ग्रेच्युटी पर आयकर छूट: परिभाषा और संशोधन

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ग्रेच्युटी, नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों को वर्षों तक दी गई समर्पित सेवा के लिए दी जाने वाली वित्तीय सराहना के रूप में कार्य करती है। किसी कंपनी में 5 वर्ष की सेवा पूरी करने के बाद आप ग्रेच्युटी के लिए पात्र हो जाते हैं। प्रभावी वित्तीय नियोजन के लिए ग्रेच्युटी के कर निहितार्थों को समझना महत्वपूर्ण है। ग्रेच्युटी की बारीकियों, इसकी पात्रता मानदंड, गणना के तरीके और भारतीय कानून के तहत उपलब्ध कर छूट के बारे में जानें।

ग्रेच्युटी क्या है?

ग्रेच्युटी एक नियोक्ता द्वारा किसी कर्मचारी को उसकी सेवाओं के लिए आभार के रूप में दिया जाने वाला एकमुश्त भुगतान है। ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम, 1972 द्वारा शासित, यह दस या उससे अधिक कर्मचारियों वाले प्रतिष्ठानों पर लागू होता है। इसका प्राथमिक उद्देश्य कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के बाद या एक महत्वपूर्ण अवधि के बाद संगठन छोड़ने पर वित्तीय सहायता प्रदान करना है।

ग्रेच्युटी के लिए पात्रता मानदंड

ग्रेच्युटी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

निरंतर सेवा: कर्मचारी को उसी नियोक्ता के साथ कम से कम पांच साल की निरंतर सेवा पूरी करनी चाहिए। मृत्यु या विकलांगता के मामलों में अपवाद किया जाता है, जहां पांच साल के नियम को माफ कर दिया जाता है।
रोजगार से निष्कासन: ग्रेच्युटी सेवानिवृत्ति, त्यागपत्र, सेवानिवृत्ति, मृत्यु या विकलांगता के कारण सेवा समाप्ति पर देय होती है।

ग्रेच्युटी की गणना कैसे की जाती है ?

ग्रेच्युटी की गणना इस बात पर निर्भर करती है कि संगठन ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम के अंतर्गत आता है या नहीं।

ग्रेच्युटी गणना की दो विधियां हैं:

1. ग्रेच्युटी अधिनियम के अंतर्गत आने वाले कर्मचारियों के लिए

सूत्र:
ग्रेच्युटी = (अंतिम प्राप्त वेतन × 15 × सेवा के वर्षों की संख्या) ÷ 26

अंतिम वेतन में मूल वेतन + महंगाई भत्ता (डीए) शामिल है।
यदि कोई कर्मचारी अंतिम सेवा वर्ष में 6 महीने से अधिक सेवा पूरी करता है, तो उसे पूर्णांकित कर दिया जाता है।

उदाहरण:
यदि अमित ने 20 वर्षों तक काम किया और उसका अंतिम वेतन ₹25,000 था
ग्रेच्युटी = (25,000 × 15 × 20) ÷ 26 = ₹2,88,462

2. ग्रेच्युटी अधिनियम के अंतर्गत न आने वाले कर्मचारियों के लिए

सूत्र:
ग्रेच्युटी = (अंतिम प्राप्त वेतन × 15 × सेवा के वर्षों की संख्या) ÷ 30

यहां महीना 26 दिनों के बजाय 30 दिनों का माना जाता है।
सेवा अवधि को नीचे की ओर पूर्णांकित किया जाता है, जब तक कि यह 6 माह से अधिक न हो जाए।

उदाहरण:
यदि रवि ने 5 वर्ष तक काम किया और उसका अंतिम वेतन 31,000 रुपये था
ग्रेच्युटी = (31,000 × 15 × 5) ÷ 30 = ₹77,500

टिप्पणी: दोनों मामलों में, यदि किसी कर्मचारी ने एक वर्ष में छह महीने से अधिक सेवा की है, तो गणना के प्रयोजनार्थ इसे अगले वर्ष तक पूर्णांकित कर दिया जाता है।

अधिकतम ग्रेच्युटी सीमा

सरकार ने किसी कर्मचारी को मिलने वाली ग्रेच्युटी राशि की ऊपरी सीमा निर्धारित कर दी है।

सरकारी कर्मचारियों के लिए: कोई अधिकतम सीमा नहीं। पूरी राशि कर-मुक्त है।
निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए: ग्रेच्युटी की सीमा ₹20 लाख है। अगर नियोक्ता इससे ज्यादा भुगतान करता है, तो भी सिर्फ़ ₹20 लाख ही कर-मुक्त है।

उदाहरण:
यदि किसी कर्मचारी को ग्रेच्युटी के रूप में 25 लाख रुपये मिलते हैं, तो कर योग्य हिस्सा होगा:
₹25 लाख - ₹20 लाख (छूट) = ₹5 लाख (कर योग्य राशि)

आयकर अधिनियम के तहत ग्रेच्युटी पर कर छूट

आयकर अधिनियम, 1961, धारा 10(10) के तहत ग्रेच्युटी पर छूट प्रदान करता है। छूट की सीमा रोजगार के प्रकार के आधार पर भिन्न होती है:

1. सरकारी कर्मचारी

केन्द्र या राज्य सरकार, स्थानीय प्राधिकरणों और रक्षा सेवाओं के कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी आयकर से पूरी तरह मुक्त है।

2. ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम के अंतर्गत आने वाले गैर-सरकारी कर्मचारी

इन कर्मचारियों के लिए निम्नलिखित तीन राशियों में से कम से कम राशि पर छूट दी गई है:

वास्तविक प्राप्त ग्रेच्युटी।
₹20,00,000 (वैधानिक सीमा)।
सूत्र के अनुसार गणना: (अंतिम प्राप्त वेतन × 15 × सेवा के वर्षों की संख्या) / 26

3. अधिनियम के अंतर्गत शामिल न होने वाले गैर-सरकारी कर्मचारी

ऐसे कर्मचारियों के लिए निम्न में से कम से कम छूट दी गई है:

वास्तविक प्राप्त ग्रेच्युटी।
₹20,00,000 (वैधानिक सीमा)।
सूत्र के अनुसार गणना: (पिछले 10 महीनों का औसत वेतन × ½ × सेवा के वर्षों की संख्या)।

टिप्पणी: औसत वेतन में मूल वेतन, महंगाई भत्ता और टर्नओवर के एक निश्चित प्रतिशत के आधार पर कमीशन शामिल होता है।

ग्रेच्युटी के लाभ

ग्रेच्युटी वित्तीय सुरक्षा और कर लाभ प्रदान करती है। मुख्य लाभों में शामिल हैं:

दीर्घकालिक सेवा को पुरस्कृत करके कर्मचारी का मनोबल और निष्ठा बढ़ाता है।
एकमुश्त भुगतान के साथ सेवानिवृत्ति सुरक्षा प्रदान करता है।
ग्रेच्युटी के रूप में मिलने वाले कर लाभ पर एक निश्चित सीमा तक छूट दी जाती है।
ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम, 1972 के अंतर्गत कानूनी संरक्षण।

याद रखने योग्य मुख्य बातें

ग्रेच्युटी के लिए अधिकतम कर छूट सीमा ₹20 लाख है। इससे ज़्यादा की कोई भी राशि "वेतन से आय" शीर्षक के तहत कर योग्य है।
यदि कोई कर्मचारी एक ही वित्तीय वर्ष में कई नियोक्ताओं से ग्रेच्युटी प्राप्त करता है, तो कुल छूट ₹20 लाख से अधिक नहीं हो सकती।
मृत्यु या विकलांगता की स्थिति में, नामित व्यक्ति या कानूनी उत्तराधिकारी को प्राप्त ग्रेच्युटी पूरी तरह कर मुक्त होती है।
कर्मचारियों को एक वर्ष की सेवा पूरी करने के बाद फॉर्म एफ भरकर परिवार के किसी सदस्य को नामांकित करना होगा।
यदि किसी कर्मचारी को निम्नलिखित कारणों से बर्खास्त किया जाता है तो नियोक्ता ग्रेच्युटी रोक सकते हैं:
- दुराचार
- नैतिक अधमता से जुड़ा आपराधिक अपराध
- हिंसा या अव्यवस्थित आचरण
नियोक्ता को देय तिथि से 30 दिनों के भीतर ग्रेच्युटी का भुगतान करना होगा, अन्यथा उन्हें विलंबित राशि पर ब्याज देना होगा

निष्कर्ष

ग्रेच्युटी सिर्फ़ एक वित्तीय लाभ से कहीं ज़्यादा है; यह किसी कर्मचारी की वफादारी और समर्पण की मान्यता है। कर निहितार्थों को समझना सुनिश्चित करता है कि कर्मचारी सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपने सेवानिवृत्ति के बाद के लाभों को अधिकतम कर सकते हैं। जटिलताओं को समझने और उपलब्ध छूटों का अधिकतम लाभ उठाने के लिए किसी कर पेशेवर या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करना उचित है।

क्या भारत में ग्रेच्युटी पर टैक्स लगता है या नहीं?

सरकारी कर्मचारियों को मिलने वाली ग्रेच्युटी पर टैक्स से छूट मिलती है। निजी क्षेत्र के कर्मचारी कर छूट के लिए एलिजिबल हो सकते हैं। लेकिन यह इस बात पर निर्भर करता है कि वे पेमेंट ऑफ ग्रेच्युटी एक्ट के अंतर्गत आते हैं या नहीं। अगर आप कवर हैं तो आप 20 लाख रुपये तक की ग्रेच्युटी पर टैक्स छूट पा सकते हैं।

भारत में ग्रेच्युटी पर टैक्स की गणना कैसे की जाती है?

टैक्सेबल ग्रेच्युटी राशि को ' इनकम फ्रॉम सैलरी ' शीर्षक के तहत जोड़ा जाता है। आप जिस टैक्स स्लैब में आते हैं, उसी के अनुसार इस पर टैक्स लगता है। निम्नलिखित में से न्यूनतम राशि कराधान से मुक्त है:

वास्तविक ग्रेच्युटी प्राप्त हुई
पिछले 10 महीने का औसत वेतन*रोजगार के वर्ष* आधे महीने का वेतन i
₹20 लाख

क्या किसी कर्मचारी को अतिरिक्त ग्रेच्युटी मिल सकती है?

हां, यदि उनका एम्प्लॉयर ऐसा करने का निर्णय लेता है। लेकिन अतिरिक्त ग्रेच्युटी राशि टैक्सेबल इनकम के अंतर्गत आएगी।

पेमेंट ऑफ ग्रेच्युटी एक्ट में नए अमेंडमेंट से कर्मचारियों को क्या लाभ होगा?

अमेंडमेंट ने टैक्स एक्सेम्पशन के लिए एलिजिबल ग्रेच्युटी की ऊपरी सीमा ₹20 लाख बढ़ा दी। पहले यह 10 लाख रुपये थी। इसका मतलब है कि अब आप अधिक टैक्स बेनिफिट का आनंद ले रहे हैं।

क्या ग्रेच्युटी राशि सीटीसी का हिस्सा है?

हां। भारत में ग्रेच्युटी को आमतौर पर कॉस्ट टू कंपनी (सीटीसी) पैकेज के एक घटक के रूप में शामिल किया जाता है।

ग्रेच्युटी का लाभ कौन उठा सकता है?

जिन कर्मचारियों ने किसी कंपनी में पांच या उससे अधिक वर्षों तक सेवा की है, उन्हें ग्रेच्युटी मिल सकती है। इसके अतिरिक्त, कर्मचारियों को रिटायरमेंट, विकलांगता या मृत्यु की स्थिति में ग्रेच्युटी मिलती है। मृत्यु की स्थिति में नॉमिनी को रकम मिलती है।

क्या ग्रेच्युटी राशि निर्धारित करने के लिए मैनुअल गणना के अलावा कोई और तरीका है?

आप ऑनलाइन ग्रेच्युटी कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं। यह आपको टैक्सेबल ग्रेच्युटी राशि और कुल ग्रेच्युटी राशि दिखाएगा।

ग्रेच्युटी पर किस प्रकार की डिडक्शन लागू होती है?

रोजगार समाप्त होने पर ग्रेच्युटी में डिडक्शन की जा सकती है। यह एम्प्लॉयर की संपत्ति को नुकसान पहुंचाने या जानबूझकर की गई लापरवाही के लिए हो सकता है। क्षति की लागत ग्रेच्युटी राशि से घटाई जा सकती है।

क्या ग्रेच्युटी की सीमा बढ़ाकर ₹30 लाख कर दी गई है?

नहीं, संशोधन ने ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम के तहत ग्रेच्युटी के लिए ऊपरी टैक्स-फ्री लिमिट ₹20 लाख निर्धारित की है।

आईटीआर दाखिल करते समय मैं ग्रेच्युटी पर टैक्स एक्सेम्पशन का दावा कैसे कर सकता हूं?

यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आप आईटीआर-1 या आईटीआर-2 का उपयोग कर सकते हैं और ‘सैलरीज़ हेड’ में ग्रेच्युटी राशि की रिपोर्ट कर सकते हैं। 'धारा 10 के तहत इनकम एक्सेम्पट' के तहत छूट वाली राशि दर्ज करें।