प्रोफ़ेशनल टैक्स के विवरण को समझें, जिसमें यह कैसे काम करता है, इसका पेमेंट किसे करना है, और भी बहुत कुछ।
आपकी वेतन पर्ची में अन्य कटौतियों के साथ-साथ आपकी आय के आधार पर एक छोटी मासिक कटौती भी हो सकती है। यह एक प्रोफ़ेशनल टैक्स है जिसे आपका एम्प्लायर राज्य सरकार को पेमेंट करता है। प्रत्येक राज्य के प्रोफ़ेशनल टैक्स कानून अलग-अलग होते हैं, और अरुणाचल प्रदेश जैसे कुछ राज्य इस टैक्स को पूरी तरह नहीं लगाते हैं।
स्थानीय कानूनों का पालन करने और दंड से बचने के लिए कर्मचारी और एम्प्लायर दोनों के लिए इस प्रकार के टैक्स को समझना महत्वपूर्ण है। एक एम्प्लायर के रूप में, आप टैक्स काटने और जमा करने के लिए जिम्मेदार हैं। एक कर्मचारी के रूप में, आपको अपने कानूनी दायित्वों को जानना होगा।
यह विभिन्न व्यवसायों, व्यापारों या रोजगार से अर्जित आय पर राज्य द्वारा लगाया जाने वाला टैक्स है। अपने नाम के बावजूद, यह केवल प्रोफ़ेशनलों पर ही नहीं, बल्कि सभी पर लागू होता है। यदि आप पैसा कमाते हैं तो आप इस टैक्स का पेमेंट करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं - चाहे एक कर्मचारी के रूप में, फ्रीलांसर के रूप में, या व्यवसाय के ओनर के रूप में।
प्रोफेशनल टैक्स की देनदारी आपकी आय पर निर्भर करती है। यदि आपकी कमाई एक निश्चित राज्य-निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो आपको इसका पेमेंट करना होगा। राशि राज्य के अनुसार अलग-अलग होती है, लेकिन अधिकतम वार्षिक सीमा लगभग ₹2,500 है। यह टैक्स आमतौर पर आपकी वेतन पर्ची पर कटौती के रूप में दिखाया जाता है।
प्रोफ़ेशनल टैक्स के विवरण में जाने से पहले, इसे आयकर से अलग करना आवश्यक है। इस अंतर को समझने से आपके वित्तीय दायित्वों को स्पष्ट करने में मदद मिलेगी। यहां कुछ प्रमुख अंतर दिए गए हैं:
पहलू |
प्रोफ़ेशनल टैक्स |
आयकर |
शासी निकाय |
राज्य सरकार |
केंद्र सरकार |
कानूनी ढांचा |
भारतीय संविधान का अनुच्छेद 276 |
भारतीय संविधान की संघ सूची की प्रविष्टि संख्या 82 में इसे सभी पात्र नागरिकों के लिए अनिवार्य बताया गया है |
छूट सीमा |
अधिकतम ₹2,500 (आयकर अधिनियम के अनुसार) |
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, एचयूएफ के लिए अधिकतम छूट: INR 2,50,000 |
पेमेंट आवृत्ति |
राज्य के आधार पर त्रैमासिक, अर्ध-वार्षिक या वार्षिक रूप से 12 मासिक किस्तों में पेमेंट किया जाता है |
वर्ष में एक बार पेमेंट किया जाना है, लेकिन अग्रिम टैक्स का पेमेंट किश्तों में किया जा सकता है |
फाइल करने की नियत तारीख |
राज्य के अनुसार भिन्न होता है |
31 जुलाई उन व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए जिनके खातों का ऑडिट नहीं हुआ है |
पात्रता |
प्रोफ़ेशनल सेवाओं या व्यवसाय में लगे व्यक्ति जिनकी आय एक विशिष्ट सीमा को पार कर जाती है |
यदि आय छूट सीमा से अधिक है तो टैक्स देय है; सेवा प्रावधान की परवाह किए बिना, सभी व्यक्तियों को पेमेंट करना होगा |
भारत में कई राज्य व्यक्तियों और व्यवसायों पर प्रोफ़ेशनल कर लगाते हैं। यहाँ कुछ राज्यों की सूची दी गई है जो यह टैक्स लगाते हैं, टैक्स स्लैब और टैक्स की लिमिट:
राज्य का नाम |
प्रोफेशनल टैक्स स्लैब (₹) |
प्रोफ़ेशनल टैक्स की लिमिट (प्रति माह) (₹) |
आंध्र प्रदेश |
₹15,001 से ऊपर |
₹150 से ₹200 |
कर्नाटक |
₹15,000 से ऊपर |
₹200 |
महाराष्ट्र |
₹7,501 से ₹10,000 से ऊपर |
₹175 से ₹200 |
महाराष्ट्र |
₹7,501 से ₹10,000 से ऊपर |
₹175 से ₹200 |
तमिलनाडु |
₹21,001 से ₹75,000 से ऊपर |
₹20 से ₹208 |
असम |
₹10,001 से ₹25,000 तक |
₹150 से ₹208 |
केरल |
₹2,000 से ऊपर ₹20,833 तक |
₹20 से ₹208 |
मेघालय |
₹4,167 से ऊपर ₹41,667 |
₹16.5 से 208 |
बिहार |
₹25,001 से ऊपर ₹83,333 तक |
₹100 से ₹208 |
झारखंड |
₹25,001 से ऊपर ₹83,333 तक |
₹100 से ₹208 |
गुजरात |
₹12,000 से ऊपर |
₹200 |
मध्य प्रदेश |
₹18,751 से ऊपर ₹33,334 |
₹125 से ₹208 |
मध्य प्रदेश |
₹18,751 से ऊपर ₹33,334 |
₹125 से ₹208 |
पश्चिम बंगाल |
₹10,001 से ₹40,001 से ऊपर |
₹110 से ₹200 |
पश्चिम बंगाल |
₹10,001 से ₹40,001 से ऊपर |
₹110 से ₹200 |
मणिपुर |
₹50,001 से ₹75,000 से ऊपर |
₹100 से ₹208 |
मिजोरम |
₹5,001 से ₹15,001 से ऊपर |
₹75 से ₹208 |
मिजोरम |
₹5,001 से ₹15,001 से ऊपर |
₹75 से ₹208 |
ओडिशा |
₹13,333 से ₹25,000 से ऊपर |
₹125 से ₹200 |
पुदुचेरी |
₹8,333 से ₹41,667 तक |
₹125 से ₹208 |
सिक्किम |
₹20,001 से ₹40,001 से ऊपर |
₹125 से ₹200 |
तेलंगाना |
₹15,001 से ₹20,000 से ऊपर |
₹125 से ₹200 |
नगालैंड |
₹4,001 से ₹12,001 से ऊपर |
₹35 से ₹208 |
छत्तीसगढ |
₹8,333 से ₹20,833 से ऊपर |
₹130 से ₹208 |
मेघालय |
₹12,000 से ऊपर |
₹200 |
एक वेतनभोगी व्यक्ति के रूप में आपके प्रोफ़ेशनल टैक्स की गणना उस राज्य की स्लैब दर के अनुसार आपकी सकल मासिक आय पर की जाती है जहां आप कार्यरत हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप तेलंगाना में काम करते हैं और ₹25,000 कमाते हैं, तो आपका मासिक टैक्स ₹200 होगा।
समय पर पेमेंट सुनिश्चित करने और जुर्माने से बचने के लिए इन समय-सीमाओं के बारे में सूचित रहना आवश्यक है। नीचे विभिन्न राज्यों में प्रोफ़ेशनल टैक्स के लिए देय तिथियों का सारांश देने वाली एक तालिका है:
राज्य |
दौरा |
प्रोफ़ेशनल टैक्स पेमेंट देय तिथि |
आंध्र |
हर महीने |
हर महीने की 10 तारीख |
असम |
हर महीने |
हर महीने की 28 तारीख |
बिहार |
हर साल |
हर महीने की 30 नवंबर |
गुजरात |
हर महीने |
हर महीने की 15 तारीख |
झारखंड |
हर साल |
हर महीने की 31 अक्टूबर |
कर्नाटक |
हर महीने |
हर महीने की 20 तारीख |
केरल |
अर्धवार्षिक |
31 अगस्त और 28 फरवरी |
मध्य |
हर महीने |
हर महीने की 10 तारीख |
मणिपुर |
हर साल |
30 मार्च |
मेघालय |
हर महीने |
हर महीने की 28 तारीख |
मिजोरम |
हर साल |
30 जून |
पांडिचेरी |
अर्धवार्षिक |
हर महीने की आखिरी तारीख |
ओडीसा |
हर महीने |
30 जून और 31 दिसंबर |
सिक्किम |
त्रैमासिक |
31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 30 अप्रैल |
तमिलनाडु |
हर महीने |
30 सितंबर और 31 मार्च |
तेलंगाना |
हर महीने |
हर महीने की 10 तारीख |
पश्चिम बंगाल |
अर्धवार्षिक |
हर महीने की 21 तारीख |
नियत तारीख तक प्रोफ़ेशनल टैक्स का पेमेंट करने में विफल रहने पर दंड और जुर्माने सहित महत्वपूर्ण परिणाम हो सकते हैं। जब आप प्रोफ़ेशनल टैक्स पेमेंट की नियत तारीख चूक जाते हैं तो देखें कि आपको क्या पेमेंट करना होगा:
चूक की प्रकृति |
जुर्माना |
प्रोफेशनल टैक्स रिटर्न देर से फाइल करना |
₹1,000 |
प्रोफ़ेशनल टैक्स बकाया का देर से पेमेंट |
ब्याज @1.25% - 2% प्रति माह |
एम्प्लायर और वाणिज्यिक टैक्स विभाग कर्मचारियों से प्रोफ़ेशनल टैक्स की कटौती करने और इसे संबंधित राज्य सरकार को जमा करने के लिए जिम्मेदार हैं। यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आपका एम्प्लायर निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर आपकी ओर से प्रोफ़ेशनल टैक्स एकत्र करेगा और जमा करेगा।
चूंकि प्रोफ़ेशनल टैक्स राज्य को देय है, इसलिए ऑनलाइन पेमेंट प्रक्रिया राज्य के अनुसार अलग-अलग होती है। हालाँकि, सामान्य आवश्यकताएं और स्टेप्स एक समान हैं। कर्नाटक में प्रोफ़ेशनल टैक्स का ऑनलाइन पेमेंट करने के लिए एक सरलीकृत मार्गदर्शिका नीचे दी गई है:
1. "प्रोफेशनल टैक्स ई-पेमेंट" और अपने शहर का नाम खोज कर आधिकारिक वेबसाइट ढूंढें।
2.इस मामले में, कर्नाटक वाणिज्यिक टैक्स विभाग की वेबसाइट पर जाएं।
3. बाएं मेनू में 'एम्प्लायर लॉगिन' पर क्लिक करें और अपने खाते में लॉग इन करें।
4. अपने पेमेंट प्रकार के रूप में 'रजिस्टर्ड एम्प्लायर' चुनें।
5. अपना प्रोफ़ेशनल टैक्स पंजीकरण नंबर और कंपनी/फर्म का नाम दर्ज करें।
6. पेमेंट अवधि चुनें और वर्ष और महीना निर्दिष्ट करें।
7. टैक्स राशि और कोई जुर्माना दर्ज करें।
8. अपना बैंक विवरण और मोबाइल नंबर प्रदान करें।
9. 'ENTER' पर क्लिक करें, विवरण वेरीफाई करें और 'Submit' पर क्लिक करें।
10. 'पेमेंट के लिए यहां क्लिक करें' पर क्लिक करें, अपने बैंक में लॉग इन करें और पेमेंट पूरा करें।
11. भविष्य के संदर्भ के लिए पेमेंट चालान सहेजें।
कुछ व्यक्तियों को विशिष्ट मानदंडों के आधार पर प्रोफ़ेशनल टैक्स का पेमेंट करने की आवश्यकता नहीं है। इन लाभों के लिए पात्र लोगों की सूची यहां दी गई है:
महिला प्रधान क्षेत्रीय बचत योजना के तहत महिलाएं एजेंट के रूप में काम कर रही हैं.
65 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति.
सशस्त्र बलों के सदस्य (सेना, वायु सेना, नौसेना).
विकलांग बच्चों के माता-पिता.
मानसिक या शारीरिक विकलांगता वाले व्यक्ति, जैसे अंधापन या बहरापन.
कारखानों में अस्थायी श्रमिक (बादली श्रमिक)।
राज्य द्वारा नियोजित विदेशी व्यक्ति.
जो 12वीं कक्षा या प्री-यूनिवर्सिटी स्तर तक की कक्षाओं के लिए शैक्षणिक संस्थान चला रहे हैं.
तालुक स्तर से नीचे स्थित धर्मार्थ अस्पताल.
प्रोफ़ेशनल टैक्स केवल प्रोफ़ेशनलों पर ही नहीं, बल्कि सभी पर लागू होता है। यदि आप एक कर्मचारी, फ्रीलांसर या व्यवसाय स्वामी के रूप में पैसा कमाते हैं तो आप इस टैक्स का पेमेंट करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं।
एम्प्लायर और वाणिज्यिक टैक्स विभाग कर्मचारियों से प्रोफ़ेशनल टैक्स काटने और संबंधित राज्य सरकार को जमा करने के लिए जिम्मेदार हैं।
प्रोफ़ेशनल टैक्स राज्य सरकार द्वारा लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष कर है, और पेमेंट के तरीके राज्य के अनुसार अलग-अलग हो सकते हैं। इसका पेमेंट आप अपने राज्य की आधिकारिक वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन कर सकते हैं। यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो आपका एम्प्लायर आपकी ओर से प्रोफ़ेशनल टैक्स एकत्र करेगा और भेज देगा।
इस मामले में, आपको अलग से कोई प्रोफ़ेशनल टैक्स रिटर्न फाइल करने की प्रक्रिया पूरी करने पर विचार करने की आवश्यकता नहीं है। प्रोफ़ेशनल टैक्स आम तौर पर गैर-वापसी योग्य होता है क्योंकि यह प्रोफ़ेशनल के लिए राज्य द्वारा अनिवार्य कर है। हालाँकि, जब आप अपना आयकर रिटर्न फाइल करते हैं तो आप इसे कटौती के रूप में दावा कर सकते हैं।