हमारे प्रोडक्ट्स
कार्ड्स
इंश्योरेंस
इन्वेस्टमेंट
स्टॉक मार्केट
इलेक्ट्रानिक्स मॉल
सिबिल स्कोर
नॉलेज सेंटर
कैलकुलेटर्स
हमारी सेवाएं
कॉल ना करे
En
धारा 54एफ एक नई आवासीय संपत्ति में फिर से निवेश करने पर गैर-आवासीय संपत्तियों से अर्जित लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर टैक्स से छूट देता है।
आखिरी अपडेट: जून 12, 2026
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 54एफ के मुताबिक, आप किसी एसेट को बेचकर कमाए गए लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं। हालांकि, शर्त यह है कि ये लाभ आवासीय संपत्ति बेचकर नहीं किए जाने चाहिए।
आपको घर की संपत्ति खरीदने या बनाने के लिए शुद्ध विचार को फिर से निवेश करना होगा। इनकम टैक्स एक्ट आपके द्वारा बेची गई कैपिटल एसेट को ओरिजिनल एसेट और आपके द्वारा खरीदी गई हाउस प्रॉपर्टी को नई एसेट के रूप में वर्गीकृत करता है।
इस सेक्शन के तहत आप जो छूट का क्लेम कर सकते हैं, उनमें से कुछ विवरण यहां दिए गए हैंः
यदि आप आवासीय संपत्ति खरीदने या बनाने के लिए शुद्ध बिक्री विचार को फिर से निवेश करते हैं, तो आप इस कटौती का दावा कर सकते हैं
अगर मूल संपत्ति की बिक्री से शुद्ध प्रतिफल नई संपत्ति की लागत से कम है, तो एलटीसीजी को टैक्सेशन से छूट दी जाएगी
एलटीसीजी को आनुपातिक आधार पर तभी छूट दी जाएगी, जब मूल संपत्ति का शुद्ध प्रतिफल नई संपत्ति की लागत से अधिक हो
फाइनेंस बिल 2023 ने अधिसूचित किया कि अगर नई संपत्ति का मूल्य इस राशि से अधिक है, तो इसकी लागत ₹10 करोड़ के रूप में ली जाएगी। इसलिए, इस संशोधन ने धारा 54एफ छूट की अधिकतम राशि को ₹10 करोड़ तक सीमित कर दिया है।
इन कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको निम्नलिखित एलिजिबिलिटी आवश्यकताओं को पूरा करना होगाः
आपको एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के रूप में टैक्स का भुगतान करना होगा
यह लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर लागू होता है, यानी, 12 महीने से अधिक (भूमि संपत्ति के मामले में 24 महीने) के लिए संपत्ति रखने के लिए आपको मिलने वाली आय
कैपिटल एसेट्स में गोल्ड, नॉन-रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी, इक्विटी शेयर और बॉन्ड शामिल हो सकते हैं
धारा 54 के तहत, टैक्सपेयर सेल पर लंबी अवधि के कैपिटल गेन से छूट पाने के लिए दो हाउस प्रॉपर्टी में निवेश कर सकते हैं। हालांकि, कैपिटल गेन ₹ 2 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए।
पात्र पूंजीगत संपत्तियों को बेचने से प्राप्त आय का उपयोग इस छूट का आनंद लेने के लिए नीचे दिए गए किसी भी तरीके से किया जाना चाहिएः
बिक्री से एक साल पहले नई आवासीय संपत्ति खरीदें
बिक्री के बाद दो साल के भीतर एक नई आवासीय संपत्ति खरीदें
बिक्री के बाद तीन साल के भीतर एक नई आवासीय संपत्ति का निर्माण करें
इस सेक्शन के तहत आप कितनी कटौती का क्लेम कर सकते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप कितना कैपिटल गेन फिर से इन्वेस्ट करते हैं। धारा 54एफ छूट गणना को समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया हैः
आपके स्वामित्व वाले शेयरों की संख्या |
10,000 |
शेयर खरीद मूल्य |
₹60 |
शेयर खरीदने की लागत |
₹6,00,000 |
शेयरों का मूल्य बेचना |
₹100 |
शेयर बेचकर प्राप्त राशि |
100*10,000 = ₹10,00,000 |
अर्जित पूंजीगत लाभ |
₹10,00,000 – ₹6,00,000 = ₹4,00,000 |
यहां, शेयरों की बिक्री से मिलने वाली राशि ₹ 10 लाख है। यदि आप इसे आवासीय संपत्ति खरीदने या बनाने के लिए फिर से निवेश करते हैं, तो अर्जित ₹4 लाख का पूंजीगत लाभ धारा 54एफ के तहत टैक्स मुक्त होगा।
इनकम टैक्स अधिनियम की उपरोक्त धारा के तहत कटौती निम्नलिखित परिस्थितियों में लागू नहीं होती हैः
यदि आप अपनी पूंजीगत संपत्तियों को 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए रखे बिना स्थानांतरित करते हैं
अगर आपके पास कैपिटल एसेट ट्रांसफर की तारीख को नई एसेट के अलावा एक से ज़्यादा हाउस प्रॉपर्टी हैं
यदि आप मूल संपत्ति के हस्तांतरण की तारीख के एक वर्ष के भीतर एक और आवासीय संपत्ति खरीदते हैं
यदि आप अपनी पूंजीगत संपत्ति हस्तांतरण की तारीख के 3 वर्षों के भीतर एक और घर की संपत्ति का निर्माण करते हैं
जबकि धारा 54 और धारा 54एफ पर छूट कैपिटल एसेट के ट्रांसफर पर लागू होती है, दोनों के बीच कुछ अंतर हैं। इनमें शामिल हैंः
| पैरामीटर | धारा 54 | धारा 54एफ |
|---|---|---|
लागू किए जाने की योग्यता |
आवासीय संपत्ति की बिक्री |
किसी भी संपत्ति की बिक्री (आवासीय को छोड़कर) |
छूट का उद्देश्य |
किसी अन्य आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेश |
आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेश |
एलटीसीजी के लिए होल्डिंग अवधि |
अधिनियम के अनुसार, यदि आप इसे 24 महीने या उससे अधिक समय के लिए रखते हैं, तो एक भूमि संपत्ति लंबी अवधि की पूंजी के रूप में योग्य है |
यदि आप उन्हें 12 महीने से अधिक समय तक रखते हैं, तो इसे दीर्घकालिक पूंजी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है |
समीक्षक
नहीं। अगर आप ट्रांसफर की तारीख से एक साल के भीतर नई संपत्ति के अलावा कोई नई आवासीय संपत्ति खरीदते हैं, तो आप इन कटौती का क्लेम नहीं कर सकते।
नहीं। जबकि आप पहले वाले के तहत घर की संपत्ति के हस्तांतरण पर छूट का दावा कर सकते हैं, बाद वाला आपको गैर-आवासीय संपत्ति पर लाभ का आनंद लेने की अनुमति देता है।
हाँ। एनआरआई 54एफ कैपिटल गेन टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं, अगर वे छूट का क्लेम करने के लिए सभी एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया और शर्तों को पूरा करते हैं।
नहीं, अगर आप कुल कैपिटल गेन को फिर से इन्वेस्ट नहीं करते हैं, तो आप पूरी छूट का क्लेम नहीं कर सकते।
इस स्कीम के तहत, आप बिना इस्तेमाल हुई सेल से होने वाली इनकम को किसी अधिकृत बैंक के अकाउंट में ट्रांसफर कर सकते हैं। आप डिपॉजिट की गई राशि का इस्तेमाल आंशिक या पूरी तरह से आवासीय संपत्ति खरीदने या बनाने के लिए कर सकते हैं।
बताई गई तारीख से 3 साल के भीतर आवासीय संपत्ति बेचने से यू/एस 54एफ के तहत क्लेम किए गए कैपिटल गेन पर सेल/ट्रांसफर वर्ष में टैक्स लगेगा।
धारा 54एफ के तहत, केंद्रीय बजट 2023 की घोषणा के अनुसार छूट की सीमा ₹10 करोड़ तक तय की गई है।
यह छूट किसी अन्य आवासीय संपत्ति की बिक्री से अर्जित पूंजीगत लाभ से आवासीय संपत्ति में निवेश की गई राशि पर निर्भर करती है। छूट का लाभ उठाने के लिए पूरी कैपिटल गेन राशि को फिर से निवेश किया जाना चाहिए।
नहीं, आप इस सेक्शन के तहत दो घरों के लिए टैक्स बेनिफिट का क्लेम नहीं कर सकते।
शुद्ध प्रतिफल पूंजीगत परिसंपत्तियों के हस्तांतरण से प्राप्त कुल मूल्य है, जिसमें उस हस्तांतरण के संबंध में विशेष रूप से किए गए खर्च शामिल नहीं हैं। इसलिए, हम कह सकते हैं कि,
शुद्ध विचार = विचार का पूरा मूल्य-व्यय
लोन्स
अकादमी
