इंट्राडे ट्रेडिंग पर आयकर: इस पर टैक्स कैसे लगता है, रेट और फाइल करने की प्रक्रिया

इंट्राडे ट्रेडिंग में एक ही ट्रेडिंग दिन के भीतर स्टॉक खरीदना और बेचना शामिल है। यह निवेश रणनीति आपको अल्पकालिक मूल्य आंदोलनों से लाभ उठाने की अनुमति देती है। लाभदायक अवसरों का लाभ उठाने के लिए त्वरित निर्णय और बाजार के रुझान की अच्छी समझ की आवश्यकता होती है।

 

इंट्राडे ट्रेडिंग पर टैक्स के नियमों को समझने से आपको अप्रत्याशित लायबिलिटी से बचने में मदद मिलती है। यह आपको अपने मुनाफ़े को अधिकतम करने में सक्षम बनाता है।

पिछले एक दशक में, इंट्राडे ट्रेडिंग में भाग लेने वाले व्यक्तियों की संख्या में उल्लेखनीय वृद्धि हुई है। यहां कुछ कारण दिए गए हैं:

• तकनीकी उन्नति

स्मार्टफोन के व्यापक उपयोग ने ट्रेडिंग प्लेटफॉर्म तक पहुंच को और अधिक सुविधाजनक बना दिया है। इस बढ़ी हुई पहुंच ने अधिक खुदरा निवेशकों को सक्रिय रूप से अपने पोर्टफोलियो का मैनेजमेंट करने के लिए प्रेरित किया है।

• शैक्षिक संसाधन

ऑनलाइन पाठ्यक्रमों और समुदायों ने व्यक्तियों को व्यापारिक कौशल सीखने और विकसित करने के लिए सशक्त बनाया है।

• त्वरित लाभ का आकर्षण

छोटी अवधि में उच्च रिटर्न की संभावना कई नए प्रतिभागियों को लुभाती है। इसके अलावा, इंट्राडे ट्रेडिंग से जुड़ा एड्रेनालाईन रश इसकी अपील को बढ़ाता है।

आयकर विभाग इंट्राडे ट्रेडिंग से होने वाली आय को सट्टा बिज़नेस आय के रूप में वर्गीकृत करता है। यह वर्गीकरण इसलिए मौजूद है क्योंकि आप अनुबंधों की डिलीवरी लेने के इरादे के बिना व्यापार करते हैं।

 

सट्टा और गैर-सट्टा आय के बीच प्रमुख अंतर यहां दिए गए हैं:

• सट्टा (स्पेक्युलेटिवे) आय

यह इंट्राडे लेनदेन से उत्पन्न होता है जहां डिलीवरी लिए बिना स्टॉक का कारोबार किया जाता है। इन ट्रेडों से होने वाले मुनाफे को सट्टा बिज़नेस आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

• गैर-सट्टा (नॉन-स्पेक्युलेटिवे) आय

इसमें वायदा और विकल्प (एफएंडओ), कमोडिटी, डिलीवरी-आधारित इक्विटी ट्रेडों के साथ-साथ मुद्रा ट्रेडों से अर्जित लाभ शामिल है। गैर-सट्टा आय को भी व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

 

कराधान के लिए, दोनों आय को समग्र आय में जोड़ा जाता है। इसमें वेतन, बैंक ब्याज और किराये की आय जैसे अन्य स्रोत शामिल हैं। फिर टैक्सों का निर्धारण निश्चित दर के बजाय लागू आयकर स्लैब के आधार पर किया जाता है, जैसा कि निवेश से कैपिटल गेन्स के साथ होता है।

आयकर अधिनियम विभिन्न आय स्तरों के लिए अलग-अलग स्लैब रेट निर्दिष्ट करता है। इसे लागू अधिभार दर और अतिरिक्त 4% उपकर के साथ समायोजित किया जा सकता है।

अपना ट्रेडिंग टर्नओवर निर्धारित करने के लिए, आपको अपने सभी ट्रेडों के पूर्ण मूल्यों का योग प्राप्त करना होगा। इसमें लाभ और हानि शामिल है, क्योंकि टर्नओवर ट्रेडों में शामिल कुल धन को दर्शाता है। निम्नलिखित उदाहरणों पर विचार करें:

 

उदाहरण 1:

यदि आपने एक व्यापार में ₹5,000 का लाभ कमाया और दूसरे व्यापार में ₹3,000 का नुकसान कमाया, तो टर्नओवर होगा:

• लाभ = ₹5,000
• हानि = ₹3,000
• कुल कारोबार = ₹5,000 + ₹3,000 = ₹8,000

 

उदाहरण 2:

यदि आपने चार ट्रेड किए, जिसके परिणामस्वरूप:

• बिज़नेस 1: ₹2,000 का लाभ
• बिज़नेस 2: ₹4,000 का नुकसान
• बिज़नेस 3: ₹3,000 का लाभ
• ट्रेड 4: ₹1,000 का नुकसान
• कुल कारोबार = ₹2,000 + ₹4,000 + ₹3,000 + ₹1,000 = ₹10,000

 

इस पद्धति का पालन करके, आप अपने ट्रेडिंग टर्नओवर की सटीक गणना कर सकते हैं। यह मान टैक्स रिपोर्टिंग और आपकी ट्रेडिंग रणनीति की प्रभावशीलता का आकलन करने के लिए महत्वपूर्ण है।

ट्रेडिंग के टैक्स निहितार्थ को समझने से आपके वित्तीय रिटर्न में उल्लेखनीय वृद्धि हो सकती है। आपकी टैक्स लायबिलिटी को अनुकूलित करने के लिए विचार करने योग्य कुछ प्रमुख बिंदु यहां दिए गए हैं:

• व्यावसायिक व्यय: यदि बिज़नेस माना जाता है, तो आप ब्रोकरेज शुल्क और प्रतिभूति लेनदेन टैक्स (एसटीटी) जैसे खर्चों के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं।
• कैपिटल गेन्स: यदि निवेश आय के रूप में माना जाता है, तो लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स के लिए छूट लागू होती है, जैसे कि आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत ₹1 लाख तक।
• घाटे को आगे बढ़ाएं: आप भविष्य के मुनाफे की भरपाई के लिए बिज़नेस घाटे को आठ साल तक आगे बढ़ा सकते हैं।
• टैक्स-सेविंग निवेश: पीपीएफ, एनपीएस और ईएलएसएस जैसे उपकरणों में निवेश करने से आप आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।
• सेट-ऑफ़ नियम: आपके एफ एंड ओ ट्रेडों से होने वाले नुकसान को करंट ईयर में किसी भी अन्य आय (वेतन को छोड़कर) से समायोजित किया जा सकता है।

यदि आप सही चरणों का पालन करते हैं तो एक बिज़नेसी के रूप में अपना टैक्स रिटर्न फाइल करना आसान हो सकता है। प्रक्रिया में आपकी सहायता के लिए यहां स्टेप-ब्य-स्टेप मार्गदर्शिका दी गई है:

1. ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं और मूल्यांकन वर्ष और आईटीआर फॉर्म (ट्रेडिंग आय के लिए आईटीआर-3) चुनें।

2. फाइल करने का कारण चुनें, जैसे मूल छूट सीमा से अधिक टैक्स योग्य आय।

3. एलटीसीजी के लिए शेड्यूल 112ए जैसे आवश्यक शेड्यूल जोड़कर, लागू शेड्यूल का चयन करें।

4. भाग ए-सामान्य सूचना के अंतर्गत व्यक्तिगत विवरण और फाइलिंग स्टेटस भरें।

5. बैलेंस शीट, ट्रेडिंग अकाउंट और पी एंड एल शेड्यूल को पूरा करके एफ एंड ओ से आय की रिपोर्ट करें।

6. पी एंड एल अनुसूची में इंट्राडे आय को सट्टा बिज़नेस आय के रूप में रिपोर्ट करें।

7. प्रकार निर्दिष्ट करते हुए, सीजी अनुसूची में अल्पकालिक और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन्स जोड़ें।

8. सीवाईएलए और सीएफएल शेड्यूल के तहत हानि समायोजन और कैरी-फॉरवर्ड की जांच करें।

9. सभी विवरणों की समीक्षा करें, किसी भी बकाया टैक्स का भुगतान करें, और ई-फाइलिंग से पहले सत्यापन के लिए आगे बढ़ें।

इंट्राडे ट्रेडिंग और नियमित (डिलीवरी-आधारित) ट्रेडिंग अद्वितीय विशेषताओं वाली अलग-अलग रणनीतियाँ हैं। नीचे दी गई तालिका आपके बिज़नेसिक लक्ष्यों के लिए सही दृष्टिकोण चुनने में मदद करने के लिए उनके प्रमुख अंतरों को रेखांकित करती है: