धारा 139 (4) के तहत विलंबित इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना

निम्नलिखित स्थितियों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न जमा करना आवश्यक हैः

• यदि किसी व्यक्ति की कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है (₹2.5 60 से नीचे के व्यक्तियों के लिए लाख, वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹ 3 लाख, और पुरानी व्यवस्था के तहत सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹ 5 लाख)

• यहां तक कि अगर आपकी कुल इनकम टैक्स योग्य सीमा से कम है, तो आपको आई.टी.आर फाइल करना होगा अगरः
   

- आप एक वित्तीय वर्ष में चालू खाते में ₹1 करोड़ से अधिक जमा करते हैं
- आपका बिजली बिल एक साल में ₹ 1 लाख से अधिक हो गया है
- आपकी विदेश यात्रा का खर्च ₹ 2 लाख से अधिक है
- आपका बिजनेस टर्नओवर ₹ 60 लाख से अधिक है या प्रोफेशनल रसीदें ₹ 10 लाख से अधिक हैं

यू/एस 139 (4) रिटर्न फाइल करने की कुछ सीमाएं यहां दी गई हैंः

• कैपिटल गेन और बिज़नेस और पेशे के तहत सीमित नुकसान को आगे बढ़ाएं

• देर से रिटर्न देने पर जुर्माना और ब्याज़ का भुगतान किया जाना चाहिए

• अगर रिटर्न देर से फाइल किया जाता है, तो धारा 244ए के तहत रिफंड पर ब्याज़ कम किया जा सकता है या इसे अस्वीकार किया जा सकता है

• लेट रिटर्न सबमिट करने वाले टैक्सपेयर अपनी टैक्स व्यवस्था को बदल नहीं सकते।

• अगर आप आई.टी.आर की समय सीमा से चूक जाते हैं, तो आप लेट रिटर्न फाइल करते समय नई टैक्स व्यवस्था (सेक्शन 115बीएसी) नहीं चुन सकते। आपको मूल टाइमलाइन में चुनी गई व्यवस्था के साथ बने रहना चाहिए।

विशेष प्रावधानों के तहत रिटर्न फाइल करने के लिए विभिन्न प्रकार की संस्थाओं की आवश्यकता होती हैः

• 139 (4ए): धार्मिक या धर्मार्थ ट्रस्ट यदि आय सीमा से अधिक है

• 139 (4बी): छूट की सीमा से अधिक राजनीतिक दल

• 139 (4सी): धारा 10 (जैसे अस्पताल, फंड, प्राधिकरण) के तहत टैक्स छूट का दावा करने वाले संस्थान

• 139 (4डी): शैक्षणिक संस्थान अन्य खंडों के तहत दाखिल नहीं कर रहे हैं

• 139 (4एफ): इन्वेस्टमेंट धारा 115UB के तहत फंड

अगर आई.टी.आर फाइल करने की समय सीमा के बाद रिटर्न फाइल किया जाता है, तो निम्नलिखित परिणाम लागू होंगेः

• निर्धारिती धारा 234ए के तहत दंडात्मक ब्याज का भुगतान करने के लिए जवाबदेह है

• का भुगतान करने के लिए निर्धारिती जिम्मेदार है धारा 234एफ लेट फाइलिंग फीस
   

यदि कुल राजस्व ₹ 5 लाख से कम है, तो लेट फाइलिंग शुल्क ₹ 1,000 से अधिक नहीं हो सकता है। हालाँकि, अगर आई.टी.आर अंतिम तारीख के बाद सबमिट किया जाता है, जैसा कि जारी नोटिस यू/एस 139 (1) में बताया गया है, तो निम्नलिखित परिणाम लागू हो सकते हैंः

अगर आपकी कुल इनकम ₹ 5 लाख से ज़्यादा है, तो ₹ 5,000 लेट फीस लागू होती है, अगर पैसे जमा करने की आखिरी तारीख के बाद लेकिन आकलन वर्ष के 31 दिसंबर से पहले फाइल किया जाता है।

अगर कुल इनकम ₹5 लाख से कम है, तो लेट फीस ₹ 1,000 तक सीमित है।

इन नतीजों के अलावा, अगर समय सीमा के बाद रिटर्न सबमिट किया जाता है, तो निम्नलिखित धाराओं के तहत कटौती लागू नहीं होगीः

• धारा 10ए और 10बी

• धारा 80-आई. ए., 80-आई. ए. बी. और 80-आई. ए. सी

• धारा 80-आईबी और 80-आईबीए

• धारा 80-आईसी

• अनुभाग 80-आई.डी

• धारा 80-आईई

• धारा 80जेजेए और 80जेजेएए

• धारा 80एलए

• धारा 80पी और 80पीए

• धारा 80क्यूक्यूबी

• धारा 80आरआरबी
   

इसके अलावा, अगर समय सीमा के बाद नुकसान की वापसी की जाती है, तो कुछ नुकसान को आगे बढ़ाने की अनुमति नहीं है। हालांकि, अगर रिटर्न देर से फाइल किया जाता है और ऐसा क्लेम किया जाता है, तो सीबीडीटी के पास धारा 119 (2) के तहत देरी को माफ करने का अधिकार है।

देर से फाइल करने से जांच नोटिस मिल सकते हैं और यह आपकी लोन एलिजिबिलिटी, वीजा अनुमोदन, या सरकारी निविदाओं में भागीदारी को प्रभावित कर सकता है। इन असफलताओं से बचने के लिए समय पर अनुपालन सुनिश्चित करें

ऐसे मामलों में, टैक्सपेयर आमतौर पर इनकम टैक्स नोटिस का जवाब देते समय पुराना रिटर्न फाइल करते हैं। हालाँकि, किसी व्यक्ति को इस समस्या को हल करने के लिए तुरंत कार्रवाई करनी चाहिए।

यहां कुछ कदम दिए गए हैं जो वे उठा सकते हैंः

1. नोटिस की समीक्षा करें

विशिष्ट विवरण को समझने के लिए देर से भुगतान नोटिस की सावधानीपूर्वक जांच करें, जिसमें बकाया राशि, पैसे जमा करने की आखिरी तारीख, और कोई भी संबंधित जुर्माना या ब्याज शामिल है।

2. जानकारी को सत्यापित करें

सटीकता सुनिश्चित करने के लिए अपने रिकॉर्ड के साथ नोटिस में बताए गए विवरण को क्रॉस-वेरीफाई करें। गलतियाँ हो सकती हैं, और किसी भी विसंगतियों को ठीक करना ज़रूरी है।

3. बकाया राशि का भुगतान

अगर नोटिस सही है, तो जल्द से जल्द बकाया राशि का भुगतान करने की व्यवस्था करें। समय पर भुगतान करने से आगे के जुर्माने और ब्याज को कम करने में मदद मिल सकती है।

4. कर प्राधिकरणों के साथ संचार

यदि देरी के वास्तविक कारण हैं या यदि आपको भुगतान करने में कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है, तो टैक्स अधिकारियों से संपर्क करने पर विचार करें। कुछ अधिकार क्षेत्र किस्त भुगतान के विकल्प प्रदान करते हैं या कुछ परिस्थितियों में जुर्माना माफ करने पर विचार कर सकते हैं।

5. पेशेवर सलाह लें

यदि स्थिति जटिल है या यदि आप इस बारे में अनिश्चित हैं कि आगे कैसे बढ़ना है, तो किसी टैक्स पेशेवर से सलाह लें। वे आपको सबसे अच्छी कार्रवाई के बारे में मार्गदर्शन कर सकते हैं और प्रक्रिया को नेविगेट करने में आपकी मदद कर सकते हैं।

6. भविष्य में देरी को रोकें

भविष्य में टैक्स भुगतान में देरी को रोकने के लिए सक्रिय उपाय करें। नियत तारीखों के लिए रिमाइंडर सेट करें, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान विकल्पों का पता लगाएं और अपने वित्तीय रिकॉर्ड को व्यवस्थित रखें।

इसके अलावा, विलंबित ITRs से निपटने के दौरान आपको निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखना चाहिएः

• वित्त वर्ष 2017 के बाद, विलंबित या विलंबित रिटर्न को संशोधित किया जा सकता है

• रिटर्न देर से फाइल करने के बावजूद आवासीय संपत्ति से होने वाले नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है
   

अंतिम बिंदु के संबंध में, ध्यान रखें कि कुछ नुकसानों को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है यदि वे उन वर्षों के हैं जिनके लिए रिटर्न दाखिल नहीं किए गए थे।

ई -वेरिफिकेशन रिमाइंडर

सभी विलंबित रिटर्न फाइल करने के 30 दिनों के भीतर, या तो आधार ओ.टी.पी, नेट बैंकिंग, या ऑफ़लाइन डीएससी के माध्यम से ई-सत्यापित किए जाने चाहिए। ई -वेरिफिकेशन के बिना, रिटर्न को अमान्य माना जाता है।