धारा 80ईईए के तहत होम लोन ब्याज के लिए टैक्स कटौती

धारा 80ईईए तभी उपयोगी है जब संपत्ति, उधारकर्ता और लोन सभी निर्धारित शर्तों को पूरा करते हैं। खंड के पीछे का मुख्य विचार सरल है। यह सामान्य आवास के अलावा आवास पर अतिरिक्त कटौती देता है-लोन ब्याज-लोन कटौती, लेकिन केवल पहली बार खरीदने वाले योग्य खरीदारों के लिए और केवल अनुमत अवधि में स्वीकृत लोन्स के लिए।

स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्कों के लिए कर कटौती

धारा 80ईईए सीधे स्टाम्प ड्यूटी या पंजीकरण शुल्कों के लिए कटौती प्रदान नहीं करती है। उन भुगतानों को धारा 80सी के तहत आवास-संबंधित लोन पुनर्भुगतान और संबंधित खर्चों के हिस्से के रूप में माना जा सकता है।

कटौती केवल उस वर्ष में उपलब्ध है जिसमें वास्तव में खर्च का भुगतान किया जाता है, और यह कुल ₹ 1.5 लाख की धारा 80सी सीमा के भीतर आती है। संपत्ति को उस वित्तीय वर्ष के अंत से 5 वर्षों के लिए भी बनाए रखा जाना चाहिए जिसमें कब्जा प्राप्त किया गया है।

प्रॉपर्टीज़ निर्माणाधीन के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर टैक्स कटौती

पूर्व-निर्माण अवधि के दौरान भुगतान किए गए ब्याज़ का दावा धारा 80ईईए के तहत नहीं किया जाता है। इसका दावा धारा 24 (बी) के तहत किया जाता है, और जिस वर्ष निर्माण पूरा हुआ है, उससे शुरू होने वाली पांच समान किश्तों में राशि की अनुमति है।

सेल्फ-ऑक्यूपाइड हाउस प्रॉपर्टी के लिए, धारा 24 (बी) के तहत ब्याज पर कटौती ₹2 लाख प्रति वर्ष है। इसका मतलब है कि धारा 24 (बी) और धारा 80ईईए केवल तभी एक साथ काम कर सकते हैं जहां लोन स्वयं दोनों प्रावधानों के तहत पात्र है।

जॉइंट होम लोन पर टैक्स बेनिफिट

एक संयुक्त होम लोन दोनों उधारकर्ताओं को टैक्स लाभ का दावा करने में मदद कर सकता है, लेकिन सह-उधारकर्ता को संपत्ति का सह-मालिक भी होना चाहिए। व्यवहार में, प्रत्येक योग्य सह-मालिक स्वामित्व और पुनर्भुगतान व्यवस्था के हिस्से के अनुपात में कटौती का दावा कर सकता है। यही कारण है कि संयुक्त लोन्स का उपयोग अक्सर कर दक्षता के साथ-साथ उधार लेने की क्षमता में सुधार के लिए किया जाता है।

दूसरे होम लोन पर टैक्स बेनिफिट

धारा 80ईईए किसी ऐसे व्यक्ति के लिए नहीं है जिसके पास पहले से ही लोन स्वीकृत होने की तारीख को आवासीय घर है। यह इसे पदार्थ में पहली बार खरीदार कटौती बनाता है। यदि मंजूरी के समय आपके पास पहले से ही एक आवासीय घर है, तो धारा 80ईईए लागू नहीं होती है, भले ही बाद में खरीदी इन्वेस्टमेंट या अतिरिक्त स्वामित्व के लिए हो। अन्य आवास-तथ्यों के आधार पर, अलग-अलग धाराओं के तहत कटौती अभी भी उपलब्ध हो सकती है, लेकिन यह नहीं।

धारा 80ईईए का उपयोग करने के लिए, आपको शर्तों के एक संकीर्ण सेट को पूरा करना होगा। चूंकि धारा 115बीएसी के तहत वर्तमान कटौती मैट्रिक्स में अनुमत अध्याय 6-ए कटौती में धारा 80ईईए शामिल नहीं है, इसलिए यह लाभ केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत प्रभावी रूप से उपलब्ध है।

यहां कोर एलिजिबिलिटी आवश्यकताओं की सूची दी गई हैः

• आपको एक इंडिविजुअल टैक्सपेयर होना चाहिए, बेनिफिट कंपनियों, फर्मों या एचयूएफ के लिए नहीं है।

• लोन मंजूरी की तारीख को आपके पास किसी भी आवासीय घर की संपत्ति नहीं होनी चाहिए।

• आपको किसी बैंक, बैंकिंग कंपनी, या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से लोन के साथ प्रॉपर्टी खरीदने के लिए फाइनेंस करना होगा।

• लोन स्वीकृत होने की तारीख तक उधारकर्ता के पास किसी भी आवासीय घर की संपत्ति नहीं होनी चाहिए।

• यह कटौती केवल टैक्स ढांचे के तहत प्रासंगिक है, जहां धारा 80ईईए वैकल्पिक व्यवस्था प्रतिबंधों द्वारा अवरुद्ध नहीं है।

यहां तक कि अगर आप बुनियादी एलिजिबिलिटी नियमों को पूरा करते हैं, तो भी सेक्शन तभी काम करता है जब लोन और संपत्ति विशिष्ट वैधानिक सीमाओं के भीतर आती है। यहां मुख्य शर्तें दी गई हैंः

• लोन को 1 अप्रैल 2019 और 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत किया जाना है।

• आप धारा 80ईई के तहत पहले की कटौती के लिए भी पात्र नहीं हो सकते।

• प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए।

• लोन मंजूरी की तारीख को उधारकर्ता के पास किसी भी आवासीय घर की संपत्ति नहीं होनी चाहिए।

संपत्ति को इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित आकार परीक्षण को भी पूरा करना चाहिएः

• छह मेट्रो स्थानों और निर्दिष्ट एन. सी. आर. शहरों में परियोजनाओं के लिए, कालीन क्षेत्र सीमा 60 वर्ग मीटर, यानी लगभग 645 वर्ग फुट है।

• अन्य स्थानों में संपत्तियों के लिए, सीमा 90 वर्ग मीटर है, जो लगभग 968 वर्ग फुट है।

• मेट्रो की सूची में दिल्ली एनसीआर, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, हैदराबाद और बेंगलुरु शामिल हैं।

• ये सीमाएं इस कटौती के लिए उपयोग किए जाने वाले किफ़ायती आवास ढांचे के साथ संरेखित होती हैं।

लाभ को स्पष्ट रूप से समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां एक सरल उदाहरण दिया गया हैः

मान लीजिए कि आप पहली बार होम खरीदार हैं और आपकी संपत्ति स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू कैप और लोन-मंजूरी विंडो सहित सभी 80 ईईए शर्तों को पूरा करती है। आइए इस बात पर विचार करें कि आपका वार्षिक होम-लोन ब्याज़ भी ज़रूरत के हिसाब से ज़्यादा है।

फिर, आप सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के लिए धारा 24 (बी) के तहत ₹2 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं, और योग्य ब्याज़ पर धारा 80EEA के तहत अतिरिक्त ₹1 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं।

यदि कुछ ब्याज पूर्व-निर्माण अवधि से संबंधित है, तो निर्माण पूरा होने के बाद वह हिस्सा पांच बराबर किश्तों में फैला हुआ है।

व्यवहार में, संयुक्त लाभ तब सबसे अधिक मायने रखता है जब उधारकर्ता योग्य अवधि के भीतर होता है और संपत्ति किफ़ायती आवास सीमा के भीतर होती है। एक बार जब लोन मंजूरी विंडो से बाहर हो जाता है, तो धारा 80ईईए अब नए उधार पर लागू नहीं होती है, भले ही संपत्ति अन्यथा उपयुक्त हो।

धारा 80EEA ने हाउसिंग सेगमेंट के भीतर पहली बार किफ़ायती खरीदारों के लिए एक सार्थक टैक्स लाभ की पेशकश की। हालांकि यह कटौती अब नए लोन्स के लिए उपलब्ध नहीं है, लेकिन यह चल रहे दावों के साथ योग्य उधारकर्ताओं को लाभान्वित करना जारी रखता है। इसकी शर्तों, सीमाओं और अन्य सेक्शन के साथ इंटरप्ले को समझने से आपको अपनी समग्र टैक्स प्लानिंग को बेहतर बनाने और आम गलतियों से बचने में मदद मिल सकती है।