इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 को समझना

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139, 1961 के तहत टैक्सपेयर-व्यक्तियों, कंपनियों या फर्मों को अपने इनकम टैक्स रिटर्न (आई.टी.आर) फाइल करने की आवश्यकता होती है, अगर उनकी कुल इनकम गैर-टैक्स योग्य सीमा से अधिक है। यह सेक्शन टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए ई-फाइलिंग के लिए एक स्पष्ट समय सीमा निर्धारित करता है। यदि समय सीमा छूट जाती है, तो धारा 139 करदाताओं को संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत तक या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, देरी से रिटर्न फाइल करने की अनुमति देती है।

इसके अलावा, धारा 139 मूल फाइलिंग में किसी भी त्रुटि या चूक को ठीक करने के लिए संशोधित रिटर्न फाइल करने के प्रावधान प्रदान करती है। यह फ्लेक्सिबिलिटी टैक्सपेयर को अनुपालन बनाए रखने और पेनल्टी से बचने में मदद करता है। इस धारा में धर्मार्थ संगठनों और राजनीतिक दलों जैसे विशेष मामले भी शामिल हैं, जो विशिष्ट फाइलिंग आवश्यकताओं की पेशकश करते हैं।

दंड से बचने और समय पर रिटर्न जमा करना सुनिश्चित करने के लिए इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139 को समझना ज़रूरी है.

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 के तहत एरर कोड के अलग-अलग रूप हैं। वे दोषों की एक सूची निर्दिष्ट करते हैं जिनके लिए निर्धारिती को दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस मिल सकता है। यहां इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 के तहत कुछ एरर कोड पर एक नज़र डाली गई है।

• एरर कोड 14

आईटीआर को एक दोषपूर्ण रिटर्न के रूप में माना जाता है जब निर्धारिती सकल लाभ या शुद्ध लाभ अनुभागों में नकारात्मक राशि प्रदान करता है।

• एरर कोड 8

अगर धारा 44एडी के तहत कुल इनकम ग्रॉस टर्नओवर/ग्रॉस रसीद के 8% से कम है और निर्धारिती आईटीआर4एस जमा करता है, तो इसे दोषपूर्ण रिटर्न माना जाएगा।

• एरर कोड 31

यह तब प्रदर्शित होता है जब किसी टैक्सपेयर की इनकम हैड बिज़नेस और प्रोफेशन के प्रॉफिट और गेन के तहत होती है, लेकिन उसने बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट नहीं भरा होता है।

• त्रुटि कोड 38

यह कोड तब दिखाया जाता है जब दाखिल की गई लेकिन भुगतान नहीं की गई इनकम के रिटर्न में देय के रूप में टैक्स निर्धारित किया जाता है.

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (1) में इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने के लिए अनिवार्य और स्वैच्छिक आवश्यकताओं को रेखांकित किया गया है। यह उन व्यक्तियों, व्यवसायों और संस्थाओं पर लागू होता है जिन्हें टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए अपना रिटर्न जमा करना आवश्यक है.

धारा 139 (1) के तहत आईटीआर फाइल करने की आवश्यकता है

अनिवार्य फाइलिंग

अगर उनकी कुल इनकम टैक्स योग्य छूट सीमा से अधिक है, तो निश्चित व्यक्ति और संस्थाएं धारा 139 (1) के तहत अपना आईटीआर फाइल करने के लिए बाध्य हैं। इस श्रेणी में कौन आते हैंः

• व्यक्तिगत: कोई भी व्यक्ति जिसकी कुल इनकम छूट सीमा से अधिक है, उसे नियत तारीख तक अपना रिटर्न फाइल करना होगा
• इकाइयाँः सभी संस्थाएं, चाहे वे निजी हों, सार्वजनिक हों, घरेलू हों या विदेशी, जो भारत में व्यवसाय कर रही हों या भारत में परिचालन कर रही हों (लागू सीमा और छूट के अधीन), उन्हें रिटर्न फाइल करना होगा
• फर्म: इसमें लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी) और अनलिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (यूएलपी) शामिल हैं
• विदेशी संपत्ति वाले निवासी: कोई भी व्यक्ति जिसके पास भारत के बाहर संपत्ति है या जिसका वित्तीय हित है, उसे अपना रिटर्न फाइल करना होगा, भले ही आय भारत में अर्जित न हो
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), व्यक्तियों के संघ (एओपी) और व्यक्तियों के निकाय (बीओआई): इन ग्रुप्स को फाइल करना होगा अगर उनकी कुल इनकम निर्धारित छूट सीमा से अधिक है

धारा 139 (1सी) के तहत छूट

उन व्यक्तियों के लिए कुछ छूट उपलब्ध हैं जो विशिष्ट क्राइटेरिया को पूरा करते हैं। ये छूट केंद्र सरकार द्वारा दी जाती हैं, और अधिसूचना को प्रभावी होने से पहले 30 दिनों के लिए संसद के समक्ष रखा जाना चाहिए। यदि संसद के दोनों सदन सहमत होते हैं, तो छूट दी जाती है, अन्यथा, अधिसूचना अप्रभावी हो जाती है।

धारा 139 (1) के तहत स्वैच्छिक रिटर्न

कुछ मामलों में, कानून के अनुसार व्यक्तियों या संस्थाओं को आईटीआर फाइल करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन वे स्वेच्छा से ऐसा करना चुन सकते हैं। स्वैच्छिक रिटर्न फाइल करना पूरी तरह से मान्य है और विभिन्न कारणों से फायदेमंद हो सकता है, जैसे किः

• टैक्स प्लानिंग: यह सुनिश्चित करने के लिए कि सही टैक्स उत्तरदायित्व की सूचना दी जाती है और कोई भी योग्य रिफंड प्राप्त होता है
• अनुपालन: कुछ लोग भविष्य की वित्तीय गतिविधियों या लोन आवेदनों के लिए अपने टैक्स रिकॉर्ड को अपडेट रखना चाह सकते हैं

यह ध्यान रखना ज़रूरी है कि स्वैच्छिक रिटर्न पर कोई जुर्माना नहीं लगता है, लेकिन फिर भी इनकम टैक्स एक्ट फाइल करने की ज़रूरतों का पालन करना चाहिए.

आईटीआर फाइल करना कब अनिवार्य है

इनकम छूट सीमा से अधिक है: वे व्यक्ति जिनकी आय सीमा से अधिक है, उन्हें नियत तारीख तक फाइल करना होगा.

• भारत में व्यवसाय या रोजगार: भारत में काम करने वाली कोई भी कंपनी, फर्म या व्यक्ति
• विदेशी परिसंपत्तियां या खाते: विदेशी वित्तीय हितों या संपत्ति वाले निवासियों को आईटीआर फाइल करना होगा
• एचयूएफ, एओपी, बीओआई: इन ग्रुप्स को रिटर्न फाइल करना होगा अगर उनकी इनकम छूट सीमा से अधिक है

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (3) में इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने को शामिल किया गया है, जब किसी व्यक्ति या संस्था को पिछले वर्ष में वित्तीय नुकसान होता है। हालांकि यह व्यक्तियों के लिए हमेशा अनिवार्य नहीं हो सकता है, कंपनियों और फर्मों के लिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि वे भविष्य की आय की भरपाई करने के लिए इसे आगे बढ़ा सकें, नुकसान होने पर अपना रिटर्न फाइल करना महत्वपूर्ण है।

नुकसान के लिए आईटीआर अनिवार्य कब फाइल किया जा रहा है

व्यक्तियों के लिए

• अगर किसी व्यक्ति को पिछले वित्तीय वर्ष में नुकसान होता है, तो कुछ परिस्थितियों को छोड़कर आईटीआर फाइल करना अनिवार्य नहीं है
• हालाँकि, अगर व्यक्ति नुकसान (जैसे, कैपिटल गेन या बिज़नेस प्रॉफिट) को आगे बढ़ाना चाहता है, तो उसे नियत तारीख के भीतर रिटर्न फाइल करना होगा

कंपनियों और फर्मों के लिए

• कंपनियों और फर्मों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना आवश्यक है, अगर वे बिज़नेस या पेशे के लाभ और लाभ या कैपिटल गेन शीर्षक के तहत नुकसान को आगे बढ़ाना चाहते हैं धारा 139 (1) के तहत निर्धारित पैसे जमा करने की आखिरी तारीख के भीतर रिटर्न फाइल करना यह सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है कि इस तरह के नुकसान को आगे बढ़ाया जा सके और बाद के वर्षों में भविष्य की आय पर सेट ऑफ किया जा सके।

नुकसान के प्रकार और उनके कैरी फॉरवर्ड प्रावधान

पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक लाभ से हानि

अगर किसी व्यक्ति, कंपनी या फर्म को कैपिटल गेन या बिज़नेस और पेशे के लाभ और लाभ के तहत नुकसान होता है, तो उन्हें समय पर रिटर्न फाइल करना होगा। यह सुनिश्चित करता है कि भविष्य की इनकम की भरपाई के लिए नुकसान को आगे बढ़ाया जा सके.

हाउस प्रॉपर्टी से नुकसान

मकान या आवासीय संपत्ति से हुए नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है, भले ही आईटीआर नियत तारीख के बाद फाइल किया गया हो। यह रियल एस्टेट से संबंधित नुकसान से निपटने वाले व्यक्तियों और फर्मों के लिए फ्लेक्सिबिलिटी प्रदान करता है।

अन्य स्रोतों से नुकसान

अन्य स्रोतों से होने वाले नुकसान, जैसे कि व्यवसाय या पेशेवर नुकसान, को तब तक आगे नहीं बढ़ाया जा सकता जब तक कि नियत तारीख के भीतर आईटीआर दाखिल नहीं किया जाता है। हालांकि, हाउस प्रॉपर्टी के तहत नुकसान एक अपवाद है.

उसी वर्ष के भीतर ऑफसेट होने वाले नुकसान

एक टैक्सपेयर एक ही वित्तीय वर्ष के भीतर एक अलग श्रेणी से होने वाली इनकम के नुकसान की भरपाई कर सकता है। अगर नियत तारीख के बाद भी आईटीआर फाइल किया जाता है, तब भी इसकी अनुमति है.

नुकसान के लिए फाइलिंग क्यों महत्वपूर्ण है

• लॉस रिटर्न के लिए फाइल करने से आप नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं, जिससे भविष्य में आपका टैक्स उत्तरदायित्व कम हो सकता है

• यह उन व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए विशेष रूप से फायदेमंद है, जिनकी आय में पिछले कुछ वर्षों में उतार-चढ़ाव आया है

• कुछ मामलों में गैर-अवशोषित डेप्रिसिएशन को भी आगे बढ़ाया जा सकता है, जिससे भविष्य के वर्षों में कर योग्य आय कम हो सकती है

धारा 139 (4) संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत तक या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, देरी से रिटर्न फाइल करने की अनुमति देती है।

धारा 234एफ के तहत लेट फाइलिंग शुल्कः

• अगर देर से फाइल किया जाता है तो ₹ 5,000

• ₹ 1,000 अगर इनकम ₹ 5 लाख से ज़्यादा नहीं है

शुल्क केवल वहीं लागू होता है जहां फाइलिंग अनिवार्य है।

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139 (5), 1961 टैक्सपेयर को संशोधित इनकम टैक्स रिटर्न (आई.टी.आर) फाइल करने की अनुमति देती है, अगर उन्हें मूल रिटर्न में कोई त्रुटि, चूक या गलत स्टेटमेंट का पता चलता है। यह प्रावधान ओरिजिनल रिटर्न और लेट रिटर्न दोनों पर लागू होता है।

संशोधित रिटर्न कब फाइल किया जा सकता है

संशोधित रिटर्न तब दाखिल किया जा सकता है जबः

• टैक्सपेयर को ओरिजिनल रिटर्न में कोई एरर या चूक का पता चलता है

• मूल रिटर्न धारा 139 (1) या धारा 139 (4) के तहत दाखिल किया गया था

संशोधित रिटर्न प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत तक या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, दाखिल किया जाना चाहिए।

संशोधित रिटर्न फाइल करने की शर्तें

• ओरिजिनल रिटर्न और लेट रिटर्न दोनों ही रिवीजन के लिए योग्य हैं

• संशोधित रिटर्न फाइल करने की तारीख से मूल रूप से दाखिल किए गए रिटर्न की जगह लेता है

• अनुमत समय सीमा के भीतर किसी भी संख्या में संशोधन किए जा सकते हैं

रिवाइज्ड रिटर्न कैसे काम करता है

• संशोधित रिटर्न फाइल किए जाने की तारीख से मूल रिटर्न की जगह लेता है

• एक बार फाइल होने के बाद, मूल रिटर्न को वापस लिया गया माना जाता है, और संशोधित रिटर्न मान्य हो जाता है

संशोधित रिटर्न में क्या सही किया जा सकता है

संशोधित रिटर्न का इस्तेमाल सही करने के लिए किया जा सकता हैः

• छूट गई इनकम

• गलत कटौती या छूट

• आय वर्गीकरण या कर गणना में त्रुटियां

जानबूझकर छिपाने, गलत तरीके से प्रस्तुत करने या धोखाधड़ी से रिपोर्टिंग की अनुमति नहीं है और अधिनियम के तहत दंड और अभियोजन को आकर्षित कर सकता है।

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (4ए) धर्मार्थ और धार्मिक संगठनों के लिए फाइलिंग आवश्यकताओं को रेखांकित करती है। इन संगठनों को अपना इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना होगा, अगर वे विशिष्ट स्रोतों से इनकम कमाते हैं और उनकी कुल इनकम छूट की सीमा से अधिक है.

धारा 139 (4ए) के तहत किसे फाइल करना चाहिए

जो संगठन चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट हैं, उन्हें कुछ शर्तों को पूरा करने पर अपना आईटीआर फाइल करना आवश्यक हैः

• ट्रस्ट में रखी गई संपत्ति से आय: अगर ऑर्गनाइज़ेशन को चैरिटेबल या धार्मिक उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट में रखी प्रॉपर्टी से इनकम मिलती है, तो अगर इनकम छूट की सीमा से ज़्यादा है, तो उसे आईटीआर फाइल करना होगा
• स्वैच्छिक योगदान: यदि ट्रस्ट या संगठन को धारा 2 (24) (आईआईए) के अनुसार स्वैच्छिक योगदान प्राप्त होता है, तो उन्हें रिटर्न फाइल करना होगा यदि उनकी कुल आय कर योग्य सीमा से अधिक है

धारा 11 और 12 के तहत छूट

• टैक्स छूट: सार्वजनिक धर्मार्थ या धार्मिक संस्थान अक्सर इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 11 और धारा 12 के तहत टैक्स छूट की मांग करते हैं
• फाइलिंग की आवश्यकता: भले ही संगठन छूट के लिए योग्य हो, लेकिन अगर छूट से पहले कुल इनकम मूल कर योग्य सीमा को पार कर जाती है, तो उसे अपना रिटर्न फाइल करना होगा

रिटर्न कैसे फाइल करें

• फॉर्म आईटीआर-7: संगठनों को आईटीआर-7 फॉर्म का इस्तेमाल करके अपना रिटर्न फाइल करना होगा, जिसे विशेष रूप से ट्रस्टों और छूट चाहने वाले संस्थानों के लिए डिज़ाइन किया गया है
• डेडलाइन: रिटर्न इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139 (1) के तहत निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर, डिजिटल हस्ताक्षर या अन्य निर्धारित तरीकों के साथ इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाना चाहिए
• अनिवार्य फाइलिंग: अगर इनकम निर्धारित सीमा से ज़्यादा है, तो धारा 11 और धारा 12 के तहत छूट का क्लेम करने के लिए रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है

धारा 139 (4बी) के तहत राजनीतिक दलों को इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने की आवश्यकता होती है, अगर उनकी इनकम छूट की सीमा से अधिक है, तो धारा 13ए के तहत मिलने वाले फायदों की परवाह किए बिना.

राजनीतिक दलों को आईटीआर कब फाइल करना चाहिए

• इनकम छूट सीमा से अधिक है: किसी राजनीतिक दल को आईटीआर फाइल करना होगा, अगर उसकी कुल इनकम टैक्स योग्य छूट सीमा से अधिक है, जिसमें धारा 13ए के प्रावधान शामिल नहीं हैं.
• चीफ कार्यकारी अधिकारी ऑफिसर्स की ज़िम्मेदारी: मुख्य कार्यकारी अधिकारी अधिकारी (अक्सर सचिव) को निर्धारित प्रारूप में रिटर्न फाइल करना होगा और आवश्यकतानुसार इसे सत्यापित करना होगा।

फाइलिंग आवश्यकताएं

• अनिवार्य फाइलिंग: राजनीतिक दलों को रिटर्न फाइल करना होगा अगर उनकी इनकम छूट की सीमा से अधिक है, भले ही वे धारा 13ए के तहत छूट के लिए योग्य हों
• फॉर्म और वेरिफिकेशन: रिटर्न निर्धारित फॉर्म में फाइल किया जाना चाहिए और कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार सत्यापित किया जाना चाहिए

राजनीतिक दलों के लिए फाइलिंग क्यों ज़रूरी है

• पारदर्शिता और जवाबदेही: आईटीआर फाइल करने से राजनीतिक फाइनेंसिंग में वित्तीय पारदर्शिता और जवाबदेही सुनिश्चित होती है
• कानूनी अनुपालन: इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधान ऐसे लागू होते हैं जैसे कि रिटर्न धारा 139 (1) के तहत फाइल किया गया हो

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (4सी) और 139 (4डी) उन संस्थानों पर लागू होती हैं, जो धारा 10 के तहत टैक्स छूट का दावा करते हैं। इन धाराओं में अन्य छूटों की परवाह किए बिना, यदि संस्थान की आय छूट सीमा से अधिक है, तो इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना अनिवार्य है.

धारा 139 (4सी): धारा 10 के तहत छूट का दावा करने वाले संस्थानों के लिए फाइलिंग

धारा 139 (4सी) के तहत धारा 10 के तहत किसी भी अन्य छूट को छोड़कर, यदि उनकी कुल आय कर योग्य छूट सीमा से अधिक है, तो संस्थानों को अपना रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता होती है। इन संस्थानों में शामिल हैंः

• वैज्ञानिक अनुसंधान संघ: वैज्ञानिक अनुसंधान में लगे संस्थान
• धारा 10 (23ए) के तहत संस्थान: टैक्स बेनिफिट के लिए क्वालीफाई करने वाले कुछ एसोसिएशन
• न्यूज एजेंसियां: टैक्स बेनिफिट पाने वाली न्यूज एजेंसियां
• शैक्षिक और चिकित्सा संस्थान: विश्वविद्यालय, अस्पताल और शैक्षणिक संस्थान

इन संस्थानों को अपने आईटीआर को निर्धारित फॉर्म में फाइल करना होगा, आवश्यकता के अनुसार इसे सत्यापित करना होगा।

धारा 139 (4डी): विश्वविद्यालयों, कॉलेजों और कुछ संस्थानों के लिए फाइलिंग

धारा 139 (4डी) विश्वविद्यालयों, कॉलेजों और अन्य संस्थानों पर लागू होती है जो अन्य प्रावधानों के तहत कवर नहीं होते हैं। इन संस्थानों को आईटीआर फाइल करना होगा, अगर उनकी इनकम या नुकसान है, तो अन्य टैक्सपेयर की तरह.

• धारा 10 के तहत बिना शर्त छूट वाली इनकम वाले संस्थान फाइल करने के लिए प्रासंगिक आईटीआर फॉर्म का इस्तेमाल कर सकते हैं

दोनों धारा 139 (4सी) और धारा 139 (4डी) सुनिश्चित करें कि धारा 10 के तहत छूट का दावा करने वाले संस्थान तब अनुपालन करते रहें जब उनकी आय छूट सीमा से अधिक हो.

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (4एफ) धारा 115यूबी में उल्लिखित निवेश फंड पर लागू होती है। यह सेक्शन इन फंडों के लिए फाइलिंग आवश्यकताओं को रेखांकित करता है, यह सुनिश्चित करता है कि वे इनकम या नुकसान से संबंधित टैक्स नियमों का पालन करते हैं.

धारा 139 (4एफ) के तहत किसे फाइल करना चाहिए

• निवेश फंड: धारा 115यूबी के तहत कवर किया गया कोई भी निवेश फंड जिसे इनकम टैक्स अधिनियम के अन्य प्रावधानों के तहत रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है.
• फाइलिंग की आवश्यकताएं: इन फंडों को प्रत्येक पिछले वर्ष के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना होगा, अपनी इनकम या नुकसान की रिपोर्ट करना होगा, भले ही उन्हें अन्य धाराओं के तहत फाइल करने से छूट दी गई हो

धारा 139 (4एफ) क्या करती है आवश्यकताएँ

• धारा 139 (4एफ) के तहत फाइल किए गए रिटर्न को ऐसा माना जाता है जैसे कि धारा 139 (1) के तहत फाइल किया गया हो, जो इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) के लिए सामान्य फाइलिंग आवश्यकता है
• इनकम टैक्स एक्ट के सभी प्रावधान फाइलिंग पर ऐसे लागू होंगे जैसे कि यह धारा 139 (1) के तहत आवश्यक रिटर्न हो

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 (9) तब दोषपूर्ण रिटर्न को संबोधित करती है जब फाइल किए गए इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) में आवश्यक दस्तावेज या जानकारी गायब या अधूरी होती है। यदि रिटर्न को दोषपूर्ण माना जाता है, तो करदाता को आकलन अधिकारी (एओ) द्वारा सूचित किया जाता है और मुद्दों को ठीक करने का अवसर दिया जाता है।

क्या रिटर्न को दोषपूर्ण बनाता है

अगर निम्नलिखित दस्तावेज़ गायब या गलत हैं तो रिटर्न को दोषपूर्ण माना जाता हैः

• पूरा आईटीआर फॉर्म: रिटर्न निर्धारित फॉर्म में फाइल किया जाना चाहिए
• टैक्स कम्प्यूटेशन: देय करों की गणना दिखाने वाला ए स्टेटमेंट शामिल किया जाना चाहिए
• टैक्स क्लेम का प्रूफ: भुगतान किए गए टैक्स के लिए दस्तावेज प्रदान करें, जैसे कि टीडीएस, सेल्फ-असेसमेंट टैक्स और एडवांस टैक्स
• ऑडिट रिपोर्ट (धारा 44एबी): अगर लागू हो तो धारा 44एबी के तहत ऑडिट रिपोर्ट अटैच करें
• वित्तीय विवरण: अगर टैक्सपेयर के अकाउंट ऑडिट किए जाते हैं, तो बैलेंस शीट और ऑडिट किए गए प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट शामिल करें

दोषपूर्ण रिटर्न को ठीक करने की प्रक्रिया

• एओ से अधिसूचना: अगर आकलन अधिकारी को रिटर्न में खराबी आती है, तो वे टैक्सपेयर को मुद्दों पर प्रकाश डालते हुए नोटिस भेजेंगे
• सही करने का समय: टैक्सपेयर को दोषों को ठीक करने के लिए नोटिस की तारीख से 15 दिन का समय दिया जाता है, जिसमें एक्सटेंशन का अनुरोध करने का विकल्प होता है
• समय का विस्तार: टैक्सपेयर के अनुरोध पर एक्सटेंशन दिया जा सकता है, जिससे उन्हें समस्याओं को ठीक करने के लिए अतिरिक्त समय मिल सकता है

दोषपूर्ण रिटर्न से बचने के लिए आवश्यक दस्तावेज़

अपने रिटर्न को दोषपूर्ण माने जाने से रोकने के लिए, सुनिश्चित करें कि निम्नलिखित दस्तावेज शामिल हैंः

• इनकम स्टेटमेंट: लाभ और हानि, विनिर्माण, ट्रेडिंग खाते और बैलेंस शीट शामिल करें
• व्यक्तिगत खाते: साझेदारी फर्म में भागीदारों या एओपी/बीओआई में सदस्यों के व्यक्तिगत खाते प्रदान करें, यदि लागू हो
• ऑडिट रिपोर्ट: यदि लागू हो, तो ऑडिट किए गए खातों के लिए ऑडिट रिपोर्ट और बैलेंस शीट शामिल करें
• मूल्य ऑडिट रिपोर्ट: अगर मूल्य ऑडिट हो रहा है तो संबंधित मूल्य ऑडिट रिपोर्ट सबमिट करें

अगर टैक्सपेयर अकाउंट की बुक नहीं रखता है, तो उसे ग्रॉस रिसीप्ट, टर्नओवर, बैंक बैलेंस, खर्च और नेट प्रॉफिट का स्टेटमेंट सबमिट करना होगा.

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 में टैक्सपेयर के प्रकार और खास शर्तों के आधार पर इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करने की अलग-अलग डेडलाइन दी गई है। समय पर अनुपालन सुनिश्चित करने और जुर्माने से बचने के लिए ये समय सीमाएं महत्वपूर्ण हैं। आईटीआर फाइल करने की मुख्य समय सीमा यहां दी गई हैः

31 जुलाई

यह उन व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए मानक समय सीमा है जिन्हें ऑडिट की आवश्यकता नहीं है। यह निम्नलिखित टैक्सपेयर पर लागू होता हैः

• वेतनभोगी कर्मचारी जिनके पास आय के अतिरिक्त स्रोत नहीं हैं

• स्व-नियोजित व्यक्ति या पेशेवर जिन्हें अपनी पुस्तकों के ऑडिट की आवश्यकता नहीं है

• बिना ऑडिट की आवश्यकता के फ्रीलांसर या सलाहकार

किसी भी देरी या अप्रत्याशित परिस्थितियों के मामले में टैक्स अधिकारियों द्वारा इस समय सीमा को अक्सर 31 अगस्त तक बढ़ा दिया जाता है.

31 अक्टूबर

जिन करदाताओं को अपने वित्तीय खातों का ऑडिट करवाना होता है, उन्हें 31 अक्टूबर तक अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, जब तक कि सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) द्वारा इसे बढ़ाया न जाए। यह समय सीमा निम्नलिखित पर लागू होती हैः

• व्यावसायिक संस्थाएं जिनके खाते ऑडिट के अधीन हैं

• अनिवार्य ऑडिट आवश्यकताओं के साथ स्व-नियोजित व्यक्ति या पेशेवर

• फर्मों के भागीदार जहां फर्म के खातों का ऑडिट किया जाता है

सरकार विशेष परिस्थितियों में इस समय सीमा को बढ़ा सकती है।

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139 के तहत, टैक्सपेयर को सटीक इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना होता है। अगर रिटर्न में त्रुटियां हैं या जानकारी गायब है, तो इसे दोषपूर्ण माना जा सकता है। आकलन अधिकारी (एओ) इन मुद्दों को उजागर करने के लिए विशिष्ट त्रुटि कोड सौंपता है। यहां धारा 139: के तहत कुछ सामान्य त्रुटि कोड का विवरण दिया गया है

एरर कोड 14

यह त्रुटि तब होती है जब निर्धारिती आईटीआर के ग्रॉस प्रॉफिट या नेट प्रॉफिट सेक्शन में नेगेटिव राशि प्रदान करता है। ऐसी प्रविष्टियों के परिणामस्वरूप रिटर्न को दोषपूर्ण के रूप में चिह्नित किया जाता है।

एरर कोड 8

यदि धारा 44एडी के तहत कुल आय सकल कारोबार या सकल प्राप्तियों के 8% से कम है और निर्धारिती आईटीआर4एस जमा करता है, तो रिटर्न को दोषपूर्ण रिटर्न माना जाएगा।

एरर कोड 31

जब टैक्सपेयर की इनकम हैड बिज़नेस और पेशे के लाभ और लाभ के तहत होती है, लेकिन वह बैलेंस शीट और लाभ और हानि खाते को शामिल करने में विफल रहता है, तो रिटर्न को दोषपूर्ण माना जाता है।

त्रुटि कोड 38

यह त्रुटि तब होती है जब आईटीआर में देय के रूप में टैक्स निर्धारित किया जाता है, लेकिन टैक्स का भुगतान नहीं किया गया है। जब तक भुगतान नहीं किया जाता, तब तक रिटर्न दोषपूर्ण रहेगा.

इन गलतियों से कैसे बचें

इन सामान्य दोषपूर्ण रिटर्न त्रुटियों से बचने के लिए, यह सुनिश्चित करेंः

• दिए गए सभी आंकड़े सटीक और उचित हैं

• उपयुक्त फॉर्म फाइल किए जाते हैं, खासकर अगर धारा 44एडी के तहत अनुमानित आय का इस्तेमाल किया जाता है

• सभी आवश्यक दस्तावेज, जैसे कि बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट, शामिल हैं

• देय टैक्स का सही भुगतान किया गया है और रिटर्न में प्रतिबिंबित होता है

फॉर्म आईटीआर-7 धारा 139 की विशिष्ट उप-धाराओं के तहत अपने इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) जमा करने के लिए आवश्यक व्यक्तियों, संगठनों और संस्थाओं के लिए एक महत्वपूर्ण फाइलिंग फॉर्म है। इनमें धारा 139 (4ए), धारा 139 (4बी), धारा 139 (4सी) और धारा 139 (4डी) शामिल हैं। यहां फॉर्म आईटीआर-7 सबमिट करने के लिए उपलब्ध फाइलिंग प्रक्रिया और विकल्पों का विवरण दिया गया है.

आईटीआर-7 फॉर्म किसे फाइल करना चाहिए

आईटीआर-7 फॉर्म इस पर लागू हैः

• ऐसे व्यक्ति, संस्थान और संस्थाएं जिन्हें इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139 (4ए), 139 (4बी), 139 (4सी), या 139 (4डी) के तहत रिटर्न फाइल करना आवश्यक है
• इनमें धर्मार्थ या धार्मिक संगठन, राजनीतिक दल, छूट का दावा करने वाले संस्थान और कुछ व्यावसायिक ट्रस्ट शामिल हैं

फॉर्म आईटीआर-7 कैसे सबमिट करें

टैक्सपेयर को फॉर्म आईटीआर 7 फाइल करना होगा, रिटर्न सबमिट करना होगा इलेक्ट्रॉनिक रूप से निर्धारित विधियों में से एक का उपयोग करनाः

• ए के साथ फाइलिंग डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी)
• डीएससी के बिना फाइल करना और वेरिफिकेशन के माध्यम से पूरा करना इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) या जमा करना आईटीआरवी

आईटीआर 7 सबमिट करने के लिए फिजिकल फाइलिंग और बारकोडेड पेपर रिटर्न अब स्टैंडर्ड मोड नहीं हैं।

आईटीआर-7 फाइल करने के लिए टिप्स

• टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट: फाइल करने से पहले, टैक्सपेयर को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि टैक्स के आंकड़े, जैसे टीडीएस (टैक्स डिडक्टेड एट सोर्स), एडवांस टैक्स और सेल्फ-असेसमेंट टैक्स, सही हैं। ये आंकड़े फॉर्म 26एएस, टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट में दिखाए गए विवरण से मेल खाने चाहिए.

अतिरिक्त जानकारी

धारा 139 (4ई): यह धारा उन व्यावसायिक ट्रस्टों पर लागू होती है जिन्हें रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता होती है लेकिन धारा 139 के अन्य प्रावधानों के तहत फाइल करने की आवश्यकता नहीं होती है

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 139 में हाल ही में किए गए संशोधनों में से एक ओवरव्यू है, जो टैक्सपेयर के लिए रिटर्न फाइलिंग और संशोधन प्रक्रियाओं में महत्वपूर्ण बदलाव लाता हैः

उप-धारा (1) में संशोधन

धारा 10ए के प्रावधान शब्दों को 1 अप्रैल 2017 से धारा 10 के खंड (38) या धारा 10ए के प्रावधान से बदल दिया गया था।

उप-धारा (3) में संशोधन

या धारा 73ए की उप-धारा (2) वाक्यांश को उप-धारा (3) में धारा 73 की उप-धारा (2) के बाद जोड़ा गया था।

उप-धारा (4) में संशोधन

संशोधित उप-धारा (4) एक करदाता को प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत या मूल्यांकन के पूरा होने से पहले रिटर्न फाइल करने की अनुमति देती है

उप-धारा (5) में संशोधन

संशोधित उप-धारा (5) करदाताओं को संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत तक या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, संशोधित रिटर्न फाइल करने की अनुमति देती है। यह प्रावधान ओरिजिनल और लेट रिटर्न दोनों पर लागू होता है और असली गलतियों या चूक को सुधारने में सक्षम बनाता है।

उप-धारा (9) में संशोधन

स्पष्टीकरण में खंड (एए) को उप-धारा (9) से हटा दिया गया था।

अगर आकलन अधिकारी आपके रिटर्न को दोषपूर्ण समझते हैं, तो वे एक नोटिस भेजेंगे, जिसमें आपको 15 दिनों के भीतर जवाब देना होगा। नोटिस को संबोधित करने के तरीके के बारे में यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई हैः

1. ई-प्रोसीडिंग पोर्टल पर जाएं: अपने डैशबोर्ड पर पेंडिंग एक्शन पर क्लिक करके शुरू करें, फिर ई-प्रोसीडिंग्स चुनें
2. कोई नोटिस नहीं मिला?: अगर कोई नोटिस नहीं मिलता है, तो सिस्टम कोई ई-कार्यवाही रिकॉर्ड नहीं दिखाएगा। अगर पेंडिंग एक्शन मौजूद हैं, तो अपनी एक्शन के लिए और नोटिस देखें पर क्लिक करें
3. नोटिस देखें: दोषपूर्ण रिटर्न नोटिस खोलने के लिए नोटिस/लेटर पीडीएफ पर क्लिक करें.
4. अपना जवाब सबमिट करें: नोटिस देखने के बाद, सबमिट ए रेस्पॉन्स चुनें
5. गैर-सहमत या असहमत: नोटिस से सहमत या असहमत चुनें। यदि आप सहमत हैं, तो पहचाने गए दोष के लिए विवरण प्रदान करें
6. नोटिस से सहमत नहीं हैं: अगर आप असहमत हैं, तो प्रासंगिक विकल्प चुनें और दिए गए टेक्स्ट बॉक्स में अपने कारणों की व्याख्या करें
7. दस्तावेज़ अटैच करें: ज़रूरत पड़ने पर, अगर आपने दोषों को ठीक करने के लिए ऑफ़लाइन यूटिलिटी मोड चुना है, तो अटैचमेंट अपलोड करें