आयकर अधिनियम की धारा 194आईए: संपत्ति खरीद पर टीडीएस

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194आईए, लेनदेन के समय अचल संपत्ति की खरीद पर टीडीएस से संबंधित है। संपत्ति कर नगर पालिका या नगर निगम जैसे उपयुक्त प्राधिकारियों द्वारा संपत्ति के मालिकों पर लागू होता है।

इसकी गणना जमीन और संपत्ति के मूल्य के आधार पर की जाती है। फिर कर राशि का उपयोग स्थानीय और सार्वजनिक सुविधाओं के मेंटेनेंस और संचालन के लिए किया जाता है।

संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है

संपत्ति कर की गणना के लिए उपयोग किया जाने वाला सूत्र है:

संपत्ति कर = आधार मूल्य x निर्मित क्षेत्र x निर्माण का प्रकार x आयु कारक x उपयोग की श्रेणी x फर्श का कालीन क्षेत्र

यहाँ इन शब्दों की परिभाषाएँ दी गई हैं:

आधार मूल्य: यह एक संपत्ति की कीमत है।
निर्मित क्षेत्र: यह किसी संपत्ति का कुल क्षेत्रफल है।
निर्माण का प्रकार: यह उस सामग्री का वर्णन करता है जिससे किसी संपत्ति का निर्माण किया जाता है।
आयु कारक: यह किसी संपत्ति के निर्माण का समय निर्धारित करता है।
उपयोग की श्रेणी: इसका मतलब है कि संपत्ति का उपयोग किस उद्देश्य के लिए किया जा रहा है।
फर्श का कार्पेट एरिया: यह किसी संपत्ति के उपयोग योग्य फर्श क्षेत्र को संदर्भित करता है।

धारा 194आईए के तहत टीडीएस कब काटा जाता है?

ट्रांसफ़री या क्रेता को निम्नलिखित उदाहरण पर टीडीएस काटना होगा, जो भी पहले हो

जब राशि विक्रेता के खाते में जमा की जाती है
जब भुगतान नकद, चेक/ड्राफ्ट या किसी अन्य तरीके से किया जाता है

अचल संपत्ति की खरीद पर टीडीएस की दर

संपत्ति की खरीद पर लागू धारा 194आईए टीडीएस दर है:

संपूर्ण लेनदेन राशि पर 1% की एटीडीएस दर लगाई जाती है
कटौतीकर्ता को स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर और अधिभार को छोड़कर, आधार दर पर टीडीएस लागू करना होगा
यदि विक्रेता या हस्तांतरणकर्ता पैन विवरण का उल्लेख नहीं करता है, तो 20% की टीडीएस दर लागू होगी

धारा 194आईए के तहत टीडीएस की कटौती के लिए अनुलाभ

टीडीएस भुगतान करने से पहले, निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखना होगा:

यदि संपत्ति का मूल्य ₹50 लाख से अधिक है तो टीडीएस काटा जाएगा।
यदि धारा 194एलए लागू है तो धारा 194आईए के तहत टीडीएस के प्रावधान लागू नहीं होंगे।
इस धारा के तहत टीडीएस कटौती के लिए टीएएन(टैन) अनिवार्य नहीं है।
यदि किस्तों के माध्यम से भुगतान किया जाता है, तो प्रत्येक किस्त पर टीडीएस काटा जाना चाहिए।
टीडीएस कटौती के 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26क्युबी के माध्यम से टीडीएस का भुगतान करना होगा।
टीडीएस जमा करने के बाद, खरीदार को विक्रेता को फॉर्म 16बी में टीडीएस प्रमाणपत्र प्रदान करना होगा।

धारा 194आईए के तहत टीडीएस का दावा कौन कर सकता है?

कोई भी व्यक्ति जो अचल संपत्ति को स्थानांतरित करने के लिए किसी निवासी के साथ समझौता करता है, उसे आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 194आईए के तहत टीडीएस काटना होगा।

टीडीएस का भुगतान करने के लिए कौन जिम्मेदार है, विक्रेता या खरीदार?

टीडीएस खरीदार को काटना होता है, विक्रेता को नहीं।

यदि कोई खरीदार टीडीएस का भुगतान नहीं करता है तो क्या होगा?

यदि कोई खरीदार अचल संपत्ति पर टीडीएस का भुगतान नहीं करता है, तो उससे ₹1 लाख तक का जुर्माना लगाया जाएगा।

क्या विक्रेता खरीदार की ओर से संपत्ति पर टीडीएस का भुगतान कर सकता है?

खरीदार को केवल टीडीएस काटना चाहिए क्योंकि यह उसकी एकमात्र जिम्मेदारी है, भले ही होम लोन भुगतान का वित्तपोषण करता हो या संपत्ति बिल्डर से खरीदी गई हो।

धारा 194आईए के तहत टीडीएस किसे काटना चाहिए?

ट्रांसफ़री वह है जो टीडीएस कटौती के लिए ज़िम्मेदार है। यहां अंतरिती वह है जो संपत्ति खरीदता है। इसके अलावा, स्थानांतरित व्यक्ति अनिवासी के साथ-साथ निवासी भी हो सकता है।

हालाँकि, विक्रेता या हस्तांतरणकर्ता को निवासी होना चाहिए। यदि स्थानांतरणकर्ता अनिवासी है, तो धारा 194आईए के तहत टीडीएस नहीं लगाया जाता है। ऐसे मामले में, धारा 195 के तहत टीडीएस काटा जाना चाहिए।

टीडीएस कहां काटा जाता है?

इस धारा के तहत टीडीएस लेनदेन के मूल्य पर काटा जाना है, न कि लागू करों सहित राशि पर।

उदाहरण के लिए, यदि कोई संपत्ति ₹50 लाख में बेची जाती है। धारा 194आईए के तहत टीडीएस ₹55 लाख पर काटा जाएगा, जिसमें जीएसटी भी शामिल है। अचल संपत्ति की खरीद-बिक्री का लेखा-जोखा रखने का नियम सुनिश्चित किया गया।