हमारे प्रोडक्ट्स
कार्ड्स
इंश्योरेंस
इन्वेस्टमेंट
स्टॉक मार्केट
इलेक्ट्रानिक्स मॉल
सिबिल स्कोर
नॉलेज सेंटर
कैलकुलेटर्स
हमारी सेवाएं
कॉल ना करे
En
धारा 17 (3) के बारे में जानें: वेतन, घटकों, प्रमुख छूटों के बदले में लाभ के रूप में क्या योग्य है, और सैलरी हैड के तहत भुगतान पर कर कैसे लगाया जाता है।
आखिरी अपडेट: जून 12, 2026
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 17, 1961 सैलरी इनकम के घटकों से संबंधित है, जिसमें बेसिक सैलरी, अनुलाभ और सैलरी के बदले में होने वाले लाभ शामिल हैं। इसके तहत, इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 17 (3) वेतन के स्थान पर या इसके अलावा किसी कर्मचारी द्वारा प्राप्त लाभ या लाभ के कराधान को संबोधित करती है।
ये ऐसी राशि हैं जो रेगुलर सैलरी का हिस्सा नहीं हैं, लेकिन टर्मिनेशन, रिटायरमेंट, या अन्य विशेष परिस्थितियों के कारण प्राप्त होती हैं। यह गैर-नियमित आय प्राप्त करने वाले कर्मचारियों के लिए धारा 17 (3) के अनुसार वेतन को प्रासंगिक बनाता है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 17 (3) सैलरी के बदले मुनाफे को किसी एम्प्लॉई द्वारा अपने वर्तमान या पूर्व एम्प्लॉयर से प्राप्त किसी भी भुगतान के रूप में परिभाषित करती है, जो रेगुलर सैलरी का हिस्सा नहीं है। इन भुगतानों को एम्प्लॉई की कुल इनकम का हिस्सा माना जाता है और संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए हैड सैलरी के तहत टैक्स योग्य हैं।
आइए धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले मुनाफे को अधिक विस्तार से समझते हैं।
धारा 17 (3) के तहत वेतन के बदले में लाभ के रूप में माने जाने वाले प्राथमिक घटक इस प्रकार हैंः
किसी कर्मचारी को नौकरी खत्म होने के कारण मिलने वाले किसी भी मुआवजे को धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले में लाभ माना जाता है। इसमें विच्छेद भुगतान, छंटनी मुआवजा और समाप्ति पर किया गया कोई भी अन्य भुगतान शामिल है।
कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी एक जीवन बीमा पॉलिसी है जो किसी एम्प्लॉयर द्वारा किसी एम्प्लॉई के जीवन पर ली जाती है। ऐसी पॉलिसी के तहत किसी एम्प्लॉई को मिलने वाली किसी भी राशि पर सेक्शन 17 (3) के तहत सैलरी के बदले प्रॉफिट के तौर पर टैक्स लगता है।
किसी व्यक्ति द्वारा अपने नियोक्ता या पूर्व नियोक्ता से प्राप्त किसी भी भुगतान को, या तो संगठन में शामिल होने से पहले या छोड़ने के बाद, वेतन के बदले में लाभ माना जाता है। जॉइनिंग बोनस, नॉन-कॉम्पिटि फीस और इसी तरह के अन्य भुगतान इस श्रेणी में आते हैं और धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के रूप में कर योग्य हैं।
गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड से प्राप्त राशि, जिन्हें धारा 10 (11) और धारा 10 (12) के तहत छूट नहीं दी गई है, पर इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 17 (3) के तहत टैक्स लगता है। इसमें एम्प्लॉयर का योगदान और ऐसे योगदान पर मिलने वाला ब्याज़ शामिल है।
रोजगार से संबंधित कुछ भुगतानों को धारा 17 (3) के तहत टैक्स से छूट दी जाती है क्योंकि वे इनकम टैक्स अधिनियम के अन्य विशिष्ट प्रावधानों के तहत कवर किए जाते हैं। ये छूट स्पष्ट रूप से परिभाषित करने में मदद करती हैं कि धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले में लाभ क्या होता है। प्रमुख छूटों में शामिल हैंः
| इनकम का प्रकार | छूट के लिए प्रासंगिक अनुभाग |
|---|---|
ग्रेच्युटी |
धारा 10 (10) |
पेंशन |
धारा 10 (10ए) |
छंटनी मुआवजा |
धारा 10 (10बी) |
वैधानिक प्रोविडेंट फंड |
धारा 10 (11) |
मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड |
धारा 10 (12) |
सुपरएन्युएशन फंड |
धारा 10 (13) |
सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पर टैक्स में पूरी तरह से छूट है। निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए, सेक्शन क्राइटेरिया के अनुसार परिभाषित सेवा अवधि और वेतन के आधार पर एक निर्दिष्ट सीमा तक छूट उपलब्ध है, जो ₹20 लाख के अधीन है।
सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त कम्यूटेड पेंशन में पूरी तरह से छूट है। गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए, यदि ग्रेच्युटी प्राप्त होती है, तो कुल पेंशन का एक तिहाई छूट है; यदि कोई ग्रेच्युटी प्राप्त नहीं होती है, तो आधे को छूट दी जाती है। हालांकि, इनकम टैक्स अधिनियम के दिशानिर्देशों के 17 (3) के तहत अनकम्यूटेड पेंशन पर पूरी तरह से टैक्स लगता है।
औद्योगिक विवाद अधिनियम के अनुसार गणना की गई राशि या ₹ 5,00,000, जो भी कम हो, तक छंटनी मुआवजे में छूट है। किसी भी अतिरिक्त राशि पर धारा 17 (3) के तहत वेतन के बदले लाभ के रूप में कर लगाया जाता है।
वैधानिक प्रोविडेंट फंड से प्राप्त किसी भी राशि को प्रोविडेंट फंड अधिनियम, 1925 के तहत इनकम टैक्स से पूरी तरह से छूट दी जाती है। इसमें योगदान, ब्याज और अंतिम एकमुश्त निकासी शामिल है, इस प्रकार वेतन के बदले में लाभ के दायरे में नहीं आता है।
अगर एम्प्लॉई ने लगातार पांच साल की सर्विस पूरी कर ली है, तो किसी मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड से एकमुश्त निकासी पर छूट दी जाती है। नियोक्ता के योगदान और अर्जित ब्याज को भी छूट दी जाती है, जो निर्धारित सीमाओं के अधीन है, और धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले में लाभ नहीं माना जाता है।
मान्यता प्राप्त सुपरएन्युएशन फंड से भुगतान को विशिष्ट मामलों में छूट दी जाती है। इसमें रिटायरमेंट, मृत्यु या एन्युटी के रूप में प्राप्त भुगतान शामिल हैं। हालांकि, सर्विस के दौरान लम्पसम विथड्रॉल पर टैक्स लगता है और इसे सेक्शन 17 (3) के तहत सैलरी के बदले प्रॉफिट के तौर पर माना जाता है।
ये छूट धारा 17 (3) के अनुसार सैलरी के तहत वर्गीकृत रिटायरमेंट या टर्मिनेशन बेनिफिट प्राप्त करने वाले कर्मचारियों पर टैक्स के बोझ को कम करने में मदद कर सकती हैं।
नीचे दिए गए परिदृश्य की तरह एक परिदृश्य की कल्पना करेंः
मध्य-स्तरीय प्रबंधक रवि को कंपनी के पुनर्गठन के कारण नौकरी से निकाल दिया गया था। अपनी अंतिम पेस्लिप के साथ, उन्हें एक मुआवजा पैकेज मिला जिसमें सेवरेंस भुगतान, एक गैर-प्रतिस्पर्धी शुल्क और एक प्रारंभिक रिटायरमेंट बोनस शामिल था। रवि ने मान लिया कि ये टैक्स-फ्री हैं, लेकिन फाइलिंग सीज़न के दौरान, उन्हें एहसास हुआ कि इस पैसे का अधिकांश हिस्सा धारा 17 (3) के तहत सैलरी के बदले मुनाफे में गिर गया।
चूंकि वे ग्रेच्युटी या मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड जैसी छूटों के तहत कवर नहीं किए गए थे, इसलिए पूरी राशि उसकी टैक्स योग्य इनकम में जोड़ दी गई, जिससे वह उच्च टैक्स स्लैब में आ गया।
यहां तक कि अगर आप रेगुलर सैलरी नहीं ले रहे हैं, तो भी आपके एम्प्लॉयर से मिलने वाले कुछ एकमुश्त भुगतान पर टैक्स लगता है। सेक्शन 17 (3) को समझने से आपको स्मार्ट प्लान बनाने और रिटर्न फाइल करते समय आश्चर्य से बचने में मदद मिल सकती है।
धारा 17 (3) के तहत वर्गीकृत आय हैड वेतन से आय के तहत कर योग्य है। इसका मतलब है कि धारा 17 (3) के अनुसार सैलरी के बदले में होने वाले मुनाफे को धारा क्राइटेरिया के अनुसार परिभाषित कुल सैलरी में जोड़ा जाता है और लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है।
नवीनतम केंद्रीय बजट (वित्त वर्ष 20252026) के अनुसार, धारा 17 (3) के अनुसार वेतन प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत करदाताओं के लिए नई कर व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स स्लैब इस प्रकार हैंः
इनकम टैक्स स्लैब नई टैक्स व्यवस्था (वित्त वर्ष 202526/एवाई 202627)
| इनकम स्लैब | टैक्स की दर |
|---|---|
अप टू ₹ 4,0,000 |
0% |
₹4,00,001 – ₹8,00,000 |
5% |
₹8,00,001 – ₹12,00,000 |
10% |
₹12,00,001 – ₹16,00,000 |
15% |
₹16,00,001 – ₹20,00,000 |
20% |
₹20,00,001 – ₹24,00,000 |
25% |
ऊपर ₹ 24,00,001 |
30% |
छूट & मानक कटौती
टैक्स योग्य इनकम ₹ 12 लाख के लिए सेक्शन 87ए के तहत पूरी छूट दी जाती है।
इससे ₹12 लाख तक की टैक्स योग्य इनकम कमाने वाले सभी लोगों के लिए जीरो टैक्स देनदारी होती है।
वेतनभोगी व्यक्तियों को ₹ 75,000 की मानक कटौती मिलती रहती है।
यह प्रभावी रूप से नई व्यवस्था के तहत ₹ 12.75Lakhs तक की सैलरीड इनकम को टैक्स-फ्री बनाता है।
| इनकम स्लैब | टैक्स की दर |
|---|---|
₹ 2,50,000 तक |
0% |
₹2,50,001 – ₹5,00,000 |
5% |
₹5,00,001 – ₹10,00,000 |
20% |
ऊपर ₹ 10,00,000 |
30% |
पुरानी व्यवस्था के तहत आयु-आधारित छूट
60 वर्ष से कमः ₹ 2.5Lakhs तक की छूट
6080 वर्ष (वरिष्ठ नागरिक): ₹3 लाख तक की छूट
80 + वर्ष (सुपर सीनियर सिटीजन): ₹ 5 लाख तक की छूट
इसके अलावा, एम्प्लॉयर को इनकम टैक्स एक्ट की धारा 192 के तहत सैलरी के बदले मुनाफे पर टैक्स एट सोर्स (टी.डी.एस) में कटौती करनी होती है। यह सुनिश्चित करता है कि धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले मुनाफे माने जाने वाले भुगतानों पर टैक्स अग्रिम रूप से एकत्र किया जाता है, जिससे रिटर्न फाइल करते समय कर्मचारी पर बोझ कम होता है।
कर्मचारियों को इन कटौती के लिए अपना फॉर्म 16 चेक करना चाहिए और इनकम टैक्स अधिनियम के प्रावधानों के 17 (3) के तहत उचित व्यवहार की पुष्टि करनी चाहिए।
धारा 17 (3) के अनुसार वेतन के बदले मुनाफे पर टैक्स देनदारी को कम करने के लिए, आप इन रणनीतियों पर विचार कर सकते हैंः
धारा 80सी के तहत ₹1.50 लाख तक की कटौती का क्लेम करने के लिए पीपीएफ, ईपीएफ, ईएलएसएस जैसे टैक्स बचाने वाले इंस्ट्रूमेंट का इस्तेमाल करें, जिससे धारा 17 (3) के अनुसार सैलरी पर टैक्स प्रभावी ढंग से कम हो जाएगा।
सत्यापित करें कि क्या आपके मुआवजे के एक हिस्से को धारा 10 के विभिन्न प्रावधानों के तहत ग्रेच्युटी, पेंशन आदि के रूप में छूट दी गई है, जिससे वेतन के बदले कर योग्य लाभ कम हो जाता है।
यदि संभव हो, तो कई वर्षों में भुगतान को फैलाने के लिए अपने एम्प्लॉयर से बातचीत करें, जिससे इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 17 (3) के तहत वर्गीकृत इनकम पर टैक्स के प्रभाव को काफी कम किया जा सकता है।
आपको ₹ 75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का भी फायदा मिलता है, जो सीधे तौर पर आपकी टैक्स योग्य इनकम को कम करती है, जिसमें इनकम टैक्स एक्ट के 17 (3) के तहत सैलरी के बदले मुनाफे के रूप में परिभाषित राशि भी शामिल है।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 17 (3) यह सुनिश्चित करती है कि किसी एम्प्लॉई को मिलने वाली सैलरी के बदले में होने वाला कोई भी प्रॉफिट जैसे कि टर्मिनेशन कम्पेन्सेशन, जॉइनिंग बोनस, या गैर-मान्यता प्राप्त पीएफएयर से मिलने वाले पेआउट पर हैड सैलरी से होने वाली इनकम के तहत टैक्स लगता है। इस प्रावधान को समझने से कर्मचारियों को ऐसे भुगतानों को सही ढंग से वर्गीकृत करने, प्लान टैक्स उत्तरदायित्व, और प्रासंगिक छूटों का पता लगाने में मदद मिलती है। इस धारा के तहत उचित टैक्स प्लानिंग अनुपालन और वित्तीय स्पष्टता सुनिश्चित करती है।
समीक्षक
धारा 17 (3) के तहत वेतन के बदले लाभ में किसी कर्मचारी द्वारा प्राप्त कोई भी भुगतान या मुआवजा शामिल है जो नियमित वेतन नहीं है लेकिन employmente.g से उत्पन्न होता है। समाप्ति भुगतान, बोनस, या इंश्योरेंस आय और वेतन से आय के तहत शामिल है।
प्रमुख प्रकारों में टर्मिनल कम्पेन्सेशन, जॉइनिंग या सेवरेंस बोनस, कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसियों से भुगतान, और गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट या सुपरएन्युएशन फंड से राशि शामिल हैं।
उन्हें सैलरी इनकम में जोड़ा जाता है और स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है; एम्प्लॉयर धारा 192 के तहत टी.डी.एस काटते हैं। पूरी राशि सकल वेतन का हिस्सा है।
उदाहरण के लिए, धारा 10 के तहत प्रावधान ग्रेच्युटी, पेंशन, छंटनी और मान्यता प्राप्त पीएफ निकासी को कवर करते हैं। उन सीमाओं के अलावा, यह राशि सैलरी के तौर पर पूरी तरह से टैक्स योग्य है।
एक मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड को टैक्स अधिकारियों द्वारा मंजूरी दी जाती है; एम्प्लॉई और एम्प्लॉयर का योगदान (सीमा तक) और ब्याज पर टैक्स छूट है। एक गैर-मान्यता प्राप्त पीएफ में इस तरह की मंजूरी का अभाव होता है, और नियोक्ता के योगदान और संबंधित ब्याज पर वेतन के रूप में कर लगाया जाता है।
हाँ। मान्यता प्राप्त पीएफ से निकासी केवल तभी छूट दी जाती है जब कर्मचारी पांच साल की निरंतर सेवा पूरी करता है और योगदान और ब्याज सीमा के भीतर होते हैं। गैर-मान्यता प्राप्त पीएफ निकासी पर टैक्स लगता है, यहां तक कि कर्मचारी का योगदान और ब्याज़ भी।
टर्मिनल कम्पेन्सेशन से तात्पर्य कर्मचारियों को बर्खास्तगी या इस्तीफे पर किए गए एकमुश्त भुगतान से है, जैसे कि सेवरेंस या छंटनी का भुगतान, जो धारा 17 (3) के तहत वेतन के बदले में लाभ के रूप में योग्य है।
हाँ। धारा 17 (2) अनुलाभ (गैर-आईडी1> आवास, कार जैसे लाभ) को कवर करती है, जबकि धारा 17 (3) वेतन के बदले मुनाफे (कैश वेतन को बदलने या बढ़ाने के भुगतान) को संबोधित करती है।
हाँ। रोजगार के दौरान मिलने वाली पेंशन को सैलरी माना जाता है। कम्यूटेड पेंशन को धारा 10 (10ए) के तहत आंशिक रूप से छूट दी जा सकती है, जबकि अनकम्यूटेड पेंशन पर सैलरी हैड के तहत पूरी तरह से टैक्स लगता है।
लोन्स
अकादमी
