अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम पर टैक्स और कटौती

इनकम टैक्स भारतीय नागरिकों पर लागू टैक्स का सबसे सीधा रूप है। वेतनभोगी व्यक्ति अपनी कमाई और टैक्स स्लैब के हिसाब से इसका भुगतान करते हैं। हालांकि, सैलरी के अलावा, कई लोग कई अन्य स्रोतों से भी इनकम कमाते हैं।

इनकम टैक्स अधिनियम इनकम टैक्स रिपोर्टिंग की प्रक्रिया को मानकीकृत करने के लिए इनकम को पांच अलग-अलग शीर्षों में वर्गीकृत करता हैः

• पूंजीगत लाभ/हानि से आय

• व्यवसाय और पेशे से आय

• सैलरी से इनकम

• घर की संपत्ति से इनकम

• अन्य स्रोतों से इनकम

आय जो वेतन, घर की संपत्ति, व्यवसाय या पेशे, या पूंजीगत लाभ की विशिष्ट श्रेणियों के अंतर्गत नहीं आती है, उसे अन्य स्रोतों से आय के तहत वर्गीकृत किया जाता है।

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 56, 1961 अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम को इनकम के रूप में प्रस्तुत करती है, जो इनकम के अन्य निर्दिष्ट शीर्षों के तहत कवर नहीं होती है। यह उन आय के प्रकारों को भी रेखांकित करता है जिन्हें कर गणना के उद्देश्य से इस श्रेणी के तहत रिपोर्ट किया जाना आवश्यक है।

आईटी अधिनियम की एक संबंधित धारा, 1961, धारा 57 है। इस धारा और इसकी कई उप-धाराओं में उन खर्चों का उल्लेख किया गया है, जिन्हें अन्य स्रोतों से आय के रूप में अर्जित आय के लिए कटौती के रूप में अनुमति दी गई है।

आपके बैंक अकाउंट में जमा होने वाली ब्याज़ दरें इनकम फ्रॉम अदर सोर्स के तहत आपके इनकम टैक्स रिटर्न में घोषित की जानी चाहिए। यह ध्यान रखना ज़रूरी है कि बैंक आमतौर पर सेविंग्स अकाउंट के ब्याज़ पर टी.डी.एस नहीं काटते हैं।

फिक्स्ड डिपॉजिट, रिकरिंग डिपॉजिट, कॉर्पोरेट डिपॉजिट, पोस्ट ऑफिस सेविंग्स अकाउंट और बैंक सेविंग्स अकाउंट से होने वाली ब्याज़ से होने वाली इनकम पर टैक्स लगता है और इसे इस हैड के तहत घोषित किया जाना चाहिए।

सेविंग्स अकाउंट का ब्याज़ टैक्स फ्री नहीं है; हालाँकि, सेक्शन 80टीटीएओआर 80टीटीबी के तहत योग्य कटौती का क्लेम किया जा सकता है।

किसी निवासी व्यक्ति (60 वर्ष से कम आयु) या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) द्वारा सेविंग्स खातों से ब्याज पर प्रति वित्तीय वर्ष ₹ 10,000 तक अर्जित ब्याज आय को धारा 80टीटीए के तहत कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है। यह कटौती निम्नलिखित से मिलने वाले ब्याज़ पर लागू होती हैः

• डाकघर सेविंग्स अकाउंट

• संचित धन बैंक खाता

• एक सहकारी बैंक के साथ

वरिष्ठ नागरिक धारा 80टीटीए के तहत पात्र नहीं हैं और इसके बजाय उन्हें धारा 80टीटीबी के तहत कटौती का दावा करना होगा।

फिक्स्ड डिपॉजिट पर मिलने वाले ब्याज़ को आपकी कुल इनकम में जोड़ा जाता है और टैक्सपेयर पर लागू स्लैब रेट पर टैक्स लगाया जाता है। फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज़ पर संचय के आधार पर टैक्स लगता है, भले ही यह वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त न हो।

वरिष्ठ नागरिक पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत लागू शर्तों के अधीन, बैंक और पोस्ट ऑफिस डिपॉजिट से मिलने वाले ब्याज पर धारा 80टीटीबी के तहत ₹ 50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं।

अगर किसी वित्तीय वर्ष (वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹ 50,000) में कुल ब्याज़ ₹ 40,000 से अधिक होता है, तो बैंकों को किसी बैंक की सभी शाखाओं में डिपॉजिट से होने वाली ब्याज़ आय पर स्रोत पर टैक्स (टी.डी.एस) में कटौती करनी होती है।

• टी.डी.एस दरः 10% के साथ पैन, 20% बिना पैन के
• टी.डी.एस विवरण फॉर्म 26एएस में दिखाई देता है

अगर आपकी कुल इनकम टैक्स योग्य सीमा से कम है, तो आप सबमिट कर सकते हैंः

• फॉर्म 15जी गैर-वरिष्ठ निवासियों के लिए
• फॉर्म 15एच वरिष्ठ निवासियों के लिए

ये फ़ॉर्म एक वित्तीय वर्ष के लिए मान्य रहते हैं और टी.डी.एस से बचने के लिए हर साल सबमिट किए जाने चाहिए।

फिक्स्ड डिपॉजिट और रिकरिंग डिपॉजिट से मिलने वाले ब्याज़ को आमतौर पर इनकम टैक्स अधिनियम के अनुसार अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत वर्गीकृत किया जाता है।

वित्त वर्ष 202526 के लिए, स्रोत (टी.डी.एस) पर टैक्स कटौती के लिए ₹ 40,000 या ₹ 50,000 सीमा, जैसा कि लागू हो, फिक्स्ड डिपॉजिट और रिकरिंग डिपॉजिट दोनों से अर्जित संयुक्त ब्याज पर विचार किया जाता है।

निर्धारित शर्तों को पूरा करने के बाद पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) और एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (ईपीएफ) से पैसे निकालने पर टैक्स से छूट मिलती है।

इस तरह की छूट प्राप्त आय की रिपोर्ट आई.टी.आर में छूट प्राप्त आय अनुसूची के तहत की जानी चाहिए, न कि अन्य स्रोतों से आय के तहत।

ईपीएफ निकासी में छूट केवल पांच साल की निरंतर सेवा पूरी करने के बाद ही मिलती है।

कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा प्राप्त फैमिली पेंशन पर अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत टैक्स लगता है। एक मानक कटौती की अनुमति निम्न के बराबर हैः

• ₹ 15,000, या

• प्राप्त पारिवारिक पेंशन का एक तिहाई

शेष राशि पर लागू स्लैब दर पर टैक्स लगता है।

लॉटरी, ऑनलाइन गेम, पजल, हॉर्स रेस या सट्टेबाजी से होने वाली इनकम पर अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम के तहत 30% प्लस लागू सेस और सरचार्ज की फ्लैट दर पर टैक्स लगता है।

ऐसी इनकम पर किसी भी तरह की कटौती या स्लैब बेनिफिट की अनुमति नहीं है।

निम्नलिखित को धारा 56 के तहत कर योग्य माना जाता है जब तक कि विशेष रूप से छूट न दी जाएः

• बैंक, कॉर्पोरेट और डाकघर जमा से ब्याज

• शेयरों से लाभांश आय या म्यूचुअल फंड

• लॉटरी, सट्टेबाजी, क्रॉसवर्ड और हॉर्स रेस जीत

• संयंत्र या मशीनरी से किराया (यदि व्यावसायिक आय नहीं है)

• गैर-रिश्तेदारों से ₹ 50,000 से अधिक के उपहार

• प्रतिभूतियों पर ब्याज

नोट: संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय या सिक्योरिटीज़ पर कैपिटल गेन के तहत टैक्स लगता है, न कि इस हैड के तहत।

अनुमत कटौती में शामिल हैंः

• लाभांश या ब्याज आय प्राप्त करने के लिए भुगतान किया गया कमीशन

• मरम्मत, डेप्रिसिएशन, इंश्योरेंस, और लेटआउट प्लांट या मशीनरी के लिए रखरखाव खर्च

• पारिवारिक पेंशन पर मानक कटौती

• 50% मुआवजे या बढ़े हुए मुआवजे पर प्राप्त ब्याज पर कटौती

• ऐसी आय अर्जित करने के लिए पूरी तरह से और विशेष रूप से किया गया कोई भी खर्च

• लॉटरी, सट्टेबाजी और घुड़दौड़ से जीतः 30% + सेस
• ब्याज़ और डिविडेंड इनकमः सामान्य स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है
• गिफ्ट इनकमः स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है (जब तक कि छूट न हो)

गैर-रिश्तेदारों से ₹ 50,000 से अधिक राशि या संपत्ति के उपहार अन्य स्रोतों से आय के तहत स्लैब दरों पर कर योग्य हैं।

छूट वाले उपहारों में शामिल हैंः

• विशिष्ट रिश्तेदारों से उपहार

• शादी पर उपहार

• विरासत या इच्छा

यदि अचल संपत्ति बिना या अपर्याप्त विचार के प्राप्त होती है, तो केवल स्टाम्प ड्यूटी मूल्य और वास्तविक विचार (सीमा के अधीन) के बीच का अंतर कर योग्य होता है, न कि पूरे स्टाम्प ड्यूटी मूल्य पर।

टी.डी.एस धारा 194आईए के तहत केवल ₹50 लाख से अधिक की संपत्ति की खरीद पर लागू होता है, गिफ्ट टैक्सेशन पर नहीं।

अन्य स्रोतों से कुल आय = सकल धारा 56 आय धारा 57 कटौती

इनकम टैक्स अधिनियम के तहत लागू प्रावधानों के आधार पर टैक्स लगाने से इनकम के अलग-अलग स्रोत प्रभावित होते हैं। वित्तीय साधन जैसे यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप) विशिष्ट कर नियमों के अधीन हैं, जिसमें धारा 10 (10डी) के तहत शर्तें शामिल हैं, जो आय के कर उपचार को निर्धारित करती हैं।

अन्य स्रोतों से आय के तहत वर्गीकृत आय के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय उचित रिपोर्टिंग और निर्धारित प्रावधानों का पालन करना आवश्यक है।