इनकम टैक्स एक्ट,आय स्रोतों (इनकम सोर्सेज) को 5 मुख्य शीर्षकों के अंतर्गत वर्गीकृत करता है। इनमें हाउस प्रॉपर्टी से आय, वेतन से आय, व्यवसाय या पेशे से लाभ और मुनाफा, अन्य स्रोतों से आय और कैपिटल गेन शामिल हैं। 

 

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56 में इनकम फ्रॉम अदर सोर्सेज के अंतर्गत आने वाली कमाई पर टैक्सेशन शामिल है। इसमें सिक्योरिटी से अर्जित ब्याज, अचल संपत्ति और किराये की संपत्ति, उपकरण या उपहार से आय शामिल है। इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2)(एक्स) गिफ्ट एक्सचेंज पर टैक्सेशन के बारे में विस्तार से बताती है। 

धारा 56 के तहत टैक्सेबल इनकम

यहां धारा 56 के तहत टैक्सेबल इनकम पर एक नजर डालते है: 

  •  डिविडेंड 

भुगतान करने वाली कंपनी की आवासीय स्थिति के आधार पर, डिविडेंड पर धारा 56(2)(आई) के तहत 'इनकम फ्रॉम अदर सोर्सेज या आईएफओएस' के रूप में टैक्स लगाया जाता है। 

  •  वन-टाइम प्रॉफिट   

किसी भी लॉटरी, क्रॉसवर्ड और रेसिंग से होने वाली कमाई, जिसमें घुड़दौड़, कार्ड गेम, जुआ या सट्टेबाजी में जीत शामिल है, को एकमुश्त लाभ माना जाता है। ऐसी कोई भी आय 30% फ्लैट दर और 4% सेस पर टैक्सेबल है।

  •  सिक्योरिटीज  

 सिक्योरिटीज में निवेश से अर्जित सभी ब्याज धारा 56(2)(आईडी) के तहत टैक्सेबल है।

  •  कैपिटल एसेट ट्रांसफर के लिए एडवांस पेमेंट 

किसी कैपिटल एसेट के ट्रांसफर के लिए बातचीत के दौरान प्राप्त एडवांस पेमेंट या पेमेंट (यदि धन जब्त कर लिया गया है और कोई एसेट ट्रांसफर नहीं हुआ है)।

  • किराये से आय 

करदाता की प्लांट्स, फर्नीचर या मशीनरी को किराए पर देने से होने वाली नेट इनकम धारा 56(2)(की) के तहत टैक्सेबल है। इसके अतिरिक्त, जिस संपत्ति पर मशीनरी स्थापित है, वहां मशीनरी या फर्नीचर किराए पर लेने से होने वाली नेट इनकम धारा 56(2)(iii) के तहत टैक्सेबल है।

  • कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी

कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी के रिटर्न से कोई भी इनकम, जिसमें बोनस भी शामिल है, धारा 56 (2)(iवि) के तहत इनकम टैक्स के लिए उत्तरदायी है।

  • शेयर क्रॉसिंग एफएमवी

जब कोई निजी कंपनी उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) मूल्य से अधिक शेयर जारी करती है, तो एफएमवी से अधिक प्राप्त राशि धारा 56(2)(वीआईआईबी) के तहत कर योग्य होती है।

और पढ़ें

धारा 56 के तहत उपहार पर टैक्सेशन

धारा 56(2)(एक्स) के अनुसार, उपहार में दिए गए सभी नकद या नकद समतुल्य उपहार, मूवेबल या इम्मूवेबल प्रॉपर्टी टैक्सेबल हैं। 

 

ध्यान देने योग्य मुख्य बातें:

  • एक वित्तीय वर्ष में नकद या नकद समतुल्य, प्रॉपर्टी या वस्तु के रूप में उपहार टैक्सेबल हैं

  • ₹50,000 से कम के उपहारों को एक वित्तीय वर्ष के लिए टैक्सेशन से छूट दी गई है

  • आपको उन सभी उपहारों पर टैक्स का भुगतान करना होगा जिनका एक वित्तीय वर्ष के भीतर कुल मूल्य ₹50,000 से अधिक है

  • किसी कर्मचारी को अपने नियोक्ता से प्राप्त कोई भी नकद वेतन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2)(एक्स) के तहत उस पर टैक्स लगाया जाता है।

 

इनकम टैक्स एक्ट  की धारा 56(2) में कुछ एक्सेम्प्शंस इस प्रकार हैं:

  1. रिश्तेदारों से उपहार  

  2. विवाह के उपहार के रूप में प्राप्त उपहार ।

  3. ट्रस्टों, शैक्षणिक संस्थानों, अस्पतालों या चिकित्सा संस्थानों से उपहार। 

  4. धारा 12ए, 12एए या 12एबी के तहत किसी ट्रस्ट या संस्था से उपहार।

  5. दाता की मृत्यु के बाद वसीयत के एक भाग के रूप में प्राप्त उपहार।

 

लेकिन, आप इस धारा के तहत लोकल अथॉरिटी से प्राप्त उपहारों पर विचार नहीं कर सकते। इसके अतिरिक्त, 'रिश्तेदार' शब्द का विस्तार भाई-बहन, पति/पत्नी, पति-पत्नी के भाई-बहन, किसी रक्त संबंधी, माता-पिता के भाई-बहन, पति/पत्नी के रक्त संबंधी, या रक्त संबंधी या पति/पत्नी की संतानों तक होता है।

धारा 56(2)(एक्स) के तहत संपत्ति ट्रांजैक्शन्स का टैक्सेशन

बिना कन्सिडरेशन के (इसके लिए कुछ भी भुगतान किए बिना) प्राप्त की गई सभी मूवेबल प्रॉपर्टी, जिसमें भूमि, भवन या दोनों शामिल हैं, टैक्सेबल हैं। 

 

ध्यान देने योग्य मुख्य बातें:

  • ऐसी प्रॉपर्टी के स्टैम्प ड्यूटी का मूल्य ₹50,000 से अधिक होना चाहिए

  • यदि अर्जित प्रॉपर्टी ₹50,000 या 10% से अधिक स्टैम्प ड्यूटी का मूल्य पर कन्सिडरेशन के लिए है, तो आपको स्टैम्प ड्यूटी पर भी इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा।

  • मूवेबल व्यक्तिगत संपत्ति में सोना या अन्य आभूषण, बुलियन, स्टॉक, सिक्योरिटीज, पेंटिंग, मूर्तियां, पुरातात्विक संग्रह आदि शामिल हैं।

  • ₹50,000 से अधिक की वैश्विक एफएमवी वाली मूवेबल पर्सनल प्रॉपर्टी के लिए, आपको इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2) के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा।

  • यदि आप प्रॉपर्टी के ओवरऑल फेयर मार्केट वैल्यू से कम पर विचार करते हैं, तो संपूर्ण अतिरिक्त एफएमवी ₹50,000 से अधिक पर टैक्सेबल होगा।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56 पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

धारा 56 का अमेंडमेंट क्या है?

फाइनेंस एक्ट 2022 के तहत आर्टिकल 56(2)(x) के संशोधन मे वित्तीय वर्ष के लिए करदाताओं को टैक्स रिलीफ प्रदान करता है। यह संशोधन कोविड-19 महामारी के जवाब में पेश किया गया था।

यदि मैं अपने जीवनसाथी को नकद उपहार देता हूं, तो क्या यह इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2) के तहत टैक्सेशन के अधीन है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2)(x) के अनुसार, पति/पत्नी से प्राप्त सभी नकद उपहार टैक्सेशन से मुक्त हैं।

अगर मैं अपने परिवार के सदस्य को ₹40,000 का कोई उपहार देता हूं, तो क्या मुझे टैक्स देना होगा?

नहीं, ₹50,000 से कम के सभी उपहार टैक्स से मुक्त हैं, इसलिए आप ₹40,000 मूल्य के उपहारों पर टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं होंगे।

धारा 56 के अंतर्गत 'रिश्तेदार' की श्रेणी में कौन आता है?

धारा 56 के तहत 'रिश्तेदारों' में भाई-बहन, पति/पत्नी, पति/पत्नी के भाई-बहन, माता-पिता के भाई-बहन, कोई वंशज या आरोही, या इन रिश्तेदारों के पति या पत्नी शामिल हैं।

धारा 56 ब्याज से आय क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट , 1961 की धारा 56, सिक्योरिटीज, फिक्स्ड डिपॉज़िट, बचत खातों और अन्य निवेशों से ब्याज सहित अन्य इनकम फ्रॉम अदर सोर्सेज को कवर करती है। यह ब्याज आपकी कुल आय में जोड़ा जाता है और लागू दरों पर टैक्स लगाया जाता है।

धारा 56 के अंतर्गत छूट की सीमा क्या है?

धारा 56 के तहत, एक वित्तीय वर्ष में ₹50,000 से अधिक के उपहार टैक्सेबल हैं। हालांकि, निर्दिष्ट रिश्तेदारों या शादी जैसे विशेष अवसरों पर उपहारों पर छूट है।

इनकम टैक्स में फॉर्म 56 क्या है?

धारा 10एए के तहत डिडक्शन का दावा करने वाले करदाताओं द्वारा फॉर्म 56 का उपयोग किया जाता है। यह विशेष आर्थिक क्षेत्रों (एसईजेड) के भीतर बिज़नेस और शिप ऑपरेटरों के लिए आवश्यक है।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2) क्या कवर करती है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56(2) उपहार और लॉटरी जीत सहित 'इनकम के अन्य स्तोत्र' पर टैक्स  लगाती है। गैर-रिश्तेदारों से 50,000 रुपये से अधिक के उपहार पर टैक्स लगता है।

Home
active_tab
Loan Offer
active_tab
CIBIL Score
active_tab
Download App
active_tab