धारा 44 एडी छोटे टैक्सपेयर्स या करदाताओं के लिए टैक्स लोड को आसान बनाते हुए अनुमानित (प्रिजम्प्टिव) टैक्सेशन की पेशकश करती है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 44 एडी, कुछ पात्र करदाता के लिए प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम योजना से संबंधित है। यह निवासी व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) और पिछले वित्तीय वर्ष में ₹2 करोड़ तक का कारोबार करने वाली पार्टनरशिप्स पर लागू होता है।
इस धारा के तहत, बिना अकाउंट्स की विस्तृत पुस्तकें बनाए रखे, पात्र करदाता एक निर्धारित दर पर अपनी आय घोषित कर सकते हैं, जो कि उनके कुल कारोबार का एक प्रतिशत है।
हालांकि, यदि कोई करदाता धारा 44 एडी के तहत अपनी आय घोषित करता है, तो वह अपनी आय के विरुद्ध किसी डिडक्शन या एक्सपेंस का दावा नहीं कर सकता है।
धारा 44 एडी के लिए निम्नलिखित पात्र उम्मीदवार हैं:
- ट्रेडिंग, मैन्युफैक्चरिंग या एलिजिबल प्रोफेशंस के बिज़नेस में लगे निवासी व्यक्ति
- कुछ प्रोफेशंस में शामिल हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
- पार्टनरशिप फर्म
इस योजना को चुनने के लिए एलिजिबल होने के लिए, आपको निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:
- एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया(पात्रता मानदंड)
धारा 44 एडी की प्रयोज्यता (ऍप्लिकेबिलिटी) उन करदाताओं के लिए है जो भारत के निवासी हैं और ट्रेडिंग, मैन्युफैक्चरिंग या पात्र पेशे के बिज़नेस में लगे हुए हैं।
- भुगतान विधि
आपको अकाउंट पेयी चेक, अकाउंट पेयी बैंक ड्राफ्ट के रूप में भुगतान प्राप्त करना चाहिए, या बैंक खाते के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक क्लियरिंग सिस्टम का उपयोग करना चाहिए।
- टर्नओवर सीमा
एक वित्तीय वर्ष में बिज़नेस या प्रोफ़ेशन का टोटल टर्नओवर या ग्रॉस रिसीट्स ₹3 करोड़ से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि टर्नओवर ₹3 करोड़ से अधिक है, तो करदाता धारा 44 एडी के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए पात्र नहीं है।
- पात्र पेशेवर
डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट आदि जैसे प्रोफेशनल्स के लिए, यह योजना केवल तभी लागू होती है, जब उनकी टोटल ग्रॉस रिसीट्स एक वित्तीय वर्ष में ₹75 लाख तक हों।
- कोई डिडक्शन की अनुमति नहीं है
धारा 44 एडी के तहत गणना की गई प्रिजम्प्टिव इनकम अंतिम है। आप इस आय के विरुद्ध अतिरिक्त डिडक्शन या अलाउंस का दावा नहीं कर सकते। आपको ऐसी आय के लिए खातों की विस्तृत पुस्तकें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है।
पांच साल के लिए प्रिजम्प्टिव स्कीम चुनने की धारा 44 एडी की लिमिट तब लागू होती है जब आप 8% या 6% से कम लाभ की घोषणा करते हैं। यदि आप किसी अन्य कारण से इस योजना को चुनने में असमर्थ हैं तो इनकम टैक्स एक्ट की धारा 44 एडी(4) की सीमाएं लागू नहीं होती हैं।
2023 के केंद्रीय बजट ने धारा 44 एडी और धारा 44 एडीए के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन सीमाओं को संशोधित किया। वित्त वर्ष 2023-2024 (एवाई 2024-2025) के लिए संशोधित प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन सीमाएं इस प्रकार हैं:
वर्ग |
संशोधित सीमाएं |
पिछली सीमाएं |
धारा 44 एडी: छोटे बिज़नेस के लिए |
₹3 करोड़ |
₹2 करोड़ |
धारा 44 एडीए: वकील, डॉक्टर, इंजीनियर आदि जैसे प्रोफेशनल्स के लिए। |
₹75 लाख |
₹50 लाख |
यदि आप इनकम टैक्स एक्ट की धारा 44 एडी के तहत इस योजना का विकल्प चुनते हैं, तो आपको अकाउंट्स की विस्तृत किताबें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, आपको अकाउंट्स की कुछ बुनियादी किताबें रखनी होंगी, जैसे:
एक कॅश बुक
टोटल टर्नओवर का सारांश
व्यवसाय या पेशे से प्राप्त होने वाली कुल आय।
हालांकि, यदि आपकी प्रिजम्प्टिव इनकम अधिकतम राशि से अधिक है, तो आपको वित्तीय वर्ष के लिए इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। ऐसे मामलों में, आपको उनके अकाउंट्स का ऑडिट किसी योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट से कराना होगा।
धारा 44 एडी(4) के तहत, आपको लगातार पांच वर्षों तक प्रिजम्प्टिव स्कीम के अनुसार लाभ घोषित करना होगा।
हालांकि, यदि आप नियमित टैक्सेशन रेगुलेशंस के अनुसार मुनाफा दाखिल करने का निर्णय लेते हैं, तो आप अनुमानित लाभ खो देंगे। इसके अलावा, आप अगले 5 वर्षों तक इस योजना का विकल्प नहीं चुन पाएंगे।
जो करदाता धारा 44 एडी के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन योजना का विकल्प चुनते हैं, उन्हें अकाउंट्स की विस्तृत किताबें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, उन्हें अकाउंट्स की कुछ बुनियादी किताबें, जैसे कैश बुक और बिज़नेस या प्रोफेशन के टोटल टर्नओवर या ग्रॉस रिसीट्स का सारांश बनाए रखना आवश्यक है।
यदि करदाता की प्रिजम्प्टिव इनकम अधिकतम राशि से अधिक है, तो करदाता को वित्तीय वर्ष के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक होगा। ऐसे मामलों में, करदाता को अपने अकाउंट्स का एक योग्य चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा ऑडिट करवाना भी आवश्यक है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 44 एडी पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 44 एडी के तहत टर्नओवर की निर्दिष्ट सीमा क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट , 1961 की धारा 44 एडी के अनुसार, व्यक्ति, एचयूएफ और पार्टनरशिप फर्म,प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं। यह शर्त तब लागू होती है जब वित्तीय वर्ष के दौरान उनका ग्रॉस टर्नओवर ₹3 करोड़ से कम हो।
प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन की धारा 44 एडी क्या है?
धारा 44 एडी के तहत प्रिजम्प्टिव इनकम ₹3 करोड़ से कम ग्रॉस टर्नओवर वाले करदाताओं को अकाउंट्स की किताबें बनाए रखने और टैक्स ऑडिट करने से छूट देती है।
धारा 44 एडी के अनुसार कौन से व्यवसाय आईटीआर दाखिल कर सकते हैं?
धारा 44 एई के तहत उल्लिखित बिज़नेस को छोड़कर कोई भी बिज़नेस, यानी गुड्स कैरेजेस को चलाने, किराए पर लेने या पट्टे पर देने वाले, धारा 44 एडी के तहत आईटीआर दाखिल कर सकते हैं।
नई धारा 44 एडी की सीमा क्या है?
ग्रॉस टर्नओवर के लिए पिछली धारा 44 एडी की सीमा ₹2 करोड़ थी, जिसे संशोधित कर ₹3 करोड़ कर दिया गया है।
धारा 44 एडी के लिए लॉक इन अवधि क्या है?
धारा 44 एडी के लिए लॉक-इन अवधि पांच वर्ष है। यदि आप यह विकल्प चुनते हैं, तो आपको कम से कम पांच वर्षों तक जारी रहना होगा। इससे पहले बाहर निकलने से आप अगले पांच वर्षों के लिए योजना के लिए अयोग्य हो जाएंगे।
44 एडी के अंतर्गत कौन सा प्रोफ़ेशन आता है?
रीटेल ट्रेडर्स और होलसेलर्स सहित छोटे बिज़नेस, धारा 44 एडी के तहत प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन योजना के लिए एलिजिबल हैं। 3 करोड़ रुपये से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस इस सरलीकृत टैक्स कंप्लायंस से लाभान्वित हो सकते हैं।
प्रिजम्प्टिव टैक्सेशन योजना के लिए कौन एलिजिबल है?
रीटेल ट्रेडर्स और होलसेलर्स सहित ₹2 करोड़ से कम टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस धारा 44 एडी के लिए एलिजिबल हैं। ₹50 लाख तक की ग्रॉस रिसीट्स वाले डॉक्टर और वकील जैसे प्रोफेशनल्स धारा 44 एडीए का विकल्प चुन सकते हैं।
धारा 44 एडी के क्या लाभ हैं?
₹2 करोड़ से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस को टैक्स ऑडिट से छूट दी गई है, जिससे करदाताओं को न्यूनतम कागजी कार्रवाई का अनुपालन करने की अनुमति मिलती है।
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