धारा 194सी टीडीएस कटौती के नियमों को बताती है जब कोई निर्दिष्ट व्यक्ति श्रम सहित उनके द्वारा किए गए काम के लिए एक निवासी ठेकेदार को भुगतान करता है।
इस धारा के तहत कटौती के प्रयोजन के लिए, एक निर्दिष्ट व्यक्ति में निम्नलिखित शामिल हैं:
केंद्र/राज्य सरकार
स्थानीय प्राधिकारी
प्रांतीय, राज्य या केंद्रीय अधिनियम के तहत स्थापित एक निगम
कंपनी या सहकारी समिति
इसमें देश में आवास आवश्यकताओं से निपटने या गांवों या शहरों के विकास, सुधार या योजना के लिए गठित कोई भी इकाई भी शामिल है।
यहां कुछ महत्वपूर्ण परिभाषाएं दी गई हैं जिन्हें आपको जानना आवश्यक है:
1. काम
धारा 194सी के तहत टीडीएस काटने के लिए, उस कार्य की परिभाषा जिसके लिए भुगतानकर्ता कटौती कर सकता है, में शामिल हैं:
रेलवे के अलावा अन्य परिवहन साधनों के माध्यम से यात्री/माल की ढुलाई।
प्रसारण और टेलीकास्टिंग, जिसमें कार्यक्रमों का निर्माण भी शामिल है।
विज्ञापन देना।
खानपान।
प्रति ग्राहक आवश्यक वस्तुओं की आपूर्ति या विनिर्माण, जिसमें ग्राहक से खरीदी गई सामग्री भी शामिल है, दूसरों से नहीं।
2. ठेकेदार
धारा 194सी के तहत टीडीएस काटने के लिए, निवासी ठेकेदार को किसी भी व्यक्ति के लिए निर्दिष्ट कार्य करना होगा।
3. उप-ठेकेदार
उप-ठेकेदार एक निवासी व्यक्ति होता है जो निवासी ठेकेदार के साथ निम्नलिखित के लिए समझौता करता है:
ठेकेदार द्वारा सहमत कार्य को पूरा या उसका कुछ हिस्सा पूरा करें।
पूरे कार्य या उसके कुछ भाग के लिए ठेकेदार को जनशक्ति की आपूर्ति करें।
आयकर की धारा 194सी के तहत कटौती लागू होती है यदि:
एकल लेनदेन की कुल राशि ₹30,000 से अधिक है।
एक वित्तीय वर्ष में किसी निर्दिष्ट व्यक्ति द्वारा ठेकेदार को भुगतान की गई कुल राशि ₹75,000 से अधिक है।
नीचे एक उदाहरण दिया गया है कि धारा 194सी के तहत टीडीएस कब लागू होता है:
विवरण |
केस 1 |
केस 2 |
केस 3 |
केस 4 |
केस 5 |
बिल 1 |
₹35,000 |
₹25,000 |
₹50,000 |
₹25,000 |
₹35,000 |
बिल 2 |
- |
- |
₹30,000 |
₹25,000 |
₹30,000 |
एक वर्ष में कुल बिल |
₹35,000 |
₹25,000 |
₹80,000 |
₹50,000 |
₹75,000 |
धारा 194सी के तहत टीडीएस |
हां |
नहीं |
हां |
नहीं |
हां |
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 194सी नीचे उल्लिखित मामलों में लागू नहीं है:
यदि एकल या कुल राशि सीमा से अधिक न हो।
जब व्यक्तियों या एचयूएफ के लिए किया गया कार्य व्यक्तिगत प्रकृति का हो।
यदि भुगतान किसी उप-ठेकेदार या ठेकेदार को है जो अनिवासी है।
जब ठेकेदार अपने पैन के साथ एक घोषणा प्रस्तुत करता है।
जब ठेकेदार माल गाड़ी चलाने, किराए पर लेने या पट्टे पर देने के व्यवसाय में हो और पिछले वर्ष में उसके पास 10 से कम अच्छी गाड़ियां हों।
टीडीएस के लिए धारा 194सी दरें इस बात पर निर्भर करती हैं कि भुगतान किसे दिया गया है। यहां धारा 194सी टीडीएस दरों का विवरण दिया गया है:
यदि भुगतान व्यक्तियों या एचयूएफ को है, तो कटौती 1% है।
यदि भुगतान व्यक्तियों या एचयूएफ के अलावा अन्य संस्थाओं को है, तो कटौती 2% है।
यदि भुगतान ऐसे भुगतानकर्ता को है जिसने अपनी पैन जानकारी नहीं दी है, तो कटौती 20% है।
टीडीएस काटना जहां महत्वपूर्ण है, वहीं यह सुनिश्चित करना भी उतना ही आवश्यक है कि इसे समय पर जमा किया जाए। इससे आपको किसी भी दंड से बचने में मदद मिल सकती है.
नीचे एक तालिका दी गई है जो उस समय सीमा को दर्शाती है जिसके भीतर आपको काटा गया टीडीएस जमा करना चाहिए:
भुगतानकर्ता का प्रकार |
जमा करने की समय सीमा |
सरकार या सरकार की ओर से कोई भी। |
भुगतान के उसी दिन, बिना चालान के। |
मार्च में किसी अन्य द्वारा भुगतान किया गया। |
30 अप्रैल या उससे पहले। |
मार्च के अलावा अन्य महीनों में किसी अन्य द्वारा भुगतान। |
उस महीने के अंत से सात दिनों के साथ जिसमें टीडीएस काटा गया था। |
अब जब आप धारा 194सी दरों और अन्य प्रावधानों को जानते हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप दंड से बचने के लिए उनका पालन करें। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप नियम और शर्तों में कोई भी संशोधन करने से न चूकें, नियमित रूप से दरों और अन्य विवरणों की जांच करना याद रखें।
आयकर अधिनियम की धारा 194सी पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 194सी के तहत टीडीएस कटौती की सीमा क्या है ?
धारा 194सी के तहत, टीडीएस दरें भुगतानकर्ता के प्रकार पर निर्भर करती हैं। यदि भुगतान किसी निवासी व्यक्ति या एचयूएफ को किया जाता है, तो यह 1% है और यदि भुगतान किसी व्यक्ति या एचयूएफ के अलावा किसी अन्य निवासी को किया जाता है, तो यह 2% है।
मुझे धारा 194सी के तहत टीडीएस कब काटना चाहिए ?
आयकर अधिनियम की धारा 194सी के तहत टीडीएस तब लागू होता है जब भुगतान एकल लेनदेन के लिए ₹30,000 से अधिक हो। यह तब भी लागू होता है जब वित्तीय वर्ष में कुल राशि ₹75,000 से अधिक हो।
धारा 194सी के तहत टीडीएस काटने के लिए कौन जिम्मेदार है ?
यदि बिल निर्धारित सीमा से अधिक है तो निवासी ठेकेदार या उपठेकेदार को भुगतान करने वाला कोई भी निर्दिष्ट व्यक्ति टीडीएस काटने के लिए जिम्मेदार है।
क्या धारा 194सी के तहत कटौती के लिए लिखित अनुबंध होना चाहिए ?
नहीं, टीडीएस कटौती की अनुमति है, भले ही यह मौखिक समझौता हो।
टीडीएस की धारा 194सी क्या है ?
धारा 194सी श्रम सेवाओं सहित ठेकेदार के भुगतान पर टीडीएस को कवर करती है। टीडीएस दर व्यक्तिगत या एचयूएफ ठेकेदारों के लिए 1% और अन्य के लिए 2% है।
194सी के लिए कौन सा आईटीआर लागू है ?
करदाताओं को धारा 194सी के तहत कटौती के लिए आईटीआर-4 फॉर्म का उपयोग करना चाहिए। यह फॉर्म अनुमानित व्यवसाय या पेशेवर आय वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए है, जिसमें ठेकेदार भुगतान पर टीडीएस भी शामिल है।
194सी आय कहां दिखाएं ?
अपने आईटीआर में धारा 194सी के तहत आय को "व्यवसाय और पेशे से आय" के रूप में रिपोर्ट करें। यदि अनुमानित कराधान का विकल्प चुनते हैं तो आईटीआर-4 का उपयोग करें, जिसमें सकल प्राप्तियां और काटा गया टीडीएस दोनों शामिल हैं।
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