धारा 115बीएसी: नई स्लैब दरें, एलिजिबिलिटी, और कटौती

कोई भी व्यक्ति या एचयूएफ जिसे अपने पेशे के अलावा स्रोतों से आय होती है, वह इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 115बीएसी के तहत क्लेम करने का पात्र है। हालांकि, उनकी घोषित इनकम में से किसी भी बिजनेस इनकम को कवर नहीं किया जाना चाहिए।

इसके लिए इनकम की कैलकुलेशन निम्नलिखित प्रावधानों के तहत दी गई किसी भी छूट या कटौती पर विचार किए बिना की जाती हैः

• अध्याय 6-ए (यू/एस 80सीसीडी और 80जेजेएए को छोड़कर)

• धारा 10,10एए और 16 के खंड (5), (13ए), (14), (17) और (32)

• धारा 24बी

• धारा 35,35एडी, और 35सीसीसी

• धारा 32 (1), 32एडी, 33एबी, और 33एबीए

• धारा 57 का खंड (आईआईए)

उपरोक्त के अलावा, इनकम की कैलकुलेशन में निम्नलिखित नहीं दिखना चाहिएः

• ऊपर बताई गई कटौती के परिणामस्वरूप पिछले आकलन वर्षों के नुकसान

• टैक्सपेयर के स्वामित्व वाली आवासीय संपत्ति से नुकसान

• किसी भी भत्ते या लाभ के लिए कटौती या छूट

• डेप्रिसिएशन यू/एस 32 क्लॉज (आईआईए) से संबंधित क्लेम

बजट 2023 में नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब में बदलाव किया गया है।

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 115बीएसी के तहत नई टैक्स व्यवस्था के तहत आने वाली दरों का ओवरव्यू यहां दिया गया हैः

वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था और पुरानी टैक्स व्यवस्था के लिए टैक्स स्लैब और दरों का ओवरव्यू नीचे दिया गया हैः

* नोटः नई टैक्स व्यवस्था के तहत 70 से अधिक कटौती और छूट लागू नहीं हैं।

नीचे एक तालिका दी गई है, जिसमें बताया गया है कि वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए कटौती का क्लेम किए बिना पुरानी या नई टैक्स व्यवस्था के तहत आपको कितना टैक्स देना होगा

अस्वीकरण: उपरोक्त गणना केवल एक उदाहरण है। वास्तविक टैक्स देनदारी अलग-अलग हो सकती है।

नई टैक्स व्यवस्था में कुछ अनुमत कटौती यहां दी गई हैंः

• अधिकारी कर्तव्यों का पालन करने के बदले में देय परिवहन भत्ते

• व्यावसायिक यात्रा और स्थानांतरण से जुड़ी लागतें

• कुछ परिस्थितियों में दिए जाने वाले दैनिक भत्ते में छूट दी जाएगी

• धारा 80जेजेएए और 80सीसीडी (2) के तहत विशिष्ट कटौती

• विशेष रूप से सक्षम व्यक्ति की परिवहन लागत

• व्यवसाय और आधिकारिक पूर्व शर्तों की खरीद में शामिल लागत

• ₹ 5,000 तक के उपहार

• ग्रेच्युटी यू/एस 10 (10), स्वैच्छिक रिटायरमेंट 10 (10सी), और लीव एनकैशमेंट यू/एस 10 (10एए) पर छूट

• आवास लोन (लीज पर दी गई संपत्ति) पर अर्जित ब्याज जैसा कि नीचे निर्दिष्ट किया गया है धारा 24
   

उपरोक्त के अलावा, बजट 2023 के बाद धारा 115बीएसी कटौती सूची में निम्नलिखित प्रावधान भी जोड़े गए थेः

• वित्तीय वर्ष 2023-24 से ₹ 50,000 की मानक कटौती

• पारिवारिक पेंशन से होने वाली आय से संबंधित खर्चों के लिए धारा 57 (आईआईए) के तहत कटौती

• धारा 80सीसीएच (2) के तहत अग्निवीर कॉर्पस फंड में जमा के लिए कटौती

अगर व्यक्ति और एचयूएफ इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 115बीएसी के तहत अपना टैक्स फाइल करना चुनते हैं, तो उन्हें निम्नलिखित कटौती करने की अनुमति नहीं दी जाएगीः

• बाल शिक्षा भत्ता (सीईए)

• हेल्पर अलाउंस

• हाउस रेंट अलाउंस (HRA)

• लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA)

• माइनर चाइल्ड इनकम अलाउंस

• मनोरंजन भत्ता
   

इसके अलावा, सेक्शन 115बीएसी में उल्लिखित नई व्यवस्था के अनुसार बिजनेस इनकम के तहत की गई कटौती पर विचार नहीं किया जाएगा। इस नियम के अनुसार, यहां कुछ कटौती की सूची दी गई है, जिन्हें आप वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था में क्लेम नहीं कर सकते हैंः

• अतिरिक्त डेप्रिसिएशन, जैसा कि धारा 32 के तहत बताया गया है

• इन्वेस्टमेंट भत्ता, जैसा कि धारा 32 एडी के तहत स्पष्ट किया गया है

• सेक्टर-विशिष्ट व्यावसायिक कटौती धारा 33एबीए और 33एबी में स्पष्ट की गई है

• वैज्ञानिक अनुसंधान के कारण होने वाला व्यय, जैसा कि धारा 35 में उल्लेख किया गया है

• धारा 35एडी में परिभाषित पूंजीगत व्यय

• एसईजेड इकाइयों के लिए धारा 10एए के तहत छूट स्पष्ट की गई है
   

ध्यान दें कि उपरोक्त नई टैक्स व्यवस्था के तहत छूट प्राप्त कटौती और भत्तों की एक विस्तृत सूची नहीं है। आपको इनकम टैक्स की वेबसाइट पर पूरी लिस्ट मिल सकती है।

• नई व्यवस्था चुनने का मतलब है कि आप पुरानी व्यवस्था से कटौती और छूट का क्लेम नहीं कर सकते

• टैक्सपेयर नई या पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं; कोई भी विकल्प अनिवार्य नहीं है

• नई व्यवस्था को वित्त वर्ष 23-24 से डिफ़ॉल्ट टैक्स व्यवस्था बना दिया गया था

• अगर व्यक्ति के पास दिए गए वित्तीय वर्ष में कोई व्यावसायिक आय है, तो वे नई व्यवस्था नहीं चुन सकते हैं

• समान सरचार्ज दर दोनों व्यवस्थाओं के लिए लागू होती है, सिवाय इसके कि जब आय ₹5 करोड़ से अधिक हो, जिसके परिणामस्वरूप दर 37% से घटकर 25% हो जाती है