जानिए आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 48 के तहत विभिन्न प्रावधानों के अनुसार सही कर देनदारी के लिए कैपिटल गेन की गणना कैसे करें।
पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री या हस्तांतरण से होने वाले लाभ को कैपिटल गेन के तहत आय माना जाता है। हालांकि, आयकर अधिनियम 1961 की धारा 48 के प्रावधानों के अनुसार, लाभ वास्तविक (वास्तविक) लाभ होना चाहिए।
वास्तविक लाभ की गणना करने के लिए, धारा 48 में कहा गया है कि कुछ खर्चों और लागतों को लाभ से घटाया जाना चाहिए। ये खर्च पूंजीगत संपत्ति के अधिग्रहण, मरम्मत और मेंटेनेंस से जुड़े हो सकते हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 48 बताती है कि पूंजीगत संपत्ति बेचने पर वास्तविक कैपिटल गेन की गणना कैसे की जाए। आप पूंजीगत संपत्ति की बिक्री के बाद प्राप्त रिटर्न से निर्दिष्ट राशि घटाने के बाद वास्तविक कैपिटल गेन पर पहुंच सकते हैं।
नीचे दिए गए प्रकार के खर्च हैं जिनकी आयकर अधिनियम की धारा 48 के तहत अनुमति है:
ऐसे स्थानांतरण के संबंध में पूर्णतः और विशेष रूप से किया गया व्यय
परिसंपत्ति के अधिग्रहण की लागत और इसके सुधार के लिए संबंधित लागत।
यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 48 में कई प्रावधान हैं। ये प्रावधान बताते हैं कि किसी इकाई को कैपिटल गेन की गणना कैसे और कब करनी चाहिए। कुल मिलाकर, अनुभाग में 7 प्रावधान हैं।
आयकर अधिनियम की धारा 48 का यह प्रावधान केवल अनिवासी भारतीयों पर लागू होता है। यह तब लागू होता है जब कोई एनआरआई किसी विदेशी कंपनी में शेयर जैसी संपत्ति खरीदता है, जिसे बाद में विदेशी मुद्रा में बदल दिया जाता है।
एक बार शेयर हस्तांतरित हो जाने के बाद, अनिवासी करदाता को आई अन आर में लाभ प्राप्त होता है। धारा 48 के प्रथम प्रावधान के अनुसार, यह राशि मूल विदेशी मुद्रा में पुनः परिवर्तित कर दी जाएगी।
यह प्रावधान अनिवासी भारतीयों को विनिमय दर में उतार-चढ़ाव को बेअसर करने और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए लेखांकन करते समय मुद्रा रूपांतरण दरों को नेविगेट करने में मदद करता है। करदाता नियम 115ए के प्रावधानों का पालन करके अपने अंतिम प्रतिफल मूल्य पर पहुंच सकते हैं।
दूसरा प्रावधान उन करदाताओं को इंडेक्सेशन लाभ प्रदान करता है जिन्होंने किसी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति (एलटीसीए) की बिक्री या हस्तांतरण पर दीर्घकालिक कैपिटल गेन प्राप्त किया है। पहले प्रावधान के विपरीत, दूसरा प्रावधान अनिवासी भारतीयों पर लागू नहीं होता है।
निवासी व्यक्ति सुधार की अनुक्रमित लागत और अनुक्रमित अधिग्रहण लागत को ध्यान में रखकर अपनी कुल आय की गणना कर सकते हैं जो कैपिटल गेन शीर्षक के तहत कर योग्य है। संपत्ति में सुधार और संशोधन करते समय होने वाली लागत को कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।
इस प्रावधान में कहा गया है कि नियम 112ए को ध्यान में रखते समय पहला और दूसरा प्रावधान लागू नहीं होगा।
इसके अनुसार, दूसरा प्रावधान डिबेंचर या बांड से होने वाले दीर्घकालिक कैपिटल गेन पर लागू नहीं होगा जब वे:
सरकार द्वारा जारी कैपिटल इंडेक्स्ड बांड्स
आरबीआई द्वारा जारी एसजीबी
धारा 48 का यह प्रावधान पात्र अनिवासी निर्धारितियों पर लागू होता है। यह तब लागू होता है जब आई अन आर -मूल्य वाले बांड से अर्जित कैपिटल गेन मोचन के दौरान विदेशी मुद्रा के मुकाबले आई अन आर की सराहना के कारण होता है। इस प्रावधान के अनुसार, करदाता अपने कुल विचार मूल्य की गणना करते समय इन कैपिटल गेन को सुरक्षित रूप से अनदेखा कर सकते हैं।
यह प्रावधान तब प्रभावी होता है जब धारा 47(iii) में निर्दिष्ट डिबेंचर और शेयरों का हस्तांतरण उपहार के रूप में होता है। एक करदाता के रूप में, आप हस्तांतरण की तिथि पर इन परिसंपत्तियों के बाजार मूल्य को उनके कुल विचार मूल्य के रूप में मान सकते हैं।
इसके अनुसार, यदि किसी लेनदेन पर प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) लागू होता है, तो आप आयकर अधिनियम की धारा 48 के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकते।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
धारा 48 क्या है?
व्यक्ति आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 48 के तहत पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से प्राप्त वास्तविक कैपिटल गेन की गणना कर सकते हैं।
क्या अनिवासी भारतीय इंडेक्सेशन लाभ उठा सकते हैं?
हां, निवासी और अनिवासी भारतीयों के लिए इंडेक्सेशन लाभ उपलब्ध हैं, बशर्ते कि यह दीर्घकालिक कैपिटल गेन हो।
कैपिटल गेन का सूचकांक क्या है?
इंडेक्सेशन एक ऐसी विधि है जिसके द्वारा निवेशक अपने दीर्घकालिक कैपिटल गेन में मुद्रास्फीति का हिसाब लगा सकते हैं। इससे उन्हें वास्तविक लाभ की गणना करने में मदद मिलती है।
कॉस्ट ऑफ़ एकुजिशन से आप क्या समझते हैं?
अधिग्रहण लागत व कुल लागत है जिसे एक संगठन उपकरण और संपत्ति के लिए अपने खाते की किताबों में पहचानता है। बिक्री कर को शामिल करने से पहले प्रोत्साहन, छूट, समापन लागत और इसी तरह के खर्चों को समायोजित करने के बाद इस लागत की गणना की जाती है।
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