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 टैक्सपेयर्स के लिए उपलब्ध छूटों को सूचीबद्ध करती है। एक व्यक्ति किसी विशेष वित्तीय वर्ष में अर्जित विभिन्न प्रकार की आय के लिए इस अनुभाग के तहत छूट का दावा कर सकता है। धारा 10 में कई सबसेक्शंस हैं जो विभिन्न प्रकार की आय के लिए छूट की अनुमति देती हैं। ऐसी ही एक सबसेक्शन आईटी एक्ट की धारा 10 (11) है।
वेतनभोगी कर्मचारी 1961 के इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 (11) के तहत कर छूट(टैक्स एक्सेम्पशन) के लिए एलिजिबल हैं । इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 रेंट अलाउंसेस, बच्चों की शिक्षा, ट्रेवल अलाउंसेस, ग्रेच्युटी, और इसी तरह के टैक्स स्ट्रक्चर्स के प्रभाव को कम करने के लिए मौजूद है।
इंडिविजुअल्स धारा 10(11) के तहत प्रॉविडेंट फंड (पीएफ) विथड्रावल एक्सेम्पशन के लिए एलिजिबल हैं। इसके अलावा, इसमें वह भुगतान भी शामिल है जो उन्हें सुकन्या समृद्धि योजना (एसएसवाई) खाते से मिलता है।
आईटी एक्ट की धारा 10 में 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए अधिकतम लिमिट ₹ 2.5 लाख और 60 से 80 वर्ष की आयु के बीच के व्यक्तियों के लिए ₹ 3 लाख और 80 वर्ष या उससे अधिक आयु वाले व्यक्तियों के लिए ₹ 5 लाख है। 3 और 5 लाख रुपये की ऊपरी लिमिट केवल उन भारतीय निवासियों के लिए उपलब्ध है।
स्टैच्यूटरी प्रोविडेंट फंड |
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एम्प्लॉयर से योगदान |
ऐसे फंड को ऑफर करना कर्मचारी की आय नहीं माना जाता है। |
इंटरेस्ट |
ऐसे फंड में जमा किया गया ब्याज कर्मचारी के लिए छूट है। |
समाप्ति पर प्राप्त हुआ भुगतान |
सेवा समाप्ति पर ऐसे फंड से प्राप्त एकमुश्त राशि कर्मचारी के लिए छूट है। |
निर्दिष्ट सीमा से अधिक योगदान पर टैक्सेबल ब्याज की गणना:
क्लॉसेस 10(11) और 10(12) की पहली और दूसरी शर्तों के अनुसार, पिछले वर्ष के दौरान अर्जित ब्याज के माध्यम से प्राप्त आय, जो उक्त खंड के तहत शुद्ध आय में शामिल होने से मुक्त नहीं है, की गणना टैक्सेबल कॉन्ट्रीब्यूशन अकाउंट में अंतिम वर्ष के दौरान अर्जित ब्याज के रूप में की जाएगी।
उप-नियम (1) के तहत टैक्सेबल इंटरेस्ट की गणना के लिए, किसी व्यक्ति द्वारा किए गए नॉन-टैक्सेबल और टैक्सेबल कॉन्ट्रीब्यूशन के लिए पिछले वर्ष 2021-22 और उसके बाद के सभी वर्षों के दौरान पीएफ खाते के भीतर अलग खाते बनाए रखे जाएंगे।
इनकम टैक्स एक्ट 1961 के इस क्लॉज़ के तहत, कुछ प्रकार के अलाउंसेस को स्पेशल अलाउंसेस कहा जाता है। आपकी सुविधा के लिए ये अद्वितीय अलाउंसेस नीचे सूचीबद्ध हैं:
इनकम टैक्स कानून के इस भाग के तहत उच्च न्यायालय के न्यायाधीशों को असाधारण अलाउंसेस से सम्मानित किया गया है।
यूएनओ के कर्मचारी इस लाभ के पात्र हैं।
सत्कार भत्ता उच्चतम न्यायालय और उच्च न्यायालय के न्यायाधीशों को उपलब्ध है।
यह भत्ता भारत के अलावा अन्य देशों में सरकारी कर्मचारी के रूप में काम करने वाले भारतीय नागरिकों को मिलता है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10(11ए) के अनुसार, यह उस व्यक्ति के लिए आईटी छूट है जो भारत के बाहर काम करता है और उस देश में भारत का प्रतिनिधित्व करता है:
ये व्यक्ति, जैसे शीर्ष-रैंकिंग दूतावास के अधिकारी, व्यापार आयुक्त और अन्य अधिकारी, इस प्रावधान के लाभ के हकदार हैं।
विदेशी उद्यमों के कर्मचारी भी इस एक्ट के तहत निम्नलिखित प्रतिबंधों के अधीन कर लाभ के पात्र हैं:
भारत में किसी विदेशी कंपनी को कोई बिज़नेस या ट्रेड नहीं करना चाहिए।
भारत में किसी कर्मचारी का जीवन काल 90 दिनों से अधिक नहीं होना चाहिए।
इस एक्ट के तहत नियोक्ता के वेतन में कटौती की अनुमति नहीं है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 के तहत लागू कुछ एक्सेम्प्शंस हैं:
ऊंचाई वाले या पहाड़ी स्थानों पर काम करने का मुआवजा क्लाइमेटिक अलाउंस में शामिल है।
बॉर्डर एरिया, दूर के स्थानों या अशांत क्षेत्रों में तैनात सशस्त्र बलों के सैनिकों को धारा 10 (14)(ii) के नियम 2 बीबी के तहत अलाउंस दिया जाता है।
बच्चों की शिक्षा निधि: यह धारा 10 (14)(ii) छूट प्रति बच्चा अधिकतम ₹ 100, कुल दो बच्चों तक का प्रोविशन करती है।
काउंटर इंसर्जेंसी अलाउंस: धारा 10 (14)(ii) सशस्त्र बलों में काउंटर इंसर्जेंसी अलाउंस काम करने वाले व्यक्तियों को प्रति माह ₹ 3,900 का अलाउंस देने का निर्देश देती है।
अंडमान और निकोबार द्वीप समूह या लक्षद्वीप द्वीप समूह में तैनात आर्म्ड फोर्सेज के सदस्य धारा 10 (14) (ii) के तहत प्रति माह ₹3,250 की छूट के पात्र हैं।
डेली अलाउंस का यह तात्पर्य है कि आधिकारिक दौरे पर या नए रोजगार में ट्रांसफर होने पर खर्च किए गए खर्चों की भरपाई के लिए दिए जाने वाले दैनिक वेतन से है।
कर्मचारियों को आधिकारिक दौरे पर या जॉब ट्रांसफर के दौरान अपने ट्रेवल एक्सपेंस को कवर करने के लिए ट्रेवल अलाउंस दिया जाता है। उदाहरण के लिए, इसमें व्यक्तिगत सामान ले जाने से जुड़ी लागत शामिल है।
हेल्पर अलाउंस: यह छूट आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में सहायता के लिए भर्ती किए गए सहायक के शुल्क के लिए है।
यूनिफार्म अलाउंस: यदि आपके कार्यालय को ड्यूटी के दौरान वर्दी पहनने की आवश्यकता होती है, तो आप अपनी वर्दी खरीदने और बनाए रखने की लागत की भरपाई के लिए यूनिफार्म अलाउंस प्राप्त कर सकते हैं।
कन्वेयन्स अलाउंस : यह स्टाइपेंड आधिकारिक यात्रा लागत को कवर करने के लिए दिया जाता है। इसमें घर से कार्यस्थल तक परिवहन का खर्च शामिल नहीं है।
रिसर्च या एकेडमिक ट्रेनिंग के लिए छूट: एजुकेशनल और रिसर्च इंस्टीट्यूशंस, रिसर्च या एकेडमिक ट्रेनिंग, शिक्षा और अन्य गतिविधियों को प्रोत्साहित करने के लिए यह छूट प्रदान करते हैं।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)
धारा 10 के तहत अधिकतम कितना दावा किया जा सकता है?
अगर व्यक्ति की उम्र 60 साल से कम है तो उन्हें 2.50 लाख रुपये तक की छूट मिल सकती है और वरिष्ठ नागरिकों के लिए टैक्स छूट की सीमा 3 लाख रुपये है ।
धारा 10(14)(ii) क्या है?
इस धारा के तहत कर्मचारियों को ड्यूटी के दौरान कुछ शर्तों के तहत काम करने के लिए अलाउंस दिया जाता है। जिस राशि पर छूट दी गई है वह अलाउंस के रूप में प्राप्त धन या उल्लिखित सीमा, जो भी कम हो, है।
क्या स्पेशल अलाउंस मूल वेतन से अधिक हो सकता है?
हां, लेकिन केवल कुछ विशेष परिस्थितियों में। नियम यह है कि मूल वेतन आमतौर पर स्पेशल अलाउंस से अधिक होता है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 क्या है?
आईटी एक्ट की धारा 10 में गैर-वेतनभोगी और वेतनभोगी दोनों प्रकार के करदाताओं के लिए उपलब्ध छूट की एक सूची है।
धारा 10 के अंतर्गत क्या छूट है ?
धारा 10 एलटीए, वोलंटरी रिटायरमेंट स्कीम, ग्रेच्युटी, पेंशन, लीव एन्कैशमेंट और एचआरए से छूट देती है।
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