इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 194डीए के अनुसार, किसी नागरिक को उनके जीवन बीमा योजना की परिपक्वता पर किया गया कोई भी भुगतान भुगतान के समय कर कटौती योग्य होना चाहिए। हालाँकि, भुगतान की गई राशि में धारा 10डी में सूचीबद्ध कोई भी आय प्रकार शामिल नहीं होना चाहिए। इसके अलावा, धारा 194डीए यह भी बताती है कि जीवन बीमा पॉलिसियों से एकत्रित राजस्व पर टीडीएस की गणना, छूट और संग्रह कैसे करें।

धारा 194डीए के तहत टीडीएस की दर

नीचे दी गई तालिका में धारा 194डीए टीडीएस के बारे में टीडीएस विवरण शामिल है।

प्रकार

टीडीएस की लागू दर 

बीमा कंपनियों के माध्यम से प्राप्त आय 

5%

डोमेस्टिक संगठन

10%

पैन विवरण के बिना कोई भी उदाहरण

20%

धारा 194डीए के तहत कटौती का दावा करने के लिए पात्रता मानदंड

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 194डीए के तहत कटौती का दावा करने के लिए पात्रता विवरण यहां दिए गए हैं।

  • किसी विदेशी जीवन बीमा कंपनी का कोई भी मूल्य कटौती के लिए पात्र है।

  • यदि आप पुष्टि के रूप में फॉर्म 15जी/15एच जमा कर सकते हैं कि आप अपने समग्र राजस्व पर कर के लिए पात्र नहीं हैं, तो आप कटौती का दावा कर सकते हैं।

  • धारा 10 (10डी) के अनुसार, बीमा पॉलिसी की परिपक्वता पर अर्जित लाभ कर-मुक्त होता है यदि बीमा राशि वार्षिक प्रीमियम का कम से कम दस गुना हो।

  • पॉलिसीधारक की मृत्यु के बाद लाभार्थी को प्राप्त धन भी कर-मुक्त है।

 

इसके अतिरिक्त, धारा 194डीए के तहत किसी भी व्यक्ति को, जो बीमा व्यवसाय से जुड़ी किसी भी चीज़ के लिए भारतीय निवासी को मुआवजा देता है, कर कटौती की आवश्यकता होती है।

टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करना

कटौतियों का ध्यान रखने वाले सभी व्यक्तियों को यह सुनिश्चित करना होगा कि वे वेतन कटौती के अपवाद के साथ नियत तारीख से पहले टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करें।

 

बीमा आयोगों के लिए जारी किए गए टीडीएस प्रमाणपत्रों की समय-सीमा नीचे दी गई है।

1. गैर-सरकारी कटौतियों के लिए:

प्रमाणपत्र अवधि

प्रमाणपत्र की अंतिम तिथि 

अप्रैल से जून तक

30 जुलाई तक

जुलाई से सितम्बर तक

30 अक्टूबर तक

अक्टूबर से दिसंबर तक

30 जनवरी तक

जनवरी से मार्च तक

30 मई तक

2. सरकारी कटौतियों के लिए:

प्रमाणपत्र अवधि

प्रमाणपत्र की अंतिम तिथि

अप्रैल से जून तक

15 अगस्त तक

जुलाई से सितम्बर तक

15 नवंबर तक

अक्टूबर से दिसंबर तक

15 फरवरी तक

जनवरी से मार्च तक

30 मई तक

टीडीएस की समय सीमा और समय सीमा

यदि कटौती सरकार द्वारा या उसकी ओर से की जाती है, तो ऐसी कटौती को उसी दिन जमा करना होगा। अन्य स्थितियों में, टीडीएस का जमा उस महीने के अंत के एक सप्ताह के भीतर हो सकता है जिसमें कटौती की गई है। यदि कटौती वित्तीय वर्ष की समाप्ति 31 मार्च को होती है, तो नए वित्तीय वर्ष के दो महीने के भीतर जमा करना होगा। इसके अलावा, जो अधिकारी मूल्यांकन का ध्यान रखता है उसके पास कटौती को त्रैमासिक संसाधित करने का विकल्प होता है।

धारा 194डीए के तहत कटौती 

  • एक कमीशन प्राप्त कर्मचारी धारा 197 के तहत टीडीएस कटौती नहीं करने या कम करने के लिए योग्य है। हालाँकि, आपको अपना पैन विवरण जमा करना होगा, और यदि आप विवरण प्रदान करने में विफल रहते हैं, तो आप बिना या कम कर कटौती के पात्र नहीं होंगे।

  • यदि कुल भुगतान या जमा मूल्य ₹1लाख की राशि से अधिक नहीं है,तो कोई टीडीएस कटौती की अनुमति नहीं है।

  • आप फॉर्म 13 का उपयोग करके कम कर दर या कर छूट के लिए भी अनुरोध प्रस्तुत कर सकते हैं। इसके अलावा, आपको सफल अनुमोदन के बाद मूल्यांकन अधिकारी से स्वीकृति प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।

धारा 194डीए के तहत छूट

धारा 10(10डी) के तहत, जीवन बीमा पॉलिसी के लिए प्राप्त राशि पर छूट: 

  • यदि पॉलिसीधारक को धारा 80डीडीए(3) और 80डीडी(3) के तहत कवर की गई राशि मिलती है

  • यदि पॉलिसी 1 अप्रैल 2003 से 31 मार्च 2012 के बीच कभी भी जारी की गई हो और प्रीमियम राशि बीमा राशि के 20% से कम हो।

  • यदि पॉलिसी 1 अप्रैल, 2012 को या उससे पहले जारी की गई है और प्रीमियम राशि बीमा राशि के 10% से कम है।

  • यदि पॉलिसी 1 अप्रैल 2012 को या उसके बाद जारी की गई है और व्यक्ति धारा 80डीडीबी और 80यू के तहत उल्लिखित विकलांगता से ग्रस्त है और प्रीमियम राशि बीमा राशि के 15% से कम है।

  • यदि प्राप्त राशि कीमैन पॉलिसी के विरुद्ध जाती है।

 

कृपया ध्यान रखें कि यदि पॉलिसीधारक की मृत्यु के बाद व्यक्ति को राशि मिलती है तो ये छूट लागू नहीं होती हैं।

 

धारा 194डीए उस राशि पर लागू टीडीएस से संबंधित है जो बोनस सहित जीवन बीमा पॉलिसी की परिपक्वता पर एक निवासी को भुगतान किया जाना है। आपको अपनी मैच्योरिटी राशि पर लागू होने वाली टीडीएस कटौती के बारे में पता होना चाहिए क्योंकि यह आपको पॉलिसी मैच्योर होने पर प्राप्त होने वाले कुल मूल्य की स्पष्ट तस्वीर देगा।

पूछे जाने वाले प्रश्न

यदि मैं पैन विवरण उपलब्ध नहीं करेंगे तो कितना टीडीएस लागू होगा?

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 194डीए के तहत, यदि आप अपना पैन विवरण देने में विफल रहते हैं तो लागू टीडीएस दर 20% है।

क्या मैं टीडीएस कटौती के बाद रिफंड के लिए आवेदन कर सकता हूं?

हां, आप आय रिटर्न विवरण जमा करके रिफंड दावा अनुरोध जमा कर सकते हैं।

क्या बीमा कंपनी को भुगतान किए गए प्रीमियम पर टीडीएस लागू होता है?

नहीं, टीडीएस निगम से आपको मिलने वाली परिपक्वता राशि पर लागू होता है।

धारा 194डीए कब स्थापित की गई थी?

धारा 194डीए अनुभाग 2014 में पेश किया गया था।

बीमा भुगतान के दौरान टीडीएस किसे काटना है?

जो व्यक्ति पॉलिसीधारक को भुगतान कर रहा है, उसे भुगतान करते समय टीडीएस काटना होगा। ये भुगतान या तो पारिश्रमिक, कमीशन या किसी भी प्रकार का इनाम हो सकते हैं।

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