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वित्त वर्ष 202526 (एवाई 202627) के लिए टी.डी.एस रेट चार्ट को समझें, जिसमें भारत में विभिन्न करदाता श्रेणियों में लागू दरें, सेक्शन और नियम शामिल हैं।
आखिरी अपडेट: अप्रैल 29, 2026
स्रोत पर टैक्स कटौती या टी.डी.एस निवासी भारतीयों, अनिवासी भारतीयों, घरेलू कंपनियों और भारत में काम करने वाली विदेशी कंपनियों पर लागू होता है। टी.डी.एस प्रतिशत आय की प्रकृति के आधार पर 1% और 30% के बीच भिन्न हो सकता है। सरचार्ज, सेस, या पैन की अनुपलब्धता के कारण सीमित मामलों में उच्च प्रभावी दरें लागू हो सकती हैं, लेकिन सामान्य प्रावधानों के तहत कोई मानक 50% टी.डी.एस दर नहीं है।
टैक्स काटने की ज़िम्मेदारी भुगतानकर्ता पर पड़ती है, और इसे क्रेडिट या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, काटकर निर्धारित समय सीमा के भीतर जमा किया जाना चाहिए। किसी भी अतिरिक्त टी.डी.एस की कटौती को इंकोमैटेक्स रिटर्न फाइल करते समय रिफंड के रूप में क्लेम किया जा सकता है।
टी.डी.एस न केवल इनकम पर बल्कि कुछ इन्वेस्टमेंटस और भुगतानों पर भी लागू होता है, जिसमें प्रॉपर्टी की खरीद और ऑनलाइन गेमिंग से जीत शामिल है। वित्त वर्ष 202324 के बाद से, ऑनलाइन गेमिंग जीत धारा 194बीए के तहत टी.डी.एस के अधीन हैं।
निम्नलिखित श्रेणियों में लागू टी.डी.एस दरों का पता लगाएंः
निवासी व्यक्ति
अनिवासी व्यक्ति (एनआरआई)
घरेलू कंपनियां
विदेशी कंपनियां
टी.डी.एस प्रावधान इस बात पर निर्भर करते हुए भिन्न हो सकते हैं कि प्राप्तकर्ता निवासी है या अनिवासी। लागू दरें अलग-अलग धाराओं में अलग-अलग होती हैं और आय की प्रकृति और नियामक दिशानिर्देशों से प्रभावित होती हैं।
| अनुभाग | विवरण | टी.डी.एस निवासी | टी.डी.एस एनआरआई |
|---|---|---|---|
192 |
वेतन |
स्लैब के अनुसार |
स्लैब के अनुसार |
194B |
लॉटरी/गेम जीत (नॉन-ऑनलाइन) |
30% |
30% |
194BB |
हॉर्स रेस की जीत |
30% |
30% |
194EE |
एनएसएस से निकासी |
10% |
10% |
194 ग्राम |
लॉटरी टिकट कमीशन |
5% |
5% |
194F |
हटा दिया गया खंड अब लागू नहीं है |
— |
— |
194LBB |
एआईएफ द्वारा वितरित आय |
10% |
30% (लागू दरें) |
194LBC |
प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट से आय |
10%/25% (जैसा लागू हो) |
30% (लागू दरें) |
नोटः एनआरआई टी.डी.एस लागू दरों, डीटीएए राहत, सरचार्ज और सेस के अधीन है, जहां लागू हो।
निवासी व्यक्तियों के लिए, टी.डी.एस दरों को इनकम-टैक्स अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत इनकम की प्रकृति के आधार पर परिभाषित किया जाता है। निम्नलिखित तालिका में आमतौर पर कवर किए गए लेनदेन के लिए लागू दरों की रूपरेखा दी गई हैः
| अनुभाग | विवरण | TDS दर |
|---|---|---|
193 |
प्रतिभूतियों पर ब्याज |
10% |
194 |
डिविडेंड टी.डी.एस सेक्शन अब लागू नहीं है |
— |
194A |
सिक्योरिटीज़ पर ब्याज़ के अलावा अन्य ब्याज़ |
10% |
194D |
इंश्योरेंस आयोग |
5% |
194DA |
लाइफ इंश्योरेंस भुगतान (केवल कर योग्य हिस्सा) |
शुद्ध आय घटक पर 2% |
194H |
कमीशन या ब्रोकरेज |
5% |
194I |
रेंट प्लांट & मशीनरी |
2% |
194I |
भूमि/भवन/फर्नीचर किराए पर लें |
10% |
अनिवासी व्यक्तियों (एनआरआई) के लिए, टी.डी.एस भारत में अर्जित विभिन्न प्रकार की आय पर लागू होता है, जिसकी दरें आय की प्रकृति के आधार पर होती हैं। नीचे दी गई तालिका सामान्य आय श्रेणियों में सूचक टी.डी.एस दरों को रेखांकित करती हैः
| अनुभाग | आय की प्रकृति | TDS दर |
|---|---|---|
195 |
एनआरआई को देय कोई भी आय |
लागू दरें (डीटीएए लागू हो सकता है) |
— |
इंटरेस्ट इनकम |
20% |
— |
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ |
10% / 20% |
— |
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (111ए) |
15% |
— |
रॉयल्टी/एफटीएस |
10% (डीटीएए पर निर्भर) |
196C |
अपतटीय फंड इकाइयाँ |
10% |
196D |
सिक्योरिटीज़ से एफआईआई आय |
20% |
नोटः एनआरआई के लिए वास्तविक टी.डी.एस दरें डीटीएए प्रावधानों और लागू सरचार्ज और सेस के आधार पर अलग-अलग हो सकती हैं।
घरेलू कंपनियों के लिए, लेन-देन की प्रकृति और लागू धारा के आधार पर निर्दिष्ट भुगतानों पर टी.डी.एस की कटौती की जाती है। नीचे दी गई तालिका में प्रासंगिक अनुभागों और संबंधित टी.डी.एस दरों का सारांश दिया गया हैः
| अनुभाग | विवरण | TDS दर |
|---|---|---|
193 |
प्रतिभूतियों पर ब्याज |
10% |
194A |
इंटरेस्ट |
10% |
194B |
लॉटरी की जीत |
30% |
194BB |
घोड़े की दौड़ |
30% |
194C |
ठेकेदार भुगतान |
1% (इंडिविजुअल/एचयूएफ)/2% (अन्य) |
194D |
इंश्योरेंस आयोग |
10% |
194DA |
लाइफ़ इंश्योरेंस पेआउट (टैक्स योग्य हिस्सा) |
2% |
194 ग्राम |
लॉटरी टिकट कमीशन |
5% |
194H |
कमीशन/ब्रोकरेज |
5% |
194I |
प्लांट/मशीनरी किराए पर लें |
2% |
194I |
भवन/फर्नीचर किराए पर लें |
10% |
194आईए |
संपत्ति की खरीद |
1% |
194जे |
पेशेवर/तकनीकी सेवाएं |
10% |
194LA |
भूमि अधिग्रहण पर मुआवजा |
10% |
194एलबीए |
बिजनेस ट्रस्ट इनकम |
10% |
नोटः टी.डी.एस केवल इनकम टैक्स अधिनियम की विशिष्ट धाराओं के तहत कवर किए गए भुगतानों पर लागू होता है।
नीचे दी गई तालिका में विदेशी कंपनियों पर लागू प्रासंगिक अनुभागों और सूचक टी.डी.एस दरों का सारांश दिया गया हैः
| अनुभाग | Income Type | TDS दर |
|---|---|---|
194B |
लॉटरी/गेम |
30% |
194BB |
घोड़े की दौड़ |
30% |
194E |
स्पोर्ट्स एसोसिएशन |
20% |
194LB |
इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड ब्याज |
5% |
194LC |
विदेशी मुद्रा लोन ब्याज |
5% |
194LD |
रुपया बॉन्ड पर ब्याज़ |
5% |
195 |
अन्य सभी आय |
लागू दरें + डीटीएए |
नोटः कैपिटल गेन, रॉयल्टी और एफटीएस धारा 112/112 ए/9/195 और डीटीएए प्रावधानों द्वारा नियंत्रित होते हैं, जो निश्चित टी.डी.एस प्रतिशत नहीं होते हैं।
भुगतान करने या प्राप्त करने से पहले हमेशा लागू टी.डी.एस दरों को सत्यापित करें। अगर अतिरिक्त टी.डी.एस काट लिया जाता है, तो आप अपना इंकोमैटेक्स रिटर्न फाइल करके रिफंड का क्लेम कर सकते हैं। टर्म इंश्योरेंस जैसे टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट सेक्शन 80सी के तहत टैक्स देनदारी को कम करने में मदद कर सकते हैं, जबकि सेक्शन 10 (10डी) के तहत भुगतान में छूट तभी दी जा सकती है, जब निर्धारित प्रीमियम सीमाएं और पॉलिसी की शर्तें पूरी की जाएं।
समीक्षक
टी.डी.एस की उच्च दर पर कटौती की जाती है 20% जब प्राप्तकर्ता इनकम टैक्स अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार वैध स्थायी खाता संख्या (पैन) प्रस्तुत नहीं करता है।
टी.डी.एस धारा 194एस के तहत क्रिप्टोक्यूरेंसी लेनदेन पर लागू होता है, जहां निर्दिष्ट सीमा से ऊपर वर्चुअल डिजिटल संपत्ति के हस्तांतरण पर टैक्स काटा जाता है।
टी.डी.एस में कटौती की ज़िम्मेदारी भुगतानकर्ता की होती है, जिसे प्राप्तकर्ता को निर्दिष्ट भुगतान करने से पहले लागू दर पर टैक्स में कटौती करनी होती है।
अगर कुल टैक्स कटौती वास्तविक टैक्स देनदारी से अधिक हो जाती है, और इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के दौरान अतिरिक्त राशि को एडजस्ट किया जाता है और टैक्स अधिकारियों द्वारा प्रोसेस किया जाता है, तो टी.डी.एस के रिफंड का क्लेम किया जा सकता है।
लोन्स
अकादमी
