धारा 80टीटीए –बचत खाते के ब्याज पर टैक्स कैसे बचाएं

आयकर अधिनियम की धारा 80टीटीए बचत खातों से अर्जित ब्याज पर कुछ सीमा तक कटौती की अनुमति देकर राहत प्रदान करती है।वित्त अधिनियम 2013 इस प्रावधान का उद्देश्य कर योग्य आय को कम करके व्यक्तियों के बीच बचत को प्रोत्साहित करना है।

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80टीटीए, व्यक्तियों को बैंकों, डाकघरों या सहकारी बैंकों में रखे गए बचत खातों से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। यह कटौती कर योग्य आय को कम करने में मदद करती है और नियमित बचत की आदतों को प्रोत्साहित करती है।

 

हालाँकि, यह लाभ वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपलब्ध नहीं है, क्योंकि वे इसके अंतर्गत आते हैंधारा 80टीटीबी, जो उच्च कटौती सीमा प्रदान करता है। यह भी ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यह कटौती केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत लागू है; नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता धारा 80टीटीए कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।

निम्नलिखित संस्थाएं धारा 80टीटीए के अंतर्गत कटौती का दावा कर सकती हैं:

• व्यक्तियों - 60 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्ति जो बचत खातों से ब्याज आय अर्जित करते हैं, वे पात्र हैं।

• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) - एचयूएफ अपने नाम पर रखे गए बचत खातों से प्राप्त ब्याज आय पर भी इस कटौती का दावा कर सकते हैं।

• अनिवासी भारतीय (एनआरआई) - एनआरआई केवल गैर-निवासी साधारण (एनआरओ) बचत खातों से अर्जित ब्याज पर ही इस कटौती का दावा कर सकते हैं।

कुछ करदाता और आय अर्जित करने वाले व्यक्ति धारा 80टीटीए के अंतर्गत कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं:

• वरिष्ठ नागरिकों - 60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति धारा 80टीटीए के अंतर्गत पात्र नहीं हैं। इसके बजाय, उन्हें धारा 80टीटीबी का लाभ मिलता है, जो उच्च कटौती सीमा की अनुमति देता है।

• कंपनियाँ, फर्म, एलएलपी और अन्य इकाइयां, -  कंपनियां, साझेदारी, सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी), ट्रस्ट और एसोसिएशन जैसी संस्थाएं पात्र नहीं हैं।

• एनआरई खातों से अर्जित ब्याज पर एनआरआई - अनिवासी भारतीय (एनआरआई) एनआरई (अनिवासी बाह्य) खातों से अर्जित ब्याज पर इन कर लाभों का दावा नहीं कर सकते। यह पहले से ही धारा 10(4) के तहत कर से मुक्त है।

निम्नलिखित स्रोतों से ब्याज आय पर धारा 80टीटीए के अंतर्गत कटौती की अनुमति है:

• बैंकों में बचत खाते

इसमें बैंकिंग विनियमन अधिनियम, 1949 के तहत संचालित सभी अनुसूचित बैंक शामिल हैं।

• सहकारी समितियों के साथ बचत खाते

बैंकिंग व्यवसाय में लगी सहकारी समितियों के पास रखे गए बचत खाते भी पात्र होंगे।

• डाकघरों में बचत खाते

डाकघरों में बचत खातों पर अर्जित ब्याज भी पात्र है।

निम्नलिखित प्रकार की आय धारा 80टीटीए के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र नहीं हैं:

• फिक्स डिपोजिट (एफडी)

बैंकों या डाकघरों में जमा की गई एफडी पर अर्जित ब्याज को इसमें शामिल नहीं किया गया है।

• आवर्ती जमा (आरडी)

आवर्ती जमा से प्राप्त ब्याज इस कटौती के लिए पात्र नहीं है।

• फिक्स डिपोजिट

किसी भी  फिक्स डिपोजिट पर ब्याज, जहां आय एक निश्चित अवधि के बाद देय होती है, को इसमें शामिल नहीं किया गया है।

• गैर-बैंकिंग वित्तीय कंपनियाँ (एनबीएफसी)

एनबीएफसी में जमा या लोन से अर्जित ब्याज धारा 80टीटीए के अंतर्गत कवर नहीं होता है।

• कॉर्पोरेट बांड और डिबेंचर

कॉर्पोरेट बांड या डिबेंचर से प्राप्त ब्याज को निवेश आय माना जाता है और वह पात्र नहीं है।

• अन्य बचत योजनाएँ

अन्य लोकप्रिय बचत योजनाओं जैसे सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), या वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) से प्राप्त आय इसमें शामिल नहीं है।

एक वित्तीय वर्ष में धारा 80टीटीए के तहत आप अधिकतम ₹10,000 की कटौती का दावा कर सकते हैं। यह सीमा सभी पात्र बचत खातों से अर्जित कुल ब्याज आय पर लागू होती है।

• यदि बचत खातों से कुल ब्याज आय ₹10,000 से कम या उसके बराबर है, तो पूरी राशि कटौती योग्य है।

• यदि कुल ब्याज आय ₹10,000 से अधिक है, तो कटौती की सीमा ₹10,000 तक है, और अतिरिक्त ब्याज आय लागू स्लैब दरों के अनुसार कर योग्य है।

   

उदाहरण के लिए, अगर आपको बचत खातों से ब्याज के रूप में ₹8,000 मिलते हैं, तो पूरे ₹8,000 की कटौती होगी। अगर आपकी ब्याज आय ₹12,000 है, तो सिर्फ़ ₹10,000 की कटौती होगी; ₹2,000 आपकी कर योग्य आय में जोड़े जाएँगे।

धारा 80टीटीए के तहत कटौती का दावा करना सीधा है और इसे आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय किया जा सकता है। इसके लिए निम्न चरण हैं:

 

स्टेप 1- कुल ब्याज आय की गणना करें

वित्तीय वर्ष के दौरान बैंकों, डाकघरों और सहकारी बैंकों में अपने बचत खातों से अर्जित सभी ब्याज को जोड़ें।

 

स्टेप 2- सकल कुल आय में ब्याज आय शामिल करें

कुल ब्याज आय को ‘अन्य स्रोतों से आय’ आईटीआर में।

 

स्टेप 3- विवरण वेरीफाई करें

सुनिश्चित करें कि राशि आपके बैंक स्टेटमेंट और फॉर्म 26एएस में दर्शाई गई राशि से मेल खाती है।

 

स्टेप 4- धारा 80टीटीए के तहत कटौती का दावा करें

आईटीआर फॉर्म के संबंधित अनुभाग में धारा 80टीटीए के अंतर्गत ₹10,000 तक की कटौती का दावा करें।

 

स्टेप 5- दस्तावेज़ बनाए रखें

यदि आयकर विभाग सत्यापन के लिए कहे तो बैंक स्टेटमेंट या ब्याज प्रमाण पत्र अपने पास रखें।

 

स्टेप 6- समय सीमा से पहले रिटर्न दाखिल करें

यह सुनिश्चित करने के लिए कि कटौती वैध है, अपना रिटर्न निर्धारित समय सीमा (आमतौर पर कर निर्धारण वर्ष की 31 जुलाई) तक जमा करें।

 

नोट : बचत खातों से अर्जित ब्याज पर कोई स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) लागू नहीं होती है। हालाँकि, यदि फिक्स डिपॉजिट या आवर्ती जमा से ब्याज आय ₹40,000 (वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹50,000) से अधिक है, तो बैंक टीडीएस काट सकता है।