इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 56 के लिए गाइड, 1961

यहां इनकम टैक्स योग्य यू/एस 56 पर एक नज़र डाली गई हैः

• लाभांश

अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत डिविडेंड इनकम पर टैक्स लगता है, और सटीक टैक्स ट्रीटमेंट प्राप्तकर्ता की आवासीय स्थिति और डिविडेंड के प्रकार पर निर्भर करता है।

उदाहरण: अगर आपको शेयरों से डिविडेंड मिलता है, तो उस पर अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत टैक्स लगता है, जब तक कि कोई खास छूट लागू न हो।

• वन-टाइम लाभ

लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेलियों, दौड़, ताश के खेल, जुआ, सट्टेबाजी और इसी तरह की गतिविधियों से मिलने वाली जीत पर विशेष दरों पर कर लगाया जाता है, जिसका उपयोग धारा 115बीबी के तहत जीत के लिए किया जाता है।

उदाहरण: अगर आप लॉटरी या रेस में ₹ 1,00,000 जीतते हैं, तो उस इनकम पर खास दर पर टैक्स लगता है।

• सिक्योरिटीज़

सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत टैक्स योग्य है, अगर यह हैड बिज़नेस या प्रोफेशन के तहत चार्ज योग्य नहीं है।

उदाहरण: अगर आप बॉन्ड या अन्य सिक्योरिटीज़ से ब्याज़ कमाते हैं, तो उस ब्याज़ पर धारा 56 के तहत टैक्स लगाया जा सकता है, अगर उस पर कहीं और टैक्स नहीं लगता है।

• कैपिटल एसेट ट्रांसफर के लिए एडवांस भुगतान

इसमें पूंजीगत संपत्ति के हस्तांतरण के लिए बातचीत के दौरान प्राप्त अग्रिम धन की ज़ब्ती शामिल है, जहां हस्तांतरण नहीं होता है।

उदाहरण: यदि कोई खरीदार भूमि के लिए अग्रिम भुगतान करता है और बाद में सौदा विफल हो जाता है, तो जब्त की गई राशि कर योग्य आय बन सकती है।

• किराए से होने वाली इनकम

मशीनरी, प्लांट या फर्नीचर से किराए की आय, और प्लांट, मशीनरी, फर्नीचर और बिल्डिंग से समग्र किराये की आय, इस हैड के तहत आ सकती है, जब यह व्यावसायिक आय के रूप में कर योग्य नहीं है।

उदाहरण: यदि आप मशीनरी या फर्नीचर किराए पर लेते हैं और रसीद व्यावसायिक आय नहीं है, तो यह धारा 56 के तहत आ सकती है।

• कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी

कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त कोई भी राशि इस हैड के तहत टैक्स योग्य है, और यूलिप और कीमैन इंश्योरेंस के अलावा एक लाइफ -इंश्योरेंस पेआउट भी कवर किया जाता है, अगर यह पॉलिसी अवधि के दौरान भुगतान किए गए कुल प्रीमियम से अधिक है।

उदाहरण: अगर किसी बिज़नेस को कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी से पेआउट मिलता है, तो उस रसीद पर इस हैड के तहत टैक्स लगता है।

• शेयर क्रॉसिंग एफएमवी

यह धारा 56 (2) (viib) के तहत एक स्टार्ट-अप-विशिष्ट प्रावधान है, इसलिए इसे सामान्य उपहार नियमों से अलग माना जाना चाहिए।

उदाहरण के लिएः यदि कोई कंपनी उचित बाजार मूल्य से अधिक प्रीमियम पर शेयर जारी करती है, तो अतिरिक्त धारा 56 (2) (वीआईआईबी) को ट्रिगर कर सकती है, हालांकि यह अब एक स्टार्ट-अप-विशिष्ट और समय-संवेदनशील बिंदु है।

धारा 56 (2) (X) के अनुसार, बिना विचार के या अपर्याप्त विचार के लिए प्राप्त धन, अचल संपत्ति और निर्दिष्ट चल संपत्ति पर कर लगाया जा सकता है। ध्यान देने योग्य मुख्य बिंदुः

• अगर किसी वित्तीय वर्ष में कुल मूल्य ₹ 50,000 से अधिक है, तो बिना विचार के प्राप्त धन पर टैक्स लगता है।

• अचल संपत्ति के लिए, यदि स्टाम्प शुल्क मूल्य ₹ 50,000 से अधिक है, तो टैक्स लागू होता है। यदि संपत्ति विचार के लिए प्राप्त होती है, तो अंतर केवल तभी कर योग्य हो जाता है जब यह विचार के ₹ 50,000 या 10% से अधिक हो जाता है।

• निर्दिष्ट चल संपत्ति के लिए, जैसे कि शेयर, सिक्योरिटीज़, आभूषण, कलाकृति, सर्राफा, या आभासी डिजिटल संपत्ति, ₹ 50,000 की कुल एफएमवी सीमा लागू होती है।

• किसी नियोक्ता से किसी भी कैश या इसी तरह की रसीद पर वेतन के रूप में कर लगाया जाता है, न कि धारा 56 (2) (X) के तहत उपहार के रूप में।

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 56 (2) में कुछ छूट इस प्रकार हैंः

• अधिनियम के तहत परिभाषित रिश्तेदारों से उपहार

• व्यक्ति के विवाह के अवसर पर प्राप्त उपहार

• वसीयत के तहत, विरासत द्वारा, या मृत्यु के चिंतन में प्राप्त उपहार

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपको किसी दोस्त से ₹ 70,000 कैश में मिलता है; यहाँ, पूरी राशि पर टैक्स लगाया जा सकता है। हालांकि, किसी रिश्तेदार की ओर से शादी के उपहार को इस राशि से भी छूट दी जा सकती है।

हालाँकि, आप इस धारा के तहत स्थानीय प्राधिकरण से प्राप्त उपहारों पर विचार नहीं कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, रिश्तेदार शब्द पति, पत्नी, भाई या बहन, या व्यक्ति के किसी भी वंशज या वंशज तक फैला हुआ है।

बिना विचार के प्राप्त सभी अचल संपत्ति पर तब कर लगाया जाता है जब स्टाम्प शुल्क मूल्य ₹ 50,000 से अधिक हो। ध्यान देने योग्य मुख्य बिंदुः

• यदि अचल संपत्ति को विचार के लिए प्राप्त किया जाता है, तो स्टाम्प शुल्क मूल्य और विचार के बीच का अंतर केवल तभी कर योग्य होता है जब वह अंतर विचार के ₹ 50,000 या 10% से अधिक हो।

• निर्दिष्ट चल संपत्ति में शेयर, सिक्योरिटीज़, आभूषण, कलाकृतियां, सर्राफा और आभासी डिजिटल संपत्ति शामिल हैं।

• बिना विचार के प्राप्त निर्दिष्ट चल संपत्ति के लिए, कुल एफएमवी सीमा ₹ 50,000 है।

• अपर्याप्त विचार के लिए प्राप्त निर्दिष्ट चल संपत्ति के लिए, ₹ 50,000 से अधिक पर कर लगाया जा सकता है।

• यदि प्रतिफल उचित बाजार मूल्य से कम है, तो अतिरिक्त राशि पर उसी सीमा नियम के तहत कर लगाया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपको एक फ्लैट इसके स्टाम्प शुल्क मूल्य से कम में अनुमत अंतराल से अधिक मिलता है। फिर, इस अंतर पर धारा 56 (2) (X) के तहत टैक्स लगाया जा सकता है।

धारा 56 को समझने से आपको ऐसी आय की पहचान करने में मदद मिलती है जो सामान्य शीर्षों के अंतर्गत नहीं आती है लेकिन फिर भी कर योग्य है। लाभांश और जीत से लेकर उपहार और संपत्ति के लेन-देन तक, प्रत्येक श्रेणी के विशिष्ट नियम और सीमाएं होती हैं। इन प्रावधानों के बारे में जानकारी होने से आपको गलत रिपोर्टिंग से बचने और सही टैक्स फाइलिंग सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है। अनुपालन बनाए रखने और अपनी टैक्स देनदारी को कुशलता से प्रबंधित करने के लिए हमेशा इनकम की प्रकृति और लागू शर्तों पर विचार करें।