संपत्ति खरीद के लिए स्टैम्प ड्यूटी :छूट, कटौती और टैक्स छूट

रियल एस्टेट लेनदेन में, खरीदार संपत्ति खरीदते समय स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। स्टैम्प ड्यूटी एक महत्वपूर्ण कॉम्पोनेन्ट है जो कुल प्रॉपर्टी ओनरशिप की लागत को बढ़ा सकता है। स्टैम्प ड्यूटी के लिए उपलब्ध विभिन्न छूटों को जानने से आपको पैसे बचाने में मदद मिल सकती है। हालांकि स्टैम्प ड्यूटी पर कोई प्रत्यक्ष टैक्स एक्सेम्पशन नहीं है, लेकिन संपत्ति खरीद के दौरान स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करने वालों के लिए टैक्स छूट उपलब्ध हैं। 

स्टैम्प ड्यूटी छूट इन स्टैम्प ड्यूटी शुल्कों को माफ कर देती है या कम कर देती है; इस तरह, छूट प्राप्त व्यक्ति के लिए प्रॉपर्टी का सौदा अधिक किफायती हो जाता है। हालांकि, लागू स्टैम्प ड्यूटी और उपलब्ध छूट (स्टैम्प ड्यूटी शुल्क में कमी के रूप में) एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न होती है। 

कुछ मामलों के लिए स्टैम्प ड्यूटी में छूट उपलब्ध है, जैसा कि नीचे बताया गया है:

• वोडा की धारा 40:  वर्क्स ऑफ़ डिफेन्स एक्ट के तहत किए गए किसी भी रिवॉर्ड या समझौते को स्टैम्प ड्यूटी से छूट दी गई है। इसके अलावा, ऐसे डॉक्युमेंट्स की फोटोकॉपी प्राप्त करने के लिए किसी शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।  

• राइट टू फेयर कॉम्पेन्सेशन एंड ट्रांसपेरेंसी इन लैंड एक्विज़िशन, रीहैबिलिटेशन एंड रिसेटलमेंट एक्ट, 2013: धारा 96 रिवॉर्ड या समझौतों को इनकम टैक्स और स्टैम्प ड्यूटी से छूट देती है।

• दिल्ली अपार्टमेंट ओनरशिप एक्ट, 1986: इस एक्ट के तहत, केंद्र सरकार को कुछ परिस्थितियों में अपार्टमेंट से संबंधित दस्तावेज के संबंध में स्टैम्प ड्यूटी माफ करने या छूट देने का अधिकार है।
   

इस प्रकार ये प्रावधान कानूनी प्रक्रिया को आसान बनाने और कुछ मामलों में वित्तीय बोझ को कम करने के लिए सरकार की चिंता को दर्शाते हैं।

पात्र प्रॉपर्टी ट्रांसैक्शन के लिए स्टैम्प ड्यूटी में छूट उपलब्ध है। महाराष्ट्र जैसे कुछ राज्य, लागू स्टैम्प ड्यूटी शुल्क को कम करके महिला मालिकों के लिए रियायतें (कन्सेशन) प्रदान करते हैं। इसके अतिरिक्त, पात्र करदाताओं के लिए टैक्स बेनिफिट तब उपलब्ध होते हैं जब वे स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करते हैं। ये निम्नलिखित कारणों से महत्वपूर्ण हैं:

• वित्तीय तनाव कम करता है: चूंकि हाउस प्रॉपर्टी के खर्च का एक महत्वपूर्ण हिस्सा स्टैम्प ड्यूटी और पंजीकरण के शुल्क से प्राप्त होता है, छूट स्टैम्प ड्यूटी (लागू मामलों के लिए) घर खरीदार के लिए ओनरशिप कॉस्ट को कम कर देता है।

• गृहस्वामीत्व (होम ओनरशिप) का समर्थन करता है: सरकार घर खरीदने के इच्छुक व्यक्तियों को टैक्स सेविंग प्रदान करके प्रोत्साहित करती है। गृह स्वामित्व से घर की बिक्री बढ़ती है, अंततः प्रॉपर्टी मार्केट को बढ़ने और अर्थव्यवस्था को स्थिर करने में मदद मिलती है।

• धारा 80सी के तहत इनकम टैक्स सेविंग : एक निवासी व्यक्ति (या एचयूएफ) खरीदे गए नए घर या फ्लैट पर अधिकतम 1.5 लाख रुपये की स्टैम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क पर डिडक्शन पाने का हकदार है, जो भुगतान किए जाने वाले वर्ष के दौरान ही काटा जाएगा। जब भी डिडक्शन का दावा किया जाता है, तो नया होम ओनर लॉक-इन अवधि (आम तौर पर 5, लेकिन राज्य के साथ भिन्न होता है) के दौरान प्रॉपर्टी नहीं बेच सकता है। यदि आप लॉक-इन अवधि से पहले घर को दोबारा बेचने का विकल्प चुनते हैं, तो वर्तमान आईटीआर को संशोधित किया जाएगा, और दावा की गई कटौती पर टैक्स लगाया जाएगा। 

• जॉइंट ओनरशिप के माध्यम से लाभ: संयुक्त रूप से रखी गई प्रॉपर्टीज के लिए, कोई भी मालिक अपने हिस्से के अनुसार डिडक्शन की मांग कर सकता है, इस उद्देश्य के लिए प्रति व्यक्ति ₹1.5 लाख की सीमा तय की गई है; इससे परिवारों को अधिकतम क्युमुलेटिव टैक्स बेनिफिट प्राप्त करने में मदद मिलेगी।

इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय स्टैम्प ड्यूटी डिडक्शन का दावा किया जा सकता है। हालांकि, यह जानना महत्वपूर्ण है कि ये दावे कब किए जा सकते हैं। घर की खरीद के दौरान, स्टैम्प ड्यूटी, पंजीकरण शुल्क और अन्य योग्य खर्चों का वास्तविक भुगतान के वर्ष में टैक्स डिडक्शन के रूप में दावा किया जा सकता है। 

उदाहरण के लिए, यदि आप कोई प्रॉपर्टी खरीदते हैं और 19 जनवरी 2025 को स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करते हैं, तो आप वित्तीय वर्ष 2024-25 (आकलन वर्ष 2025-26) में डिडक्शन का दावा कर सकते हैं। व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) दोनों इस डिडक्शन का दावा करने के पात्र हैं। 

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय स्टैम्प ड्यूटी पर टैक्स बेनिफिट का दावा केवल उसी वर्ष किया जा सकता है और इसे अगले वर्ष के लिए आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। साथ ही, यह तभी लागू होता है जब करदाता ने आईटीआर दाखिल करते समय पुरानी टैक्स रेजीम का विकल्प चुना हो। यह कटौती नई टैक्स रेजीम (केंद्रीय बजट 2020 में पेश) के तहत उन लोगों के लिए उपलब्ध नहीं है।

इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय स्टैम्प ड्यूटी पर टैक्स बेनिफिट का दावा किया जा सकता है। निम्नलिखित स्टेप्स मदद कर सकते हैं:

1. दस्तावेज एकत्रित करें: इस कटौती का दावा करने के लिए, आपको संपत्ति खरीद के प्रमाण, स्टैम्प ड्यूटी पेमेंट की रसीदें और आपके मामले में लागू अन्य छूट सर्टिफिकेट से संबंधित दस्तावेज अपलोड करने होंगे। सफल दावों के लिए, सही दस्तावेज आवश्यक है।

2. टैक्स रिटर्न फॉर्म भरें: टैक्स रिटर्न फॉर्म के साथ सभी आवश्यक डॉक्युमेंट्स अटैच करें। पात्रता के आधार पर दावा राशि की गणना की सटीकता सुनिश्चित करें।

3. दावा प्रस्तुत करें: इनकम टैक्स रिटर्न जमा करें और दावा दायर करें। 

4. ट्रैक दावे: आप दावों को ट्रैक करने और छूट की प्रक्रिया सुनिश्चित करने के लिए ऑनलाइन इनकम टैक्स पोर्टल का उपयोग कर सकते हैं।

खरीदार की प्रोफ़ाइल, संपत्ति का प्रकार और सरकारी योजनाएं जैसे विभिन्न कारक यह निर्धारित करते हैं कि आप कन्सेशन के रूप में स्टैम्प ड्यूटी एक्सेम्पशन के लिए पात्र हैं या नहीं। जबकि पूर्ण एक्सेम्पशन लागू स्टैम्प ड्यूटी कानूनों पर निर्भर करती है, कुछ सामान्य परिदृश्य जिनमें आप रियायती स्टैम्प ड्यूटी दरों के लिए पात्र बन सकते हैं:

• पहली बार घर खरीदने वाले: कर्नाटक जैसे कई राज्यों में, पहली बार घर खरीदने वालों को कम स्टैम्प ड्यूटी शुल्क की पेशकश की जाती है। यह रहने के लिए घर खरीदने की कोशिश करने वालों की मदद कर सकता है।

• महिला संपत्ति खरीदार: संपत्तियों की मालिक महिलाओं का प्रतिशत बढ़ाने के लिए, महाराष्ट्र जैसे राज्य महिला मालिकों को लाभ प्रदान करते हैं। यह महिलाओं के सशक्तिकरण को प्रोत्साहित करता है और पारिवारिक व्यवस्था में महिला लिंग को उच्च स्थान देता है।

• सरकारी योजनाएं: आर्थिक सहायता कार्यक्रम (इकोनॉमिक असिस्टेंस प्रोग्राम) या किफायती आवास परियोजना (अफोर्डेबल हाउसिंग प्रोजेक्ट) जैसी सरकारी योजनाओं के तहत, यदि आप अर्हता प्राप्त करते हैं तो स्टैम्प ड्यूटी में छूट उपलब्ध हो सकती है। छूट की सीमा और छूट प्रत्येक सरकारी योजना के साथ अलग-अलग होती हैं।

• वरिष्ठ नागरिकों: महाराष्ट्र जैसे कुछ राज्यों में, यदि 60 वर्ष से अधिक उम्र के वरिष्ठ नागरिक अपने नाम पर संपत्ति खरीदते हैं, तो उन्हें कन्सेशन के रूप में स्टैम्प ड्यूटी में छूट मिल सकती है।

• आर्थिक रूप से कमजोर वर्ग (ईडब्ल्यूएस): सरकार ईडब्ल्यूएस परिवारों के विकास का समर्थन करती है और स्टैम्प ड्यूटी में छूट प्रदान करती है। अगर आप इस कैटेगरी में आते हैं तो आपको ऐसी छूट मिल सकती है.

स्टैम्प ड्यूटी एक्सेम्पशन के लिए आवेदन करने के लिए निम्नलिखित स्टेप्स आवश्यक हैं:

1. पात्रता जांचें: आवेदन के लिए आगे बढ़ने से पहले सुनिश्चित करें कि आपने स्टैम्प ड्यूटी एक्सेम्पशन की प्रक्रिया के लिए सभी पात्रता बक्सों पर टिक कर दिया है। 

2. डॉक्युमेंट्स इकट्ठा करें: आपको प्रॉपर्टी डिटेल्स, आय का प्रमाण,  एलिजिबिलिटी डॉक्युमेंट्स और अन्य आवेदन पत्रों की आवश्यकता होगी। आपको आईडी प्रूफ की भी आवश्यकता हो सकती है। 

3. आवेदन जमा करो: आप आवेदन पत्र लोकल सब-रजिस्ट्रार के कार्यालय में जमा कर सकते हैं या यदि उपलब्ध हो तो ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से आवेदन कर सकते हैं। अस्वीकृति से बचने के लिए सभी विवरण सावधानीपूर्वक भरें।

4. एक्सेम्पशन सर्टिफिकेट प्राप्त करें: छूट के लिए आवेदन स्वीकृत होने के बाद, आपको प्रॉपर्टी डॉक्युमेंट्स को अपडेट करने के लिए आवश्यक स्टैम्प ड्यूटी एक्सेम्पशन सर्टिफिकेट प्राप्त हो सकता है। यदि आप कम स्टैम्प ड्यूटी के लिए पात्र हैं, तो आप कम शुल्क का भुगतान कर सकते हैं और प्रॉपर्टी के डॉक्युमेंट्स प्राप्त कर सकते हैं। 

5. पूर्ण प्रॉपर्टी रजिस्ट्रेशन : आवश्यक स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करने के बाद प्रॉपर्टी डॉक्युमेंट्स का रजिस्ट्रेशन पूरा हो जाएगा।

यदि एक से अधिक व्यक्ति जॉइंट ओनर्स  के रूप में एक साथ संपत्ति खरीदते हैं, तो को-ओनर्स स्टैम्प ड्यूटी का भुगतान करने में अपने हिस्से के आधार पर अपने व्यक्तिगत टैक्स रिटर्न में इन खर्चों का दावा कर सकते हैं। हालांकि, इस मामले में सभी जॉइंट ओनर्स के लिए धारा 80 सी के तहत डिडक्शन की अधिकतम सीमा ₹1.5 लाख है।

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, स्टैम्प ड्यूटी के लिए धारा 80 सी के तहत कटौती उन लोगों के लिए उपलब्ध है जिन्होंने पुरानी टैक्स रेजीम का विकल्प चुना है। इसके अलावा, निम्नलिखित शर्तें लागू होती हैं:

• केवल प्राथमिक निवास के लिए: आप केवल पहली बार घर खरीदने के लिए स्टैम्प ड्यूटी के डिडक्शन का दावा कर सकते हैं, जो कि प्राइमरी रेसीडेंस की खरीदारी है। यदि आपके पास पहले से ही अपने नाम पर कोई प्रॉपर्टी है या कमर्शियल प्रॉपर्टी खरीदते हैं, तो यह लागू नहीं होता है। 

• वही वित्तीय वर्ष: आप चालू वित्तीय वर्ष में भुगतान की गई स्टैम्प ड्यूटी के लिए कटौती और छूट का दावा कर सकते हैं। आपको आवश्यक रसीदें और दस्तावेज जमा करने होंगे ।

• कुल सीमा: धारा 80सी के तहत अनुमत कुल कटौती ₹1.5 लाख है, जिसमें स्टैम्प ड्यूटी कटौती भी शामिल है। यदि आप अन्य पात्र निवेशों के लिए धारा 80सी के तहत कटौती का दावा करते हैं और इस अधिकतम सीमा तक पहुंच गए हैं, तो आप पात्र होने के बावजूद स्टैम्प ड्यूटी के लिए अतिरिक्त कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।