धारा 80सीसीजीः एलिजिबिलिटी, बेनिफिट्स, और इन्वेस्टमेंट अल्टरनेटिव्स को समझना

धारा 80सीसीजी केवल व्यक्तिगत करदाताओं और निवेशकों के लिए आरक्षित है। अन्य संस्थाएं जैसे सोसायटी, कंपनियां और ट्रस्ट इस धारा के तहत बताए गए प्रावधानों से लाभान्वित नहीं हो सकते हैं।

इन व्यक्तियों को नीचे दिए गए एलिजिबिलिटी और डॉक्यूमेंट क्राइटेरिया का पालन करना होगाः

• सालाना इनकम ₹12 लाख से कम होनी चाहिए

• इन्वेस्टमेंटस केवल लिस्टेड इक्विटी फंड के तहत बनाया जाना चाहिए

• वैध डीमैट खाता

• इन्वेस्टमेंट का 3 साल का लॉक-इन पीरियड होना चाहिए

• भारतीय नागरिकता

कुछ इक्विटी विकल्पों को 1961 के इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सीसीजी के तहत निवेश योग्य के रूप में अर्हता प्राप्त करने की आवश्यकता है। इन्वेस्टमेंटस को निम्नलिखित श्रेणियों के तहत बताया गया हैः

1. महारत्न इन्वेस्टमेंटस

ये कंपनियां या संस्थान जैसी संस्थाएं हैं, जो किसी खास प्रोजेक्ट में ₹ 5,000 करोड़ या 15% तक का निवेश कर सकती हैं।

2. नवरात्रि इन्वेस्टमेंटस

नवरत्न कंपनियां वे हैं जो किसी विशेष परियोजना में ₹ 1,000 करोड़ तक का निवेश कर सकती हैं।

3. मिनीरत्न इन्वेस्टमेंटस

मिनीरत्न कंपनियां किसी परियोजना में ₹500 करोड़ या उनका कुल नेट वर्थ निवेश करती हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि कौन सा कम है।

4. ई.टी.एफ और म्यूचुअल फंड

म्यूचुअल फंड और एक्सचेंज ट्रेडेड फंड (ई.टी.एफ) जो धारा 80सीसीजी नियमों के अनुरूप हैं, पात्र हैं।

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80सीसीजी के लिए योग्य निवेशकों के लिए केवल बुनियादी दस्तावेजों के एक सेट की आवश्यकता होती है। वे इस प्रकार हैंः

• डीमैट खाता दस्तावेज

• पैन कार्ड

• फॉर्म बी

वित्त वर्ष 2012-13 में शुरू की गई, धारा 80सीसीजी की शुरुआत में आय सीमा ₹10 लाख थी और कटौती की अवधि लगातार एक वित्तीय वर्ष थी। हालांकि, सरकार ने बाद में सीमा और अवधि को बढ़ाकर क्रमशः ₹12 लाख और लगातार तीन वित्तीय वर्ष करने के लिए बदलाव किए।

यह कटौती धारा 80सी के तहत सूचीबद्ध करदाताओं के अलावा अन्य करदाताओं के लिए भी उपलब्ध थी. हालांकि, वित्त वर्ष 2017-18 में राजीव गांधी इक्विटी सेविंग्स योजना का अंत हो गया। इस वित्तीय वर्ष में निवेशकों के बैच ने धारा 80सीसीजी के लाभ और प्रावधानों का आनंद लिया। पर्याप्त संख्या में करदाताओं की कमी के कारण इस योजना को बंद कर दिया गया था।

हालांकि धारा 80सीसीजी कटौती का लाभ अब नहीं उठाया जा सकता है, फिर भी आप ऐसे विकल्पों का पता लगा सकते हैं जो कुछ टैक्स लाभ प्रदान करते हैं। यहां कुछ वैकल्पिक विकल्प दिए गए हैं जिन पर आप विचार कर सकते हैंः

• इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ELSS)

ईएलएसएस एक तरह का टैक्स बचाने वाला म्यूचुअल फंड है, जो आपके फंड को तीन साल के लिए लॉक कर देता है। यह धारा 80सी के तहत ₹ 1.50 लाख तक की कटौती के लिए पात्र है।

• नेशनल पेंशन स्कीम (एन.पी.एस.)

एन.पी.एस टियर में निवेश करने के लिए ग्राहकों को ₹ 50,000 तक की कटौती मिल सकती है आई धारा 80सीसीडी (1बी) के तहत खाता है। व्यक्ति धारा 80सी के तहत भी अतिरिक्त कटौती का क्लेम कर सकते हैं।

• लाइफ इंश्योरेंस कंपनी का

यह एक प्रकार का लाइफ इंश्योरेंस है जो इन्वेस्टमेंट रिटर्न भी प्रदान करता है। जिन इनकम पर टैक्स लगाया जा सकता है, उनमें से प्रीमियम की राशि में धारा 80सी के तहत कटौती की जा सकती है. हालांकि, हर भुगतान पर धारा 10 (10डी) के अनुसार टैक्स नहीं लगता है। 5 साल तक यूलिप रखने के बाद, आंशिक निकासी टैक्स मुक्त होती है।

एन्युटी खरीदने से आपको आपके द्वारा योगदान की गई राशि पर 100% टैक्स छूट मिलने में मदद मिलती है, हालांकि प्रत्येक भुगतान पर टैक्सेशन लगता है। वरिष्ठ नागरिक क्राइटेरिया से मिलने पर, आप अपने फंड मूल्य के 40% तक निकाल सकते हैं और उस निकासी पर कोई कर नहीं लगाया जाता है।

यदि आप एन्युटी खरीदने में शेष 60% को फिर से निवेश करना चुनते हैं, तो आप किसी भी कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं। हालांकि, भुगतान पर टैक्स लगता है।