इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80सी के तहत कटौती क्या हैं

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सी को अलग-अलग कटौती के आधार पर उप-धाराओं में विभाजित किया गया है। धारा 80सी की उप-धाराओं के तहत योग्य टैक्स-बचत निवेश को समझने के लिए नीचे दी गई तालिका का संदर्भ लेंः

निम्नलिखित कुछ लोकप्रिय बचत, संचित धन विकल्प हैं जो धारा 80सी के तहत टैक्स छूट प्रदान करते हैं. हर इंस्ट्रूमेंट आपको टैक्स बचाने और समय के साथ अपना पैसा बढ़ाने में मदद करता है.

कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)

ईपीएफ एक रिटायरमेंट बचत, संचित धन फंड है जहां आप और आपके एम्प्लॉयर दोनों मासिक रूप से योगदान करते हैं। धारा 80सी के तहत सालाना ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती के तौर पर केवल आपके योगदान (आमतौर पर मूल वेतन का 12 प्रतिशत) की अनुमति है। अगर अकाउंट कम से कम लगातार पांच साल तक एक्टिव रहता है, तो मिलने वाला ब्याज़ टैक्स फ्री है.

2. पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ)

पीपीएफ 15 साल के लॉक-इन के साथ एक लंबी अवधि की, सरकार समर्थित योजना है। आप प्रति वर्ष ₹500 और ₹1 के बीच निवेश कर सकते हैं, और पूरी राशि धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य है। यह फिक्स्ड, टैक्स-फ्री ब्याज़ प्रदान करता है, और आपको ट्रिपल छूट (EEE स्टेटस) मिलती है क्योंकि योगदान, ब्याज़ और मैच्योरिटी राशि सभी टैक्स-फ्री हैं.

3। इक्विटी लिंक्ड बचत, संचित धन स्कीम (ईएलएसएस)

ईएलएसएस टैक्स बचाने वाली इक्विटी म्यूचुअल फंड है, जिसमें अनिवार्य 3 साल का लॉक-इन-द सेक्शन 80सी विकल्पों में से सबसे छोटा है। वे शेयरों में कम से कम 80 प्रतिशत निवेश करते हैं और उच्च, बाजार से जुड़े रिटर्न की संभावना प्रदान करते हैं। आप धारा 80सी के तहत कटौती के तौर पर ₹ 1.5Lakhs तक के योगदान का क्लेम कर सकते हैं.

4। टैक्स बचाने वाली फिक्स्ड डिपॉजिट

ये पांच साल के बैंक या पोस्ट-ऑफिस फिक्स्ड डिपॉजिट हैं, जिनमें कोई जल्दी निकासी नहीं होती है। आप धारा 80सी के तहत कटौती के तौर पर ₹ 1.5Lakhs तक की डिपॉजिट राशि का क्लेम कर सकते हैं. हालाँकि, आपके द्वारा कमाया जाने वाला ब्याज़ टैक्स योग्य है और टीडीएस के अधीन है, इसलिए नेट रिटर्न आपके टैक्स ब्रैकेट पर निर्भर करता है.

सुकन्या समृद्धि योजना (एसएसवाई)

एसएसवाई एक लड़की (10 वर्ष से कम आयु की) के लिए एक बचत, संचित धन योजना है। आप प्रति वर्ष ₹250 से ₹ 1.5Lakhs तक निवेश कर सकते हैं, जो धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती के लिए पूरी तरह से योग्य है. यह आकर्षक, कर मुक्त ब्याज (लगभग 8.2% प्रति वर्ष) प्रदान करता है, और जमा और मैच्योरिटी को भी छूट दी जाती है

6। होम लोन मूल राशि रिपेमेंट

आपके होम लोन ई.एम.आई. का मूल राशि घटक धारा 80सी के तहत सालाना ₹ 1.5Lakhs तक की टैक्स कटौती के लिए योग्य है। लोन खरीद या निर्माण के लिए होना चाहिए, और पात्र बने रहने के लिए पांच साल के भीतर पूरा होना चाहिए।

7। राष्ट्रीय पेंशन योजना (एन.पी.एस.)

नेशनल पेंशन स्कीम एक रिटायरमेंट-केंद्रित प्लान है जो बाज़ार से जुड़े रिटर्न के साथ स्वैच्छिक निवेश की अनुमति देता है। आप धारा 80सीसीडी (1) के तहत (धारा 80सी के तहत कटौती सीमा के भीतर) और 80सीसीडी (1बी) के तहत अतिरिक्त ₹ 50,000 तक का क्लेम कर सकते हैं.

8। राष्ट्रीय बचत, संचित धन प्रमाणपत्र (एनएससी)

एनएससी एक सरकार समर्थित योजना है जिसमें पांच साल की लॉक-इन अवधि होती है। आप फिक्स्ड ब्याज़ कमाते हैं, जो टैक्स योग्य है लेकिन सालाना कम्पाउंड होता है। एनएससी में निवेश धारा 80सी के तहत प्रति वर्ष ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती के लिए योग्य है, जिससे यह कम जोखिम वाला, टैक्स बचाने वाला विकल्प बन जाता है.

9। वरिष्ठ नागरिक बचत, संचित धन योजना (एससीएसएस)

एससीएसएस 60 वर्ष और उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह सरकार द्वारा निर्धारित दरों (आमतौर पर बैंक एफडी से अधिक) पर तिमाही ब्याज भुगतान प्रदान करता है। पूरी निवेश राशि धारा 80सी के तहत छूट के लिए योग्य है, और प्राप्त ब्याज पर टैक्स लगता है.

10। यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप)

यूलिप एक प्लान के तहत निवेश और इंश्योरेंस को जोड़ते हैं। आपके प्रीमियम का एक हिस्सा लाइफ़ कवर में जाता है, बाकी मार्केट से जुड़े फ़ंड में जाता है। 5 साल का लॉक-इन है, और ₹ 1.5Lakhs तक के प्रीमियम धारा 80C के तहत कटौती के लिए पात्र हैं। अगर कुछ शर्तें पूरी हो जाती हैं, तो मैच्योरिटी बेनिफिट टैक्स-फ्री हो सकता है.

11। जीवन बीमा प्रीमियम

अपने आप को, जीवनसाथी या बच्चों को कवर करने वाली जीवन बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर धारा 80सी के तहत प्रति वर्ष ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती की जा सकती है। यह टैक्स बचत, संचित धन की पेशकश करते समय वित्तीय सुरक्षा को बढ़ावा देता है.

प्रधानमंत्री वय वंदना योजना (पीएमवीवीवाई)

पीएमवीवीवाई वरिष्ठ नागरिकों (60 +) के लिए एक पेंशन योजना है। यह 10 साल तक की गारंटीड पेंशन प्रदान करता है। डिपॉजिट पर सेक्शन 80सी के तहत कटौती की जा सकती है, लेकिन पेंशन से होने वाली इनकम पर टैक्स लगता है। यह योजना निवेश पर लोन की भी अनुमति देती है और पांच साल के बाद सरेंडर का विकल्प देती है.

नीचे धारा 80सी के तहत कटौती के लिए योग्य लोकप्रिय योजनाओं का विवरण दिया गया है, जिसमें उनके रिटर्न, लॉक-इन अवधि और जोखिम प्रोफ़ाइल पर प्रकाश डाला गया है।

सेक्शन 80सी के तहत टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए, आपको रेजिडेंसी, योगदान सीमा और अकाउंट स्टेटस के बारे में स्कीम-स्पेसिफिक क्राइटेरिया को पूरा करना होगा। पहले छह लोकप्रिय उपकरणों के लिए विस्तृत आवश्यकताएं नीचे दी गई हैं।

कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ)

ईपीएफ वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए एक अनिवार्य रिटायरमेंट बचत, संचित धन प्लान है, जहां आप और आपके एम्प्लॉयर दोनों मासिक रूप से योगदान करते हैं। केवल आपका हिस्सा, आमतौर पर मूल भुगतान का 12 प्रतिशत, धारा 80सी के तहत कटौती के लिए योग्य है. लगातार पांच साल काम करने के बाद पैसे निकालने पर ब्याज़ टैक्स फ्री रहता है.

• यह केवल 20 से अधिक कर्मचारियों वाले संगठनों में काम करने वाले वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू होता है।

• स्वैच्छिक योगदान (वीपीएफ) भी कटौती के लिए योग्य है।

• वित्तीय वर्ष में कम से कम एक किस्त का योगदान करना होगा।

• सालाना ₹ 1.5Lakhs तक का पूरा टैक्स बेनिफिट मिलता है.

• अगर लगातार पांच साल की सेवा के बाद पैसा निकाला जाता है, तो ब्याज और निकासी टैक्स मुक्त होती है.
   

2. पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ)

पीपीएफ एक लंबी अवधि का, सरकार समर्थित बचत, संचित धन प्लान है जो 15 साल की लॉक-इन अवधि के साथ सुनिश्चित, टैक्स मुक्त ब्याज प्रदान करता है। ₹ 500 और ₹ ₹ 1.5Lakhs के बीच सालाना योगदान धारा 80सी के तहत टैक्स छूट के लिए पात्र हैं, और पूरी मैच्योरिटी राशि टैक्स-फ्री है.

• आप एक भारतीय निवासी हैं या अभिभावक द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए नाबालिग हैं।

• न्यूनतम जमा ₹ 500 और अधिकतम ₹ 1.5Lakhs प्रति वर्ष।

• अकाउंट को एक्टिव रखने के लिए साल में कम से कम एक योगदान देना होगा.

• अकाउंट एक्टिव होना चाहिए; अगर योगदान छूट जाता है तो जुर्माना और रिवाइवल लागू होता है।

• एनआरआई नए पीपीएफ अकाउंट नहीं खोल सकते लेकिन मौजूदा पीपीएफ अकाउंट को बनाए रख सकते हैं.
   

3। इक्विटी लिंक्ड बचत, संचित धन स्कीम (ईएलएसएस)

ईएलएसएस फंड इक्विटी-आधारित म्यूचुअल फंड हैं जो 3 साल के अनिवार्य लॉक-इन के साथ उच्च विकास क्षमता प्रदान करते हैं। आप धारा 80सी के तहत कटौती के तौर पर ₹ 1.5Lakhs तक के निवेश का क्लेम कर सकते हैं, और उन्हें लॉकिन अवधि के दौरान रखा जाना चाहिए.

• फंड 3 साल के वैधानिक लॉक-इन के साथ इक्विटी-लिंक्ड म्यूचुअल फंड में हैं.

• आप लम्पसम या सिस्टमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान (एसआईपी) के जरिए सब्सक्राइब करते हैं।

• न्यूनतम निवेश फंड पर निर्भर करता है; कोई निश्चित ऊपरी या निचली सीमा नहीं है।

• 3 साल की अवधि समाप्त होने तक इकाइयों को रखना चाहिए-शुरू में मोचन की अनुमति नहीं है।

• रिटर्न और यूनिट होल्डिंग्स को म्यूचुअल फंड के नियमों का पालन करना होगा।

4। टैक्स बचाने वाली फिक्स्ड डिपॉजिट (एफडी)

टैक्स बचाने वाली एफडी बैंकों और डाकघरों द्वारा जारी की जाने वाली फिक्स्ड डिपॉजिट होती हैं, जिनमें 5 साल का सख्त लॉक-इन होता है और जल्दी निकासी नहीं होती है। वे प्रति वर्ष ₹ 1.5Lakhs तक की जमा राशि पर धारा 80सी के तहत कटौती की पेशकश करते हैं; हालांकि, अर्जित ब्याज पर टैक्स लगता है.

• अनिवार्य 5 साल के लॉक-इन के साथ अनुसूचित बैंकों या डाकघरों द्वारा जारी किया गया।

• जमा नई होनी चाहिए; ₹ 1.5Lakhs की संचयी वार्षिक निवेश सीमा लागू होती है।

• पार्टिकल निकासी या समय से पहले बंद करने की अनुमति नहीं है।

• अर्जित ब्याज पर टैक्स लगता है और यह टीडीएस के अधीन है.

• पूर्ण लाभ का दावा करने के लिए मैच्योरिटी तक होल्ड करना होगा।
   

सुकन्या समृद्धि योजना (एसएसवाई)

एसएसवाई बालिकाओं (10 वर्ष से कम) के लिए एक लक्षित बचत, संचित धन प्लान है, जिससे माता-पिता सालाना ₹ 250 ₹ 1.5Lakhs निवेश कर सकते हैं। डिपॉजिट पूरी तरह से 80सी छूट के लिए योग्य हैं, और ब्याज़, साथ ही मैच्योरिटी आय, पूरी तरह से टैक्स-फ्री हैं.

• 10 वर्ष से कम आयु की बालिका के माता-पिता या अभिभावकों के लिए योग्य।

• न्यूनतम जमा ₹ 250; अधिकतम ₹ 1.5Lakhs प्रति वर्ष कटौती के लिए योग्य है।

• जब तक बच्चा 21 साल का नहीं हो जाता या खाता 14 साल तक चलता है, तब तक साल में कम से कम एक बार जमा करना होगा।

• यह अकाउंट खोलने से 21 साल तक या 18 साल की उम्र के बाद शादी होने तक जारी रहता है।

• केवल 18 साल की उम्र के बाद लड़की की शिक्षा या शादी के लिए समय से पहले पैसे निकालना।
   

6। होम लोन मूल राशि रिपेमेंट

आपके होम लोन ई.एम.आई. का मूल राशि घटक धारा 80सी के तहत कर छूट के लिए योग्य है, जब लोन का उपयोग खरीद, निर्माण या नवीनीकरण के लिए किया जाता है, और संपत्ति पांच साल के भीतर पूरी हो जाती है। केवल मूल राशि का भुगतान ₹ 1.5Lakhs की धारा 80सी सीमा तक योग्य है.

• लोन स्व-कब्जे वाले या किराए के घर की खरीद, निर्माण या सुधार के लिए है।

• निर्माण या अधिग्रहण उस वित्तीय वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर पूरा किया जाता है जिसमें लोन लिया गया था।

• केवल ई.एम.आई. का मूल राशि घटक 80सी के तहत ब्याज के योग्य नहीं है।

• धारा 80सी के तहत ₹ 1.5Lakhs की सीमा संयुक्त 80सी दावों पर लागू होती है।

• आपके पास अधिकार होना चाहिए और संपत्ति आपके नाम पर होनी चाहिए।
   

7। राष्ट्रीय पेंशन योजना (एन.पी.एस.)

एन.पी.एस. टैक्स बेनिफिट देते समय आपको रिटायरमेंट के लिए बचत करने में मदद करता है। धारा 80सीसीडी (1) के तहत, आपका योगदान (अन्य 80सी योजनाओं के साथ ₹ 1.5Lakhs तक) कटौती के रूप में योग्य है। 80सीसीडी (1बी) के तहत अतिरिक्त ₹50,000 की अनुमति है, और 1014% तक नियोक्ता का योगदान 80सीसीडी (2) के तहत योग्य है।

• 1870 वर्ष की आयु के भारतीय निवासियों, एनआरआई और ओसीआई के लिए खुला है।

• आपके पास नियमित योगदान के साथ टियर-1 खाता होना चाहिए।

• ₹ 1.5Lakhs के तहत योगदान धारा 80CCD (1) के तहत योग्य हैं।

• धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती उपलब्ध है।

• निकासी राशि का केवल 40 प्रतिशत कर योग्य है; बाकी को टैक्स-फ्री फिर से निवेश किया जा सकता है.
   

8। राष्ट्रीय बचत, संचित धन प्रमाणपत्र (एनएससी)

एनएससी एक 5 साल का सरकारी बचत, संचित धन बॉन्ड है जो फिक्स्ड रिटर्न देता है और लॉक-इन बाउंड है। आप धारा 80सी के तहत कटौती के तहत अपने निवेश का क्लेम कर सकते हैं, जिसमें वर्ष 14 में फिर से निवेश किए गए ब्याज भी शामिल है

• इसे आपके अपने नाम, नाबालिग के नाम या संयुक्त रूप से खरीदा जा सकता है।

• प्रत्येक वित्तीय वर्ष के निवेश में ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती की जा सकती है।

• साल-दर-साल क्रेडिट किया गया ब्याज फिर से निवेशित माना जाता है और चौथे वर्ष तक कटौती के लिए योग्य होता है.

• 5वें वर्ष में ब्याज़ पर टैक्स लगता है.

• खरीदे गए प्रमाणपत्रों की संख्या पर कोई सीमा नहीं है।
   

9। वरिष्ठ नागरिक बचत, संचित धन योजना (एससीएसएस)

एससीएसएस 60 + वर्ष की आयु के व्यक्तियों के लिए एक प्राप्त, पोस्ट-ऑफिस समर्थित जमा योजना है। यहां निवेश 80सी छूट के लिए योग्य हैं और तिमाही ब्याज भुगतान की पेशकश करते हैं.

• 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासियों के लिए खुला है (5560 वर्ष की आयु के सेवानिवृत्त भी पात्र हैं)।

• ₹1,000 की न्यूनतम जमा राशि; अधिकतम ₹ 30 लाख.

• निवेश धारा 80सी के तहत ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती के लिए योग्य है।

• कार्यकाल 5 साल है, जिसे 3 साल तक बढ़ाया जा सकता है।

• प्राप्त ब्याज पर निवेशकों के टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगता है.
   

10। यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप)

यूलिप इंश्योरेंस और मार्केट से जुड़े निवेश को जोड़ते हैं। ₹ 1.5Lakhs तक के प्रीमियम धारा 80सी के तहत कटौती के लिए योग्य हैं, बशर्ते कि वे बीमा राशि के सापेक्ष नियामक सीमाओं का पालन करें।

• प्रीमियम सुनिश्चित बीमा राशि पोस्ट-अप्रैल 2012 (20% प्री-अप्रैल 2012) के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए।

• प्लान एक्टिव होने चाहिए; यूलिप में 5 साल का अनिवार्य लॉक-इन होता है।

• टॉप-अप और प्रीमियम संयुक्त रूप से ₹ 1.5Lakhs कैप के भीतर पात्र हैं.

• मैच्योरिटी आय को अक्सर धारा 10 (10डी) के तहत शर्तों के अधीन कर-छूट दी जाती है।

• यूलिप को आईआरडीएआई के नियमों का पालन करना होगा.
   

11। जीवन बीमा प्रीमियम

जीवन बीमा प्रीमियम सुरक्षा और टैक्स लाभ दोनों प्रदान करते हैं। ये प्रीमियम, स्वयं, जीवनसाथी या बच्चों की पॉलिसियों के लिए, धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र हैं, बशर्ते कि सम एश्योर्ड शर्तें और पॉलिसी की निरंतरता हो.

• वित्तीय वर्ष के दौरान पॉलिसी एक्टिव होनी चाहिए।

• अप्रैल 2012 के बाद खरीदी गई पॉलिसियों के लिए प्रीमियम सुनिश्चित बीमा राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए; पहले वाले के लिए 20 प्रतिशत।

• 80सी निवेश में कुल कटौती ₹ 1.5Lakhs तक सीमित है।

• 2 साल से पहले सरेंडर की गई पॉलिसियां पूर्व कटौती को टैक्स योग्य बनाती हैं.

• धारा 10 (10डी) के तहत डेथ या मैच्योरिटी बेनिफिट पर भी टैक्स छूट दी जा सकती है.
   

प्रधानमंत्री वय वंदना योजना (पीएमवीवीवाई)

पीएमवीवीवाई 60 वर्ष और उससे अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए एक पेंशन योजना है, जो फिक्स्ड रिटर्न प्रदान करती है। हालांकि, यह धारा 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र नहीं है, हालांकि पेंशन भुगतान पर टैक्स लगता है.

• न्यूनतम आयु 60 वर्ष है।

• एलआईसी द्वारा 10 साल की पेंशन अवधि के साथ ऑफ़र किया जाता है।

• मासिक, त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक पेंशन विकल्प उपलब्ध हैं।

• धारा 80सी के तहत निवेश पर कोई टैक्स कटौती नहीं

• अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत पेंशन रसीदों पर टैक्स लगता है.

आइए पुणे में रहने वाले 35 वर्षीय सॉफ्टवेयर पेशेवर रोहित का उदाहरण लेते हैं। उनकी सालाना ग्रॉस सैलरी ₹10 लाख है। वह अपने फाइनेंस की योजना सावधानी से बनाता है और टैक्स बचाने वाले निवेश करता है, जो धारा 80सी के तहत कटौती के योग्य होते हैं.

इनकम ओवरव्यू

• धारा 80सी के तहत कुल निवेश/बचत, संचित धन: ₹ 3,80,000

• धारा 80सी के तहत अधिकतम कटौती की अनुमति है: ₹ 1,50,000

• 80सीसीडी (1बी) (एन.पी.एस. के लिए) के तहत अतिरिक्त कटौती: ₹ 50,000

तो, धारा 80 सी और इससे संबंधित उप-धाराओं के तहत रोहित की कुल योग्य कटौती

= ₹ 1,50,000 (80सी कैप) + ₹ 50,000 (80सीसीडी (1बी)) = ₹ 2,00,000

फाइनल टैक्सेबल इनकम कैलकुलेशन

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सी को समझने से आपको वित्तीय लक्ष्यों को हासिल करते हुए टैक्स योग्य इनकम को कम करने में मदद मिलती है। पीपीएफ, ईएलएसएस, ईपीएफ, और होम-लोन रिपेमेंट जैसे विकल्पों में समझदारी से फंड आवंटित करके, आप ₹ 1.5Lakhs तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं और एनपीएस से अतिरिक्त ₹50,000 का फायदा उठा सकते हैं.

ये उपकरण कम से उच्च जोखिम वाले विकल्प प्रदान करते हैं, जो सुरक्षित रूप से संपत्ति बनाने में मदद करते हैं। नियमित निवेश और रणनीतिक योजना के माध्यम से, आप टैक्स बचत, संचित धन को अधिकतम करते हैं और भविष्य की वित्तीय ज़रूरतों के लिए प्रभावी ढंग से तैयारी करते हैं.