जानें कि भारत में ग्रेच्युटी पर टैक्स कैसे लगाया जाता है और अपने टैक्स सेविंग्स को अधिकतम करने के लिए सेक्शन 10 (10) के तहत प्रमुख छूटों का पता लगाएं।
ग्रेच्युटी पिछले कुछ वर्षों में समर्पित सेवा के लिए एम्प्लॉयर से एम्प्लॉई की सराहना के वित्तीय प्रतीक के रूप में काम करता है। आप किसी कंपनी के साथ 5 वर्षों की सेवा पूरी करने के बाद ग्रेच्युटी के लिए पात्र हैं। प्रभावी वित्तीय योजना के लिए ग्रेच्युटी के टैक्स संबंधी प्रभावों को समझना ज़रूरी है। ग्रेच्युटी की बारीकियों, इसकी एलिजिबिलिटी क्राइटेरिया, गणना के तरीकों और भारतीय कानून के तहत उपलब्ध टैक्स छूट के बारे में जानें।
ग्रेच्युटी एक एम्प्लॉयर द्वारा किसी एम्प्लॉई को दी जाने वाली सेवाओं के लिए आभार व्यक्त करने के लिए किया जाने वाला एकमुश्त भुगतान है। भुगतान ग्रेच्युटी अधिनियम, 1972 द्वारा शासित, यह दस या अधिक कर्मचारियों वाले प्रतिष्ठानों पर लागू होता है। प्राथमिक उद्देश्य -रिटायरमेंट के बाद या एक महत्वपूर्ण अवधि के बाद संगठन छोड़ने पर कर्मचारियों को वित्तीय सहायता प्रदान करना है।
ग्रेच्युटी के लिए योग्य होने के लिए, एक कर्मचारी को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगाः
निरंतर सेवाःकर्मचारी को एक ही नियोक्ता के साथ कम से कम पांच साल की निरंतर सेवा पूरी करनी चाहिए। मृत्यु या विकलांगता के मामलों में अपवाद बनाए जाते हैं, जहां पांच साल के नियम को माफ कर दिया जाता है।
- रोजगार की समाप्तिः ग्रेच्युटी रिटायरमेंट, त्यागपत्र, सेवानिवृत्ति, या मृत्यु या विकलांगता के कारण समाप्ति पर देय हो जाती है।
ग्रेच्युटी की कैलकुलेशन इस बात पर निर्भर करती है कि क्या ऑर्गनाइज़ेशन पेमेंट ऑफ़ ग्रेच्युटी एक्ट के तहत कवर किया गया है।
ग्रेच्युटी की गणना के दो तरीके हैंः
1। ग्रेच्युटी अधिनियम के तहत कवर किए गए कर्मचारियों के लिए
फ़ॉर्मूला:
ग्रेच्युटी = (लास्ट ड्रॉ सैलरी × 15× सर्विस के वर्षों की संख्या)
लास्ट ड्रॉ सैलरी में बेसिक पे + डियरनेस अलाउंस (डीए) शामिल है.
यदि कोई कर्मचारी अंतिम सेवा वर्ष में 6 महीने से अधिक पूरा करता है, तो उसे पूरा किया जाता है।
उदाहरण:
अगर अमित ने ₹25,000 की आखिरी ड्रा सैलरी के साथ 20 साल तक काम किया
ग्रेच्युटी = (25,000 × 15×20) ÷ 26 = ₹ 2,88,462
2। ग्रेच्युटी अधिनियम के तहत कवर नहीं किए गए कर्मचारियों के लिए
फ़ॉर्मूला:
ग्रेच्युटी = (लास्ट ड्रॉ सैलरी × 15× सर्विस के वर्षों की संख्या)
यहाँ, महीने को 26 के बजाय 30 दिन माना जाता है।
सेवा अवधि तब तक पूरी की जाती है जब तक कि यह 6 महीनों से अधिक न हो।
उदाहरण:
अगर रवि ने 5 साल तक 31,000 रुपये की आखिरी ड्रा सैलरी के साथ काम किया
ग्रेच्युटी = (31,000 × 15×5) ÷ 30 = ₹ 77,500
नोटः दोनों ही मामलों में, यदि किसी कर्मचारी ने एक वर्ष में छह महीने से अधिक की सेवा की है, तो गणना के उद्देश्यों के लिए इसे अगले वर्ष तक पूरा किया जाता है।
सरकार ने एक कर्मचारी को मिलने वाली ग्रेच्युटी राशि की ऊपरी सीमा निर्धारित की है।
सरकारी कर्मचारियों के लिएः कोई अधिकतम सीमा नहीं है। पूरी राशि टैक्स फ्री है।
निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिएः ग्रेच्युटी की सीमा ₹ 20 लाख है। यहां तक कि अगर कोई एम्प्लॉयर ज़्यादा भुगतान करता है, तो भी सिर्फ़ ₹ 20 लाख पर टैक्स छूट मिलती है।
उदाहरण:
अगर किसी एम्प्लॉई को ग्रेच्युटी में ₹ 25 लाख मिलते हैं, तो टैक्स योग्य हिस्सा होगाः
₹ 25 लाख-₹ 20 लाख (छूट) = ₹ 5 लाख (कर योग्य राशि)
इनकम टैक्स अधिनियम, 1961, धारा 10 (10) के तहत ग्रेच्युटी पर छूट प्रदान करता है। छूट की सीमा रोजगार के प्रकार के आधार पर भिन्न होती हैः
1। सरकारी कर्मचारी
केंद्र या राज्य सरकार, स्थानीय प्राधिकरणों और रक्षा सेवाओं के कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पर इनकम टैक्स में पूरी तरह से छूट है।
2। गैर-सरकारी कर्मचारी जो ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम के तहत कवर किए गए हैं
इन एम्प्लॉई के लिए, निम्नलिखित तीन राशि में से कम से कम छूट दी गई हैः
वास्तविक ग्रेच्युटी प्राप्त हुई।
₹ 20,00,000 (वैधानिक सीमा)
सूत्र के अनुसार गणनाः(लास्ट ड्रॉ सैलरी × 15× सर्विस के वर्षों की संख्या)/26
3। गैर-सरकारी कर्मचारी अधिनियम के तहत कवर नहीं किए गए हैं
ऐसे एम्प्लॉई के लिए, निम्नलिखित में से कम से कम छूट हैः
एक्चुअल ग्रेच्युटी रिसीव्ड
₹ 20,00,000 (वैधानिक सीमा)
सूत्र के अनुसार गणनाः (एवरेज अंतिम 10 का वेतन महीने × × सेवा के वर्षों की संख्या)
नोटः एवरेज सैलरी में टर्नओवर के एक निश्चित प्रतिशत के आधार पर मूल वेतन, महँगाई भत्ता और कमीशन शामिल हैं।
ग्रेच्युटी वित्तीय सुरक्षा और टैक्स लाभ प्रदान करती है। प्रमुख लाभों में शामिल हैंः
लंबी अवधि की सेवा को पुरस्कृत करके कर्मचारियों के मनोबल और वफादारी को बढ़ाता है
लम्पसम भुगतान के साथ रिटायरमेंट सुरक्षा प्रदान करता है।
ग्रेच्युटी के रूप में टैक्स बेनिफिट में एक निश्चित सीमा तक छूट दी जाती है।
ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम, 1972 के तहत कानूनी संरक्षण
ग्रेच्युटी के लिए टैक्स में छूट की अधिकतम सीमा ₹ 20 लाख है। इससे अधिक की किसी भी राशि पर हैड "सैलरी से इनकम" के तहत टैक्स लगता है।
यदि किसी कर्मचारी को एक ही वित्तीय वर्ष में कई नियोक्ताओं से ग्रेच्युटी मिलती है, तो कुल छूट ₹ 20 लाख से अधिक नहीं हो सकती है।
मृत्यु या विकलांगता के मामले में, नॉमिनी या कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पर टैक्स में पूरी तरह से छूट दी जाती है।
कर्मचारियों को एक साल की सेवा पूरी करने के बाद फॉर्म एफ भरकर परिवार के किसी सदस्य को नॉमिनेट करना होगा।
अगर किसी एम्प्लॉई को इसके लिए बर्खास्त किया जाता है, तो एम्प्लॉयर ग्रेच्युटी रोक सकते हैंः
गलत आचरण
आपराधिक अपराध जिसमें नैतिक अधःपतन शामिल है
हिंसा या अव्यवस्थित आचरण
एम्प्लॉयर को बकाया होने के 30 दिनों के भीतर ग्रेच्युटी का भुगतान करना होगा, अन्यथा वे देरी से होने वाली राशि पर ब्याज़ का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।
ग्रेच्युटी सिर्फ़ एक वित्तीय फ़ायदे से ज़्यादा है; यह एक एम्प्लॉई की वफादारी और समर्पण की पहचान है। टैक्स संबंधी प्रभावों को समझने से यह सुनिश्चित होता है कि कर्मचारी सूचित निर्णय ले सकें और अपने पोस्ट -रिटायरमेंट के लाभों को अधिकतम कर सकें। जटिलताओं को नेविगेट करने और उपलब्ध छूटों का अधिकतम लाभ उठाने के लिए किसी टैक्स पेशेवर या वित्तीय सलाहकार से सलाह लेना उचित है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या भारत में ग्रेच्युटी पर टैक्स लगता है या नहीं?
सरकारी कर्मचारियों को ग्रेच्युटी मिलती है, जिस पर टैक्स में छूट मिलती है। निजी क्षेत्र के कर्मचारी टैक्स छूट के लिए योग्य हो सकते हैं। लेकिन यह इस बात पर निर्भर करता है कि वे पेमेंट ऑफ ग्रेच्युटी एक्ट के तहत आते हैं या नहीं। अगर आपको कवर किया जाता है, तो आपको ₹ 20 लाख तक की ग्रेच्युटी पर टैक्स में छूट मिल सकती है।
भारत में ग्रेच्युटी पर टैक्स की कैलकुलेशन कैसे की जाती है?
टैक्स योग्य ग्रेच्युटी राशि हैड इनकम फ्रॉम सैलरी के तहत जोड़ी जाती है। जिस टैक्स स्लैब के तहत आप आते हैं, उसके अनुसार इस पर टैक्स लगता है। नीचे दी गई राशि में से सबसे कम राशि को टैक्सेशन से छूट दी गई हैः
एक्चुअल ग्रेच्युटी रिसीव्ड
पिछले 10 महीने की एवरेज सैलरी * रोजगार के साल * आधे महीने की सैलरी मैं
₹ 20 लाख
क्या किसी एम्प्लॉई को ज़्यादा ग्रेच्युटी मिल सकती है?
हाँ, अगर उनका नियोक्ता ऐसा करने का फैसला करता है। लेकिन अतिरिक्त ग्रेच्युटी राशि टैक्स योग्य इनकम के दायरे में आएगी।
पेमेंट ऑफ ग्रेच्युटी एक्ट में नए संशोधन से एम्प्लॉई को क्या फायदा होता है?
संशोधन ने टैक्स छूट के लिए पात्र ग्रेच्युटी के लिए ऊपरी सीमा बढ़ा दी ₹ 20 लाख। यह पहले ₹ 10 लाख था। इसका मतलब है कि अब आपको ज़्यादा टैक्स बेनिफिट मिलेगा।
क्या ग्रेच्युटी राशि सीटीसी का हिस्सा है?
हाँ। ग्रेच्युटी को आमतौर पर भारत में कॉस्ट टू कंपनी (सीटीसी) पैकेज के एक घटक के रूप में शामिल किया जाता है।
ग्रेच्युटी का फ़ायदा कौन उठा सकता है?
जिन कर्मचारियों ने किसी कंपनी में पांच या उससे अधिक वर्षों तक सेवा की है, उन्हें ग्रेच्युटी मिल सकती है। इसके अतिरिक्त, रिटायरमेंट, विकलांगता या मृत्यु की स्थिति में कर्मचारियों को ग्रेच्युटी मिलती है। मृत्यु के मामले में, नॉमिनी को राशि मिलती है।
क्या ग्रेच्युटी राशि निर्धारित करने के लिए मैनुअल गणना के अलावा कोई और तरीका है?
आप ऑनलाइन ग्रेच्युटी कैलकुलेटर का इस्तेमाल कर सकते हैं। यह आपको टैक्स योग्य ग्रेच्युटी राशि और कुल ग्रेच्युटी राशि दिखाएगा।
ग्रेच्युटी पर किस तरह की कटौती लागू होती है?
अगर नौकरी खत्म हो जाती है, तो ग्रेच्युटी में कटौती की जा सकती है। यह नियोक्ता की संपत्ति को नुकसान पहुंचाने या जानबूझकर लापरवाही के लिए हो सकता है। ग्रेच्युटी राशि में से नुकसान की लागत में कटौती की जा सकती है।
क्या ग्रेच्युटी की सीमा बढ़ाकर ₹30 लाख कर दी गई है?
नहीं। इस संशोधन ने पेमेंट ऑफ ग्रेच्युटी एक्ट के तहत ग्रेच्युटी के लिए टैक्स-छूट की ऊपरी सीमा ₹ 20 लाख निर्धारित की है।
आई.टी.आर फाइल करते समय मैं ग्रेच्युटी पर टैक्स छूट का क्लेम कैसे कर सकता/सकती हूं?
यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आप आई.टी.आर-1 या आई.टी.आर-2 का उपयोग कर सकते हैं और सैलरी हैड में ग्रेच्युटी राशि की रिपोर्ट कर सकते हैं। सेक्शन 10 के तहत इनकम में छूट वाली राशि दर्ज करें।
क्या टी.डी.एस ग्रेच्युटी राशि पर कटौती की जाती है?
हां, एम्प्लॉयर ग्रेच्युटी पर टी.डी.एस काट लेगा। लेकिन यह केवल तभी है जब इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 10 (10) के तहत बताई गई छूट राशि से अधिक राशि हो।
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