इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सी के तहत डिडक्शन के लिए गाइड

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सी व्यक्तियों और एचयूएफ को कुछ निर्दिष्ट निवेशों और खर्चों के लिए उनकी कुल आय से डिडक्शन का दावा करने की अनुमति देती है। इस धारा के तहत, करदाता एक वित्तीय वर्ष में अपनी कर योग्य आय को ₹1.5 लाख तक कम कर सकते हैं।

  

धारा 80सी को आगे अलग-अलग उपधाराओं में वर्गीकृत किया गया है, अर्थात् 80सीसीसी, 80सीसीडी (1), 80सीसीडी(1बी) और 80सीसीडी (2)। आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय एक वर्ष में डिडक्शन का दावा कर सकते हैं। यहां भारत के इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सी के बारे में विवरण देखें।

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 80सी को विभिन्न डिडक्शन के आधार पर उपधाराओं में विभाजित किया गया है। धारा 80सी की उपधाराओं के तहत योग्य कर-बचत निवेश को समझने के लिए नीचे दी गई तालिका देखें:

धारा 80सी के तहत डिडक्शन के लिए पात्र विभिन्न निवेश और बचत योजनाएं हैं। 

1. बचत योजनाओं पर धारा 80सी के तहत कर डिडक्शन

इसमें विभिन्न बचत योजनाओं पर डिडक्शन शामिल है। यहां उन योजनाओं का संक्षिप्त विवरण दिया गया है जो आपको 80सीके तहत डिडक्शन का दावा करने की अनुमति देती हैं:

धारा 80सी के तहत डिडक्शन का दावा करने के लिए पात्रता मानदंड का एक सेट भी है। यहां उन पर और अन्य विवरणों पर एक नजर है।

1. जीवन बीमा प्रीमियम

आप जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर 80सी डिडक्शन का दावा कर सकते हैं। आप अपने, अपने जीवनसाथी और अपने बच्चों के लिए जीवन बीमा पॉलिसियों पर भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए इन डिडक्शन का आनंद ले सकते हैं। 

2. सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)

व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) दोनों पीपीएफ खाते में किए गए योगदान के लिए डिडक्शन का दावा करने के पात्र हैं। 

 

पीपीएफ पर मिलने वाला ब्याज कर-मुक्त है। इसकी गणना 5 तारीख से महीने के अंत के बीच खाते में न्यूनतम बैलेंस राशि पर की जाती है और इसे सालाना जमा किया जाता है।

3. इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस)

ईएलएसएस के तहत, निवेश 3 साल की अवधि के लिए लॉक किया जाता है। ईएलएसएस धारा 80सी की छूट श्रेणी के अंतर्गत आता है, और अधिकतम ₹1.5 लाख की डिडक्शन की अनुमति है।

4. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना

वरिष्ठ नागरिक बचत योजना में किया गया निवेश इस अनुभाग के तहत ₹1.5 लाख तक कर डिडक्शन के लिए पात्र है। 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति एससीएसएस में निवेश करके इस कर लाभ का लाभ उठा सकते हैं, जहां राशि 5 वर्षों के लिए लॉक की जाती है।

5. नाबार्ड ग्रामीण बांड

राष्ट्रीय कृषि और ग्रामीण विकास बैंक (नाबार्ड) द्वारा पेश किए गए ग्रामीण बांड भी 80सी कर छूट के लिए योग्य हैं। अधिकतम डिडक्शन राशि ₹1.5 लाख है।

6. यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप)

पारंपरिक बीमा पॉलिसियों की तुलना में, यूनिट लिंक्ड बीमा योजनाओं में लंबी अवधि में देने के लिए बहुत कुछ है। धारा 80सी डिडक्शन के कारण, निवेशक निवेश की गई राशि पर ₹1.5 लाख तक का कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं।

7. नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट

नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट या एनएससी भी 80सी के तहत एक निवेश है जो आपको छूट का दावा करने की अनुमति देता है। एनएससी पर अर्जित ब्याज अर्ध-वार्षिक रूप से संयोजित होता है, और इसकी अधिकतम मैच्योरिटी अवधि 5-10 वर्ष तक होती है। 

 

आपको एनएससी में निवेश की गई अपनी कुल राशि पर किसी सीमा का पालन करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, अन्य निवेशों की तरह, धारा 80सी के तहत ₹1.5 लाख तक की डिडक्शन की अनुमति है।

8. टैक्स सेविंग एफडी

बैंक और डाकघर दोनों ही टैक्स-सेविंग एफडी की पेशकश करते हैं। यहां, राशि 5 वर्षों के लिए लॉक कर दी जाती है। कर-बचत एफडी के लिए धारा 80सी के तहत मूल राशि पर अधिकतम कर डिडक्शन ₹1.5 लाख है। ऐसे निवेशों के रिटर्न पर टैक्स लगता है।

9. कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)

ईपीएफ से अर्जित रिटर्न, ब्याज सहित, धारा 80सी डिडक्शन के लिए पात्र है। हालांकि, यह केवल उन कर्मचारियों पर लागू होता है जिन्होंने कम से कम 5 वर्षों तक अपनी सेवा जारी रखी है।

 

ईपीएफ में किया गया स्वैच्छिक योगदान भी धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए पात्र है।

10. होम लोन के प्रति मूलधन का पुनर्भुगतान

इन डिडक्शन का दावा करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए। वे इस प्रकार हैं:

• कर छूट का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब उक्त संपत्ति का निर्माण पूरा हो गया हो।
• कब्जे के 5 साल के भीतर ओनरशिप का ट्रांसफर धारा 80सी छूट के लिए पात्र नहीं होगा।
• यदि ट्रांसफर संपत्ति के ओनरशिप के 5 साल बाद किया जाता है, तो कर डिडक्शन के रूप में दावा की गई किसी भी राशि पर ट्रांसफर के वर्ष में कर लगाया जाना चाहिए।

11. स्टाम्प शुल्क और रजिस्ट्रेशन शुल्क

किसी संपत्ति का मालिक होने पर, स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क दो सबसे महत्वपूर्ण खर्च माने जाते हैं। 

 

भारत सरकार घर की खरीद के लिए भुगतान किए गए स्टांप शुल्क और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर डिडक्शन के लिए 80सी लिमिट को अधिसूचित करती है। आप इस डिडक्शन का दावा केवल उसी वर्ष कर सकते हैं जब इन कर्तव्यों का भुगतान किया गया हो।

12. सुकन्या समृद्धि योजना

सुकन्या समृद्धि योजना एक बचत योजना है जो विशेष रूप से लड़कियों की शिक्षा और शादी की वित्तीय जरूरतों को पूरा करने के लिए बनाई गई है। किसी लड़की के माता-पिता/कानूनी अभिभावक यह खाता खोल सकते हैं, बशर्ते लड़की की उम्र 10 वर्ष से अधिक न हो। 

 

2 या अधिक लड़कियों (केवल जुड़वाँ) के माता-पिता भी इस योजना में निवेश कर सकते हैं। धारा 80सी के अनुसार, मैच्योरिटी राशि और अर्जित ब्याज दोनों कर-मुक्त हैं।