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जानें धारा 24 क्या है और हाउस प्रॉपर्टी पर इनकम टैक्स कैसे काम करता है। होम लोन ब्याज पर ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम करें, इनकम टैक्स में घर की संपत्ति के प्रकारों को समझें और आई.टी.आर फ़ॉर्म में प्रासंगिक कटौती का पता लगाएं।
आखिरी अपडेट: जून 12, 2026
इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 24 घर की संपत्ति के खर्चों पर आपके इनकम टैक्स को काफी कम कर सकती है। धारा 24 के तहत, आप सेल्फ-ऑक्यूपाइड और किराए की संपत्तियों के लिए भुगतान किए गए ब्याज दोनों पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं। इसके अलावा, इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 24 (बी) पूर्व-निर्माण ब्याज को पांच साल में फैलाने की अनुमति देती है.
चाहे आप सोच रहे हों कि धारा 24 क्या है या इनकम टैक्स में हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम की कैलकुलेशन कैसे की जाती है, यह गाइड एलिजिबिलिटी, लिमिट और आईटीआर फॉर्म प्लेसमेंट को तोड़ती है, खासकर जहां फॉलो करने में आसान शर्तों में आईटीआर फॉर्म में धारा 24 है.
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24, घर की प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम के तहत होम लोन के ब्याज़ घटक पर टैक्स में राहत प्रदान करती है, चाहे प्रॉपर्टी सेल्फ-ऑक्यूपाइड हो या लीज पर दी गई हो। सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के लिए, टैक्सपेयर भुगतान किए गए ब्याज़ में से ₹2 लाख प्रति वर्ष तक की कटौती कर सकते हैं; किराए की या डीम्डटोबेलेटआउट संपत्तियों के मामले में, पूरा ब्याज़ कटौती के लिए योग्य है.
इसके अलावा, इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 24 (बी) टैक्सपेयर को कब्जे या पूरा होने के वर्ष से शुरू होकर पांच वर्षों में पूर्व-निर्माण ब्याज फैलाने की अनुमति देती है। कुल कटौती, चाहे वह पूर्व-निर्माण से हो या वर्तमान ब्याज से, सेल्फ-ऑक्यूपाइड हाउसिंग के लिए ₹2 लाख की वार्षिक सीमा के भीतर होनी चाहिए.
इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 24 के प्रावधान निम्नलिखित परिस्थितियों में लागू होते हैंः
ऐसे व्यक्ति जिनके पास सेल्फ-ऑक्यूपाइड हाउस प्रॉपर्टी है और ₹ 2 लाख प्रति वित्तीय वर्ष तक का ब्याज़ बकाया है, वे कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
किराए की या डीम्डटोबेलेटआउट प्रॉपर्टी के लिए, पूरे ब्याज़ का क्लेम बिना किसी कैप के किया जा सकता है.
निर्माण चरण के दौरान भुगतान किया गया पूर्व-निर्माण ब्याज, धारा 24 (बी) के तहत पूरा होने के बाद पांच वर्षों में समान किस्तों में कटौती योग्य हो जाता है।
कटौती तभी लागू होती है जब होम लोन संपत्ति की खरीद, निर्माण, मरम्मत या पुनर्निर्माण के लिए है और निर्माण लोन वितरण से पांच साल के भीतर पूरा हो जाता है।
इस धारा के तहत किसी भी कटौती का दावा करने के लिए लोनदाता से ब्याज प्रमाण पत्र अनिवार्य है।
इनकम टैक्स में घर की प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम का मतलब धारा 24 के तहत प्रॉपर्टी के मालिक होने से होने वाली टैक्स योग्य इनकम है। इसकी गणना नगरपालिका करों, मानक कटौती और होम लोन ब्याज के लिए कटौती की अनुमति देने के बाद की जाती है। यहां बताया गया है कि यह कैसे टूटता हैः
सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) : किराए की संपत्ति के लिए, यह प्राप्त वास्तविक किराया है; डीम्ड लेटआउट के लिए, यह फेयर बाजार का किराया है; और सेल्फ-ऑक्यूपाइड के लिए, यह शून्य है।
नगरपालिका कर: शुद्ध वार्षिक मूल्य (एनएवी) की गणना करने के लिए वर्ष के दौरान भुगतान किए गए नगरपालिका कर जीएवी से कटौती योग्य हैं।
स्टैंडर्ड डिडक्शन : एनएवी के 30 प्रतिशत की मानक कटौती किराए की या मानी गई संपत्तियों के रखरखाव या मरम्मत को कवर करने में मदद करती है।
होम लोन ब्याज : ₹2 लाख तक के सेल्फ-ऑक्यूपाइड और किराए की प्रॉपर्टी के लिए पूरे ब्याज़ पर विचार किया जाता है। पूर्व-निर्माण ब्याज को पांच वर्षों में विभाजित किया जाता है।
परिणाम, इन सभी कटौती के बाद, हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम है, जो टैक्सपेयर की कुल टैक्स योग्य इनकम में जुड़ जाती है.
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24 के तहत, आप घर की प्रॉपर्टी से होने वाली अपनी इनकम को कम करने के लिए कई कटौती का क्लेम कर सकते हैं। ये आपके आईटीआर फाइल करते समय आपकी टैक्स योग्य इनकम को कम करने में मदद करते हैं। यहां मुख्य कटौती दी गई हैंः
वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए म्यूनिसिपल टैक्स आपकी ग्रॉस हाउस प्रॉपर्टी इनकम से पूरी तरह से कटौती योग्य हैं.
आपको स्थानीय अधिकारियों को भुगतान किए गए वास्तविक टैक्स में कटौती करनी चाहिए.
यह किराए की और डीम्ड-लेट-आउट दोनों संपत्तियों पर लागू होता है.
प्रमाण के तौर पर वैलिड रसीदें या बैंक स्टेटमेंट रखें.
म्यूनिसिपल टैक्स काटने के बाद, आप आगे की कटौती के लिए नेट एनुअल वैल्यू (एनएवी) पर पहुंचते हैं.
म्यूनिसिपल टैक्स में कटौती करने के बाद, आप स्टैंडर्ड कटौती के तौर पर एनएवी के फ्लैट 30 प्रतिशत का क्लेम कर सकते हैं.
इन रखरखाव लागतों का दावा करने के लिए आपको किसी रसीद की आवश्यकता नहीं है.
इस कटौती में पेंटिंग, मरम्मत और मरम्मत जैसे खर्च शामिल हैं.
यह केवल किराए या डीम्ड-लेट-आउट संपत्तियों पर लागू होता है.
इससे आपकी टैक्स फाइलिंग आसान हो जाती है और आपकी टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है.
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24 (बी) के तहत निर्माण पूर्व ब्याज में कटौती की जा सकती है.
यह संपत्ति के अधिभोग के लिए तैयार होने से पहले भुगतान किए गए ब्याज़ को कवर करता है.
आप संपत्ति पूरी होने के साल से शुरू होने वाली पांच समान किस्तों में इसका क्लेम कर सकते हैं.
इससे निर्माण से पहले के बड़े ब्याज बोझ को फैलाने में मदद मिलती है.
क्लेम करने के लिए, लोन आवासीय संपत्ति निर्माण के लिए होना चाहिए।
होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज धारा 24 के तहत कटौती के लिए पात्र है.
सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के लिए, आप प्रति वर्ष ₹ 2 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं.
लेट-आउट या डीम्ड-लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए, पूरी ब्याज़ राशि कटौती योग्य है.
लोन का इस्तेमाल खरीद, निर्माण, मरम्मत या नवीनीकरण के लिए किया जाना चाहिए।
आपको लोनदाता से ब्याज प्रमाण पत्र प्राप्त करना चाहिए.
जबकि धारा 24 मूल राशि रीपेमेंट क्लेम की अनुमति नहीं देती है, फिर भी आप धारा 80सी के तहत टैक्स बचा सकते हैं.
मूल राशि प्रति वर्ष ₹ 1.5Lakhs तक का पुनर्भुगतान योग्य है।
इसमें ई.एम.आई. मूल राशि और स्टाम्प शुल्क/पंजीकरण शुल्क शामिल हैं।
यह घर की संपत्ति से होने वाली आय के तहत आता है, लेकिन इसे धारा 80सी के तहत कटौती के रूप में गिना जाता है.
ब्याज और मूल राशि दोनों का क्लेम करने से आपको अपने कुल टैक्स बचत, संचित धन को अधिकतम करने में मदद मिलती है.
इन कटौती से आप घर की संपत्ति पर अपने इनकम टैक्स को काफी कम कर सकते हैं। सुनिश्चित करें कि आप अपने क्लेम को सही ढंग से सपोर्ट करने के लिए सभी प्रूफ दस्तावेज़, टैक्स भुगतान, लोन ब्याज प्रमाणपत्र और भुगतान रसीदें बनाए रखें.
घर की संपत्ति से होने वाली आय के तहत विशिष्ट कटौती को परिभाषित करने के लिए धारा 24 को उप-धाराओं में विभाजित किया गया है। प्रत्येक भाग विभिन्न प्रकार की कटौती को संबोधित करता है, जिससे अपना आईटीआर फाइल करते समय उन्हें सही ढंग से लागू करना आसान हो जाता है।
धारा 24 (ए) के तहत, आप अपने नेट एनुअल वैल्यू (एनएवी) से 30 प्रतिशत की फ्लैट कटौती का क्लेम कर सकते हैं। यह कटौती किराए की या डीम्ड-लेट-आउट संपत्तियों के रखरखाव की लागत को कवर करने में मदद करती है, बिना किसी बिल या दस्तावेज़ों की ज़रूरत के। यह स्व-कब्जे वाले घरों के लिए उपलब्ध नहीं है।
की टेकअवेज़ः
केवल किराये से आय उत्पन्न करने वाली संपत्तियों पर लागू होता है.
आप सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) से नगरपालिका कर घटाकर एनएवी की गणना करते हैं।
आप वास्तविक खर्चों की परवाह किए बिना एनएवी के 30 प्रतिशत का क्लेम कर सकते हैं.
किसी प्रमाण की आवश्यकता नहीं है; यह कर गणना को सरल बनाता है।
स्व-कब्जे वाली संपत्ति के लिए उपलब्ध नहीं है, क्योंकि एनएवी शून्य है।
उदाहरण:
ये कटौती कैसे काम करती हैं, यह समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है। मान लीजिए कि रवि के पास ₹5 लाख के जीएवी के साथ किराए की प्रॉपर्टी है। वह म्यूनिसिपल टैक्स में ₹ 30,000 का भुगतान करता है। इसे जीएवी से काटकर, एनएवी ₹ 4.7Lakhs पाया जाता है। धारा 24 (ए) के तहत, इस एनएवी का 30 प्रतिशत, या ₹ 1.41Lakhs, कटौती योग्य है।
धारा 24 (बी) होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर कटौती की अनुमति देती है। सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी प्रति वर्ष ₹2 लाख तक के लिए योग्य है। लेट-आउट या डीम्ड-लेट-आउट प्रॉपर्टी बिना किसी कैप के, पूरी ब्याज़ राशि का क्लेम कर सकती हैं। निर्माण पूर्व ब्याज पांच वर्षों में फैला हुआ है।
की टेकअवेज़ः
सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के लिए, सालाना ₹ 2 लाख की कटौती की सीमा है.
लेट-आउट प्रॉपर्टी के लिए, पूरी ब्याज़ राशि बिना किसी सीमा के कटौती योग्य है.
निर्माण से पहले के हित का दावा कब्जे के बाद पांच समान भागों में किया जाता है।
लोन 1 अप्रैल 1999 को/उसके बाद लिया जाना चाहिए, और संपत्ति 5 वर्षों के भीतर पूरी की जानी चाहिए।
क्लेम के लिए लोनदाता से ब्याज़ सर्टिफिकेट लेना अनिवार्य है.
उदाहरण:
मान लीजिए रवि ने इस साल ब्याज़ के तौर पर ₹ 2.5Lakhs का भुगतान किया है। चूंकि उसका फ्लैट किराए पर है, इसलिए वह धारा 24 (बी) के तहत पूरे ₹ 2.5Lakhs का क्लेम कर सकता है। मान लीजिए कि उसने निर्माण पूर्व ब्याज के रूप में ₹ 1 लाख का भुगतान भी किया था। इस साल मार्च में कब्जा शुरू करके, वह निर्माण-पूर्व ब्याज के हिस्से के रूप में अब ₹20,000 (1/5) का दावा करता है। तो, उसकी कुल ब्याज़ कटौती = ₹ 2.5Lakhs + ₹ 20,000 = ₹ 2.7Lakhs.
नीचे दी गई तालिका रवि की अनुमानित कटौती लाइन दर लाइन विवरण को तोड़ती हैः
| विवरण | राशि |
|---|---|
सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) |
रु. 5,00,000 |
म्युनिसिपल टैक्स |
₹30,000 |
नेट एनुअल वैल्यू (एनएवी) |
₹4,70,000 |
30% मानक कटौती (यू/एस 24 (ए)) |
₹1,41,000 |
होम लोन ब्याज (यू/एस 24 (बी)) पर कटौती |
₹2,70,000 |
टोटल डिडक्शन |
₹4,11,000 |
अस्वीकरण: उपरोक्त आंकड़े सूचक हैं और केवल उदाहरण के लिए हैं।
यहां बताया गया है कि अगर यह एक स्व-अधिकृत संपत्ति थी, तो यू/एस 24 (बी) पर कटौती कैसे लागू होगीः
| पैरामीटर्स | राशि |
|---|---|
सकल वार्षिक मूल्य (जीएवी) |
शून्य |
एनएवी की गणना करने के लिए जीएवी से नगरपालिका कर की कटौती |
शून्य |
नेट एनुअल वैल्यू (एनएवी) |
शून्य |
30% मानक कटौती (यू/एस 24 (ए)) |
शून्य |
होम लोन ब्याज (यू/एस 24 (बी)) पर कटौती |
₹2 लाख |
आवास संपत्ति से नुकसान |
₹2 लाख |
अस्वीकरण: उपरोक्त आंकड़े सूचक हैं और केवल उदाहरण के लिए हैं।
निम्नलिखित मामलों में इस कटौती की सीमा ₹30,000 तक सीमित की जाएगीः
आवास लोन 1 अप्रैल, 1999 से पहले लिया गया था
आपने उधार ली गई पूंजी का इस्तेमाल पुनर्निर्माण, मरम्मत या नवीनीकरण के लिए किया है
आपने 1 अप्रैल, 1999 या उसके बाद आवास लोन का लाभ उठाया है, लेकिन आवास निर्माण 5 वर्षों में पूरा नहीं हुआ था
साथ ही, याद रखें कि कटौती की अनुमति तब तक नहीं है जब तक कि आप आवास लोन ब्याज के भुगतान का प्रमाण पत्र प्रदान नहीं करते हैं।
₹2 लाख तक की धारा 24 के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को निम्नलिखित क्राइटेरिया को पूरा करना होगाः
टैक्सपेयर को प्रॉपर्टी खरीदने या कॉन्ट्रैक्ट करने के लिए 1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद हाउसिंग लोन मंजूर किया गया था
टैक्सपेयर के पास हाउसिंग लोन ब्याज़ के भुगतान का सर्टिफिकेट होना चाहिए
आवास संपत्ति का निर्माण या अधिग्रहण उस वित्तीय वर्ष के पूरा होने के पांच साल के भीतर किया जाना चाहिए जिसमें करदाता ने लोन उधार लिया था।
इस धारा के तहत कुछ अपवाद हैंः
टैक्सपेयर को हाउसिंग लोन पर ब्याज़ के लिए सर्टिफिकेट सबमिट करना होगा
ब्रोकरेज/कमीशन के लिए कोई कटौती नहीं, लेकिन म्यूनिसिपल टैक्स को हाउसिंग प्रॉपर्टी एनएवी कैलकुलेशन में फैक्टर किया जा सकता है
अगर मालिक घर पर कब्जा नहीं करता है, तो टैक्स की कोई ऊपरी सीमा नहीं है, जिसमें कटौती की जा सकती है
अगर मालिक बिज़नेस/एम्प्लॉईमेंट की वजह से किराए के घर में रहता है, तो वे होम लोन पर ₹2 लाख तक के ब्याज़ का क्लेम कर सकते हैं.
धारा 24 किराये की आय और होम लोन ब्याज दोनों पर कटौती की अनुमति देकर घर के मालिकों के लिए पर्याप्त टैक्स राहत प्रदान करती है। स्पष्ट नियमों के साथ ₹ 2 लाख स्व-कब्जे वाले घरों के लिए और किराए के लिए पूर्ण ब्याज लाभ आप घर की संपत्ति पर अपने इनकम टैक्स को कुशलता से कम कर सकते हैं।
सुनिश्चित करें कि आप लोन ब्याज प्रमाण पत्र, नगरपालिका कर रसीदें और निर्माण पूरा होने का प्रमाण जैसे दस्तावेज बनाए रखें। सेक्शन 24 (ए) और 24 (बी) का स्मार्ट उपयोग आपके आईटीआर को सटीक और अनुपालन बनाए रखते हुए वास्तविक बचत, संचित धन लाता है।
समीक्षक
धारा 24 कटौती का दावा आईटीआर1, आईटीआर2, या आईटीआर3 में हाउस प्रॉपर्टी से शेड्यूल एचपी इनकम के तहत किया जाता है। आप इस अनुभाग में संपत्ति का प्रकार, नगरपालिका कर, और होम लोन ब्याज दर्ज करते हैं। इसके बाद फॉर्म आपकी शुद्ध कर योग्य आय की गणना स्वचालित रूप से कर देता है।
हाँ, सेक्शन 24 होम लोन पर कटौती प्रदान करता है ₹ 2 लाख स्व-कब्जे के लिए सीमा और किराए की संपत्तियों के लिए कोई सीमा नहीं है। सेक्शन 80EE पहली बार घर खरीदने वालों के लिए है और सख्त शर्तों के तहत ₹50,000 तक की अतिरिक्त ब्याज़ कटौती मिलती है। अगर आप क्वालीफाई करते हैं तो दोनों का अलग-अलग क्लेम किया जा सकता है.
जो कोई भी आवासीय संपत्ति का मालिक है और होम लोन ब्याज का भुगतान कर रहा है, वह धारा 24 का दावा कर सकता है। सेल्फ-ऑक्यूपाइड होम्स पर ₹2 लाख तक की कटौती मिलती है, और लेट-आउट/डीम्ड-लेट-आउट प्रॉपर्टीज़ भुगतान किए गए पूरे ब्याज़ का क्लेम कर सकती हैं। यहां तक कि पूर्व-निर्माण ब्याज भी योग्य है, एक बार कब्जा कर लिया जाता है।
हाँ। धारा 24 (बी) के तहत, निर्माण पूरा होने से पहले भुगतान किए गए ब्याज़ (निर्माण-पूर्व ब्याज़) को कब्जे के वर्ष से शुरू होकर पांच वर्षों में क्लेम किया जा सकता है। हालांकि, मौजूदा ब्याज़ सहित प्रति वर्ष कुल कटौती स्व-कब्जे वाले घरों के लिए ₹ 2 लाख से अधिक नहीं हो सकती है.
हाँ, अगर आप एलिजिबिलिटी शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप दोनों का क्लेम कर सकते हैं। सेक्शन 24 ब्याज के लिए ₹ 2 लाख की कटौती प्रदान करता है, जबकि सेक्शन 80ईईए पहली बार आवास बनाने वालों के लिए अतिरिक्त ₹ 1.5Lakhs प्रदान करता है। वे एक ही संपत्ति के हित पर स्वतंत्र रूप से लागू होते हैं।
धारा 80सी में प्रति वर्ष ₹ मूल राशि पुनर्भुगतान, स्टाम्प शुल्क और पंजीकरण तक की लागत शामिल है। धारा 24 होम पर स्व-कब्जे वाले ₹2 लाख तक के लोन पर ब्याज पुनर्भुगतान और किराए की संपत्तियों के लिए असीमित पर लागू होती है। धारा 80सी और 24 एक साथ अधिकतम होम लोन कर बचत करते हैं।
धारा 24 के तहत कटौती में शामिल हैं: नगरपालिका करों का भुगतान किया, किराए के घरों के लिए एनएवी पर 30 प्रतिशत मानक कटौती, सेल्फ-ऑक्यूपाइड होम लोन पर ₹ 2 लाख का ब्याज़, किराए के घरों पर पूरा ब्याज, और अधिग्रहण के बाद के पांच वर्षों में पूर्व-निर्माण ब्याज को विभाजित किया।
हाँ, धारा 24 ₹2 लाख तक के ब्याज़ को कवर करती है, और धारा 80EE पहली बार खरीदने वालों के लिए ₹50,000 तक की अतिरिक्त ब्याज़ कटौती प्रदान करती है। अगर आप 80EE के लिए एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया पूरा करते हैं, तो आप दोनों का क्लेम कर सकते हैं.
यहां तक कि नई टैक्स व्यवस्था (धारा 115बीएसी) के तहत भी, आप अभी भी होम लोन ब्याज पर धारा 24 (बी) कटौती (स्व-कब्जे के लिए ₹2 लाख तक या किराए पर लेने के लिए पूरी) और किराये की आय के लिए 30 प्रतिशत मानक कटौती का दावा कर सकते हैं.
अनुसूची एचपी भरकर आईटीआर में धारा 24 का दावा करें। वित्तीय विवरण जीएवी, नगरपालिका कर, एनएवी, होम लोन ब्याज, और यदि लागू हो, तो पूर्व-निर्माण ब्याज दर्ज करें। अपने क्लेम को सपोर्ट करने के लिए फाइल करते समय अपना ब्याज़ सर्टिफिकेट और म्यूनिसिपल टैक्स रसीद अपलोड करें.
लोन्स
अकादमी
