म्यूचुअल फंड डिविडेंड इनकम पर इनकम टैक्स अधिनियम टी.डी.एस की धारा 194के

जब आप म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं, तो आप लाभांश या पूंजी मूल्यांकन के रूप में नियमित रिटर्न की उम्मीद करते हैं। हालांकि यह एक टैक्स-एफिशिएंट टूल हो सकता है, लेकिन कुछ टैक्स नियम अभी भी आपकी कमाई पर लागू होते हैं।

ऐसा ही एक नियम इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 194के द्वारा शासित है, जो म्यूचुअल फंड लाभांश पर स्रोत पर कटौती (टी.डी.एस) से संबंधित है। यह सेक्शन उन सभी रिटेल निवेशकों के लिए महत्वपूर्ण है, जो अपने म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंटस से लाभांश भुगतान प्राप्त करते हैं।

धारा 194के अनिवार्य करती है कि म्यूचुअल फंड इकाइयों से प्राप्त लाभांश की प्रकृति में कोई भी आय टी.डी.एस के अधीन है, अगर यह एक निश्चित सीमा से अधिक है। इस धारा को वित्त अधिनियम, 2020 के माध्यम से फिर से पेश किया गया था और यह 1 अप्रैल 2020 से लागू हो गया था।

यहां मुख्य बिंदु दिए गए हैंः

• निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को म्यूचुअल फंड द्वारा भुगतान की गई लाभांश आय पर ही लागू होता है

• इस धारा के तहत म्यूचुअल फंड से होने वाले पूंजीगत लाभ टी.डी.एस के अधीन नहीं हैं

• म्यूचुअल फंड सरकार के पास टी.डी.एस कटौती और जमा करने के लिए जिम्मेदार है

• 10% का टी.डी.एस एक वित्तीय वर्ष में ₹ 5,000 से अधिक के लाभांश पर लागू होता है (वित्त वर्ष 2024-25 तक)

• यदि कोई इन्वेस्टर अपना पैन या आधार विवरण प्रदान करने में विफल रहता है, तो टी.डी.एस बढ़कर 20% हो जाता है

केंद्रीय बजट 2025 में धारा 194के को प्रभावित करने वाले प्रमुख बदलाव पेश किए गए हैंः

• म्यूचुअल फंड लाभांश पर टी.डी.एस सीमा सीमा ₹ 5,000 से बढ़ाकर ₹ 10,000 प्रति वित्तीय वर्ष कर दी गई है

• संशोधित सीमा 1 अप्रैल 2025 से लागू है, जो नए वित्तीय वर्ष वित्त वर्ष 202526 की शुरुआत के साथ संरेखित है

• टी.डी.एस की दर 10% पर अपरिवर्तित रहती है
   

यह संशोधन निवेशकों को यह सुनिश्चित करके राहत प्रदान करता है कि टी.डी.एस केवल तभी काटा जाता है जब लाभांश आय अधिक महत्वपूर्ण सीमा को पार कर जाती है। यह प्रवाह को बेहतर बनाने और कर अनुपालन को सरल बनाने में मदद कर सकता है।

धारा 194आईबी व्यक्तियों या एचयूएफ द्वारा भुगतान किए गए किराए पर टी.डी.एस की व्याख्या करती है। इस धारा के तहत, एक निवासी को प्रति माह ₹ 50,000 से अधिक का किराया देने वाला व्यक्ति या एचयूएफ टी.डी.एस में कटौती करने के लिए उत्तरदायी है।

कुछ मामलों को धारा 194के के तहत टी.डी.एस कटौती से छूट दी गई हैः

• एक वित्तीय वर्ष में ₹ 10,000 तक की इनकम को इस सेक्शन के तहत टी.डी.एस से पूरी तरह से छूट दी गई है

• म्यूचुअल फंड इकाइयों से होने वाले पूंजीगत लाभ धारा 194के के तहत कवर नहीं किए जाते हैं

• कुछ योग्य व्यक्ति फॉर्म 15जी/15एच सबमिट करके टी.डी.एस छूट प्राप्त कर सकते हैं

• अनिवासी निवेशक धारा 195 के तहत टी.डी.एस के अधीन हैं, न कि 194के

ये छूट निवेशकों पर अनुपालन बोझ को कम करने और टी.डी.एस प्रयोज्यता के दायरे को स्पष्ट करने में मदद करती हैं।

आपकी पैन और इनकम विवरण के आधार पर एएमसी या फंड हाउस द्वारा कटौती का प्रबंधन किया जाता है। म्यूचुअल फंड को धारा 194के के तहत टी.डी.एस काटते समय कुछ नियमों का पालन करना होगाः

• लाभांश भुगतान पर कटौती 10% टी.डी.एस यदि वे एक वित्तीय वर्ष में ₹ 10,000 से अधिक हैं

• सही टी.डी.एस दरें लागू करने के लिए अपना पैन विवरण प्राप्त करें और सत्यापित करें

• अपने बैंक खाते में लाभांश राशि जमा करने से पहले टी.डी.एस कटौती करें

• निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास जमा टी.डी.एस की कटौती

• अपने फ़ॉर्म 26एएस में टी.डी.एस रिपोर्ट करें और टी.डी.एस प्रमाणपत्र (फ़ॉर्म 16ए) जारी करें

आपकी पैन और इनकम विवरण के आधार पर एएमसी या फंड हाउस द्वारा कटौती का प्रबंधन किया जाता है। म्यूचुअल फंड को धारा 194के के तहत टी.डी.एस काटते समय कुछ नियमों का पालन करना होगाः

• लाभांश भुगतान पर कटौती 10% टी.डी.एस यदि वे एक वित्तीय वर्ष में ₹ 10,000 से अधिक हैं

• सही टी.डी.एस दरें लागू करने के लिए अपना पैन विवरण प्राप्त करें और सत्यापित करें

• अपने बैंक खाते में लाभांश राशि जमा करने से पहले टी.डी.एस कटौती करें

• निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के पास जमा टी.डी.एस की कटौती

• अपने फ़ॉर्म 26एएस में टी.डी.एस रिपोर्ट करें और टी.डी.एस प्रमाणपत्र (फ़ॉर्म 16ए) जारी करें

अगर एएमसी टी.डी.एस नियमों का पालन करने में विफल रहते हैं, तो यहां बताया गया है कि क्या हो सकता हैः

• देर से कटौती पर ब्याज़ः 1% उस तारीख से प्रति माह जब टैक्स कटौती योग्य था

• लेट डिपॉजिट पर ब्याज़ः 1.5% कटौती की तारीख से जमा करने तक प्रति माह

• खर्चों की अस्वीकृतिः धारा 40 (ए) (आईए) के तहत यदि टी.डी.एस में कटौती नहीं की जाती है

• जुर्माना धारा 271सी के अनुसारः कटौती या भुगतान नहीं की गई राशि के बराबर है

• धारा 276बी के तहत अभियोजनःगंभीर मामलों में कारावास और जुर्माना हो सकता है
   

ये सख्त दंड म्यूचुअल फंड द्वारा समय पर और सटीक टी.डी.एस अनुपालन के महत्व पर जोर देते हैं।

1. टी.डी.एस म्यूचुअल फंड लाभांश पर कटौती

अगर आपको एक साल में ₹ 10,000 से ऊपर म्यूचुअल फंड से डिविडेंड मिलता है, तो टी.डी.एस अपने आप कट जाता है। यह संभावित रूप से आपको मिलने वाली वास्तविक राशि को कम कर देता है।

2. आई.टी.आर में लाभांश आय की रिपोर्ट करना

डिविडेंड इनकम, जिसमें वह राशि भी शामिल है जिस पर टी.डी.एस काटा जाता है, इनकम टैक्स रिटर्न (आई.टी.आर) में रिपोर्ट की जानी चाहिए। आप अपनी कुल टैक्स देनदारी पर टी.डी.एस कटौती के लिए क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं।

3. क्लेम करने के चरण टी.डी.एस रिफंड

   अगर आपकी कुल इनकम टैक्स योग्य सीमा से कम है या आपने अतिरिक्त टी.डी.एस का भुगतान किया है, तो आप इसके जरिए रिफंड का क्लेम कर सकते हैंः

   • लाभांश आय पर टी.डी.एस रिपोर्ट करने के लिए सटीक रूप से आई.टी.आर फाइल करना

   • फॉर्म 26एएस सुनिश्चित करना टी.डी.एस कटौती को दर्शाता है

   • रिटर्न फाइल करते समय अतिरिक्त टी.डी.एस के लिए रिफंड का क्लेम करना

1. फॉर्म 15जी/15एच (यदि योग्य हो) सबमिट करें

   • 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति फॉर्म 15जी जमा कर सकते हैं

   • वरिष्ठ नागरिक (60 +) फॉर्म 15एच का इस्तेमाल कर सकते हैं

   • यह तभी लागू होगा जब कुल आय मूल छूट सीमा से कम हो

2. सुनिश्चित करें कि पैन आधार लिंक है

   • हमेशा एएमसी के साथ अपना पैन अपडेट करें

   • धारा 206एए के तहत 20% टी.डी.एस से बचने के लिए आधार के साथ पैन लिंक करें

3. आई.टी.आर फाइल करते समय क्लेम टी.डी.एस क्रेडिट

   • टी.डी.एस कटौती को सत्यापित करने के लिए फॉर्म 26AS और AIS का उपयोग करें

   • अपने आई.टी.आर के शेड्यूल टी.डी.एस में राशि का क्लेम करें

   • सुनिश्चित करें कि लाभांश आय सटीक रूप से घोषित की गई है