धारा 244ए के अनुसार टीडीएस रिफंड पर ब्याज

एक समय ऐसा भी आ सकता है जब एक करदाता के रूप में आप पाएंगे कि आपने गलती से कर के रूप में अधिक धनराशि का भुगतान कर दिया है। यह स्थिति बेहद तनावपूर्ण हो सकती है क्योंकि यह आवश्यक धन की हानि है। हालाँकि, आयकर अधिनियम आपको ऐसे समय में सुरक्षा प्रदान करता है। 

 

आयकर अधिनियम की धारा 244ए में कहा गया है कि कर देने वाले नागरिक को अपनी कर देनदारी से अधिक कर राशि जमा करनी चाहिए, इस त्रुटि की पहचान होते ही भुगतान की गई अतिरिक्त राशि उन्हें वापस कर दी जाएगी। इसके लिए, आपको फॉर्म 30 के माध्यम से कटौतीकर्ता को इस संबंध में सूचित करना होगा और जैसे ही अपील मान्य हो जाएगी, न केवल अतिरिक्त राशि वापस कर दी जाएगी, बल्कि आपको हर महीने अतिरिक्त ब्याज राशि भी दी जाएगी। यह आपके करों के भुगतान के बाद से चला गया है। 

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 244ए में कहा गया है कि एक निर्धारिती को अपने आयकर रिटर्न या आईटीआर के हिस्से के रूप में आवेदन करने वाले रिफंड के उचित दावों के अलावा ब्याज राशि का लाभार्थी होने का भी अधिकार है। यह उन मामलों में होता है जहां उपरोक्त निर्धारिती ने अपनी देनदारी से अधिक कर राशि का भुगतान किया है। इसलिए, 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 244ए भारत के नागरिकों को अपने उचित हिस्से को पुनः प्राप्त करने का मूल अधिकार प्रदान करती है, जिसे उन्होंने गलती से कर के रूप में सरकार को भुगतान कर दिया होगा। 

 

यह टीडीएस, टीसीएस, एडवांस टैक्स, सेल्फ-असेसमेंट टैक्स इत्यादि जैसे विभिन्न उदाहरणों में हो सकता है। इसलिए, प्रत्येक करदाता के लिए धारा 244ए द्वारा प्रदान किए गए अधिकारों के प्रति सचेत रहना महत्वपूर्ण है।

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 244ए को पढ़ना आपको काफी हद तक शब्दजाल जैसा लग सकता है क्योंकि इस खंड में जटिल शब्दावली और संदर्भ प्रचुर मात्रा में हैं। इसलिए, धारा 244ए के प्रावधानों को समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां कुछ महत्वपूर्ण शब्दों की परिभाषाएं दी गई हैं जो करदाता से दृढ़ता से संबंधित हैं। 

1. निर्धारिती

करदाता आपको संदर्भित करता है, करदाता, जिसका अधिक मुआवजे वाले करों की वापसी का दावा करने का अधिकार 1961 के आयकर अधिनियम की धारा 244 ए के प्रावधानों में बताया गया है। उदाहरण के लिए, धारा में कहा गया है, "जहां किसी भी राशि का रिफंड हो जाता है इस अधिनियम के तहत निर्धारिती के कारण, वह, इस धारा के प्रावधानों के अधीन, उक्त राशि के अलावा, साधारण ब्याज प्राप्त करने का हकदार होगा, जिसमें अतिरिक्त कर पर रिफंड और ब्याज रिटर्न का दावा करने का आपका अधिकार है। राशि है रेखांकित. 

2. कटौतीकर्ता

कटौतीकर्ता आयकर विभाग या संबंधित कर प्राधिकरण को संदर्भित करता है जो कुल राशि से कर राशि को हटा देता है। वे इसे टीडीएस, टीसीएस, जीएसटी, उन्नत कर आदि के रूप में कर सकते हैं। 

3. टीडीएस

जैसा कि आप पहले ही स्थापित कर चुके होंगे, टीडीएस एक शब्द है जिसका उपयोग आयकर के संबंध में अक्सर किया जाता है। टीडीएस का मतलब स्रोत पर कर कटौती है। यह शुद्ध आय का एक अंश है जो सकल आय प्राप्तकर्ता तक पहुंचने से पहले काट लिया जाता है। उदाहरण के लिए, जब कोई व्यक्ति अपना मासिक वेतन प्राप्त करता है, तो उसे अपने शुद्ध वेतन में ईपीएफ और करों जैसी कटौती के बाद एक सकल राशि दी जाती है।

4. टीसीएस

टीसीएस आमतौर पर करदाता द्वारा की गई खरीदारी पर लागू होता है। इसका मतलब स्रोत पर एकत्रित कर है। यह कर का एक प्रतिशत है जो मूल राशि के अतिरिक्त जोड़ा जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आप ₹75,000 का रेफ्रिजरेटर खरीदना चाहते हैं, तो बिलिंग के बाद आपको कुल भुगतान राशि ₹75,850 हो सकती है। इस मामले में, ₹850 एक्सचेंज के स्रोत पर एकत्र की गई टीसीएस होगी, जो उपभोक्ता द्वारा किया गया भुगतान है। 

5. एडवांस टैक्स

एडवांस टैक्स, या अर्जित कर, एक कर राशि है जिसका भुगतान करों के पूरा होने की एक विशेष नियत तारीख से बहुत पहले किया जाता है। ऐसे मामलों में, आपको एक बार में कुल राशि का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। कर-भुगतान की तारीख आने तक आप अनुभागों में कर का भुगतान करना शुरू कर सकते हैं। करों का भुगतान 15 मार्च तक किया जाना है, इसलिए, आपको पिछले वर्ष का भुगतान 15 जून से शुरू करने की अनुमति है। आप 15 जून तक 15% का भुगतान कर सकते हैं, फिर 15 सितंबर तक 45% कर का भुगतान कर सकते हैं, 15 दिसंबर तक 75% कवर कर सकते हैं और अंत में, 15 मार्च तक कर राशि का 100% कवर कर सकते हैं।  

6. स्व-मूल्यांकन कर

स्व-मूल्यांकन कर शब्द स्व-व्याख्यात्मक है। यह करदाता द्वारा किए गए आय मूल्यांकन द्वारा गणना किया गया कर है। यह प्रक्रिया आम तौर पर ऑनलाइन की जाती है जहां करदाता अपनी आय की रिपोर्ट करता है और भुगतान की जाने वाली कुल कर राशि प्राप्त करता है। इस टैक्स की गणना एडवांस टैक्स, टीडीएस, टीसीएस आदि को छोड़कर की जाती है। 

आयकर के लिए एक विशेष अधिनियम, धारा 244ए करदाताओं को अतिरिक्त करों के बदले में उचित रिफंड प्राप्त करने की अनुमति देता है जो आयकर दाखिल करते समय गलती से करों की गलत गणना के कारण हो सकता है। यह अनुभाग आपको कटौतीकर्ता से ब्याज रिटर्न का दावा करने की भी अनुमति देता है और इस अनुभाग से संबंधित विशिष्टताएं और इसके प्रावधान नीचे दिए गए हैं। 

• टीसीएस, टीडीएस या एडवांस टैक्स

कभी-कभी, टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती), टीसीएस (स्रोत पर कर संग्रह) और अग्रिम कर के माध्यम से एक ही खाते से अतिरिक्त कर जमा हो जाता है। यह कर करदाता को लौटाने का अधिकार है, और जैसा कि करदाता का अधिकार है, रिफंड के समय तक उस राशि को अपने पास रखने के लिए कटौतीकर्ता को अतिरिक्त ब्याज का भुगतान करना पड़ता है। 

 

धारा 244ए के इस विनिर्देश के अनुसार, आप कटौतीकर्ता द्वारा अतिरिक्त कर राशि बरकरार रखने पर हर महीने 0.5% ब्याज प्राप्त करने के पात्र हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपको अतिरिक्त कर का भुगतान करने के 6 महीने बाद रिफंड प्राप्त करना है, तो आप 3% ब्याज का दावा करने के हकदार हैं। ब्याज की गणना मूल्यांकन वर्ष के अनुसार की जाती है न कि वित्तीय वर्ष के अनुसार; इसलिए, मार्च में भुगतान किए गए करों पर ब्याज दर की गणना अप्रैल से रिफंड के महीने तक की जाएगी।  

• स्व-मूल्यांकन कर

स्व-मूल्यांकन कर के मामले में, आप टैक्स जमा करने की तारीख और रिफंड की तारीख के बीच हर महीने रिफंड और 1.5% ब्याज भुगतान के हकदार हैं। आपके अतिरिक्त कर के आधार पर ब्याज भुगतान की गणना करते समय यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि स्व-मूल्यांकन कर में टीडीएस शामिल नहीं है। टीसीएस और अग्रिम कर। 

 

यदि कटौतीकर्ता आपको किसी विशेष महीने के आधे समय में रिफंड राशि का भुगतान करता है, तो ब्याज भुगतान की गणना उस विशेष महीने के अपूर्ण होने की परवाह किए बिना, अतिरिक्त कर राशि के 1.5% के रूप में की जाएगी। 

• अन्य अतिरिक्त कर भुगतान

विभिन्न कर मौजूद हैं जो उपरोक्त श्रेणियों के अंतर्गत नहीं आते हैं। यदि आपके द्वारा भुगतान की गई अतिरिक्त कर राशि पहले बताई गई किसी भी श्रेणी में फिट नहीं बैठती है, तब भी आप ब्याज भुगतान के साथ रिफंड का दावा कर सकते हैं। ऐसी परिस्थितियों में ब्याज दर अतिरिक्त कर राशि का 1.2% होगी। आयकर अधिनियम की धारा 244ए के अनुसार, ब्याज की गणना कर जमा करने की तिथि से शुरू होकर रिफंड की तिथि तक होगी। 

 

*आप तक पहुंचने वाली ब्याज राशि की गणना करने के लिए आप इंटरनेट पर उपलब्ध धारा 244ए ब्याज कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं। 

1961 के आयकर अधिनियम की धारा 244ए भारत के प्रत्येक करदाता के अधिकारों को बताती है जो उन्हें भुगतान किए गए किसी भी अतिरिक्त कर का दावा करने और हर महीने अतिरिक्त कर के लिए अतिरिक्त ब्याज राशि प्राप्त करने में सक्षम बनाता है। कटौतीकर्ता इस अधिकार का प्रयोग करने में सक्षम होने के लिए आपको अधिक कुछ करने की आवश्यकता नहीं है, और इसकी पात्रता मानदंड नीचे दिए गए हैं। 

• आपको निवासी व्यक्तिगत करदाता होना चाहिए। 

• यदि आप अनिवासी भारतीय हैं, तो विशेष परिस्थितियों में, आप धारा 244ए के लिए पात्र हैं। 

• ब्याज और रिफंड के दावे उसी वित्तीय वर्ष पर लागू होते हैं जिस वर्ष कर प्रस्तुत किया जाता है। 

मान लीजिए कि आपके द्वारा भुगतान की गई कुल कर राशि ₹10,000 है, जिसमें से आपने गलती से ₹50 की अतिरिक्त कर राशि का भुगतान कर दिया है। अतिरिक्त कर राशि कुल कर राशि का केवल 5% है। इसलिए, इस मामले में, आप कटौतीकर्ता से ब्याज भुगतान के लिए पात्र नहीं होंगे। आपके लिए न केवल रिफंड का दावा करने में सक्षम होने के लिए, बल्कि आपकी राशि जिस कर श्रेणी के अंतर्गत आती है, उसके आधार पर ब्याज भुगतान का भी दावा करने में सक्षम होने के लिए अतिरिक्त कर राशि कर राशि का 10% से अधिक होना आवश्यक है। 

 

यदि आपके द्वारा अधिक टीडीएस, टीसीएस या एडवांस टैक्स का भुगतान किया जाता है, तो आप धारा 244ए के तहत रिफंड और ब्याज का दावा करने के भी पात्र हैं। ब्याज की गणना उस वित्तीय वर्ष के अप्रैल से की जाएगी, जो कि आपके द्वारा अपनी कर देनदारियों को प्रस्तुत करने और भुगतान की गई अतिरिक्त राशि पाए जाने के एक महीने बाद होता है, जिसमें आप अप्रैल से लेकर अप्रैल तक अपनी ब्याज राशि में 0.5% जोड़ने के लिए उत्तरदायी होंगे। रिफंड भुगतान का महीना. हालाँकि, यदि आप समय पर अपना कर प्रस्तुत करने में विफल रहते हैं और, अनुमान के अनुसार, जून के महीने में अपने कर का भुगतान करते हैं, तो आपके ब्याज की गणना जून से की जाएगी, न कि अप्रैल से, जो मूल्यांकन वर्ष का पहला महीना है।

फॉर्म 30 एक महत्वपूर्ण उपकरण है जो आपकी अतिरिक्त कर राशि को पुनः प्राप्त करने और कटौतीकर्ता से ब्याज भुगतान का लाभ प्राप्त करने में आपकी सहायता कर सकता है। यह अतिरिक्त भुगतान गलत गणना के कारण या निवेश, बीमा, दान आदि के माध्यम से अर्जित कुछ कर लाभों पर विचार करने में चूक के कारण हो सकता है। इस देश के कर-भुगतान करने वाले समूह के एक सक्रिय हिस्से के रूप में, सक्षम होना आपका अधिकार है। अतिरिक्त ब्याज राशि के साथ इस रिफंड को प्राप्त करने के लिए, जैसा कि आयकर अधिनियम की धारा 244ए में बताया गया है, और फॉर्म 30 आपके लिए कटौतीकर्ता को ऐसी बाधाओं के बारे में बताने के लिए एक महान उत्प्रेरक होना चाहिए। 

जब आप दस्तावेज के साथ अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं तो पहला कदम फॉर्म 16 में निवेश, बीमा प्रीमियम, शुल्क, मकान किराया इत्यादि जैसे भुगतानों की घोषणा करना है। यदि आपने फॉर्म 16 दाखिल नहीं किया है तो फॉर्म 30 आपकी मदद करता है। 

फॉर्म 30 आपके कर भुगतान इतिहास की जांच करने के लिए कटौतीकर्ता से की गई एक औपचारिक अपील है ताकि यह स्थापित किया जा सके कि कोई अतिरिक्त राशि कर के रूप में दायर की गई है या भुगतान नहीं किया गया है। फॉर्म 30 के माध्यम से जांच और पुष्टि के बाद, आप सही तरीके से रिफंड और उसमें जोड़ी गई ब्याज राशि का दावा कर सकेंगे। 

जब आपके कर दाखिल करने और आपके रिफंड का दावा करने की बात आती है तो कुछ तिथियों और समय-सीमाओं का पालन करना पड़ता है। जब महत्वपूर्ण नियत तिथियों या आवश्यक मूल्यों की बात आती है तो कोई भी गलती आपके मामले को पीछे धकेल सकती है या इससे भी बदतर, आपके मामले को अमान्य घोषित कर दिया जा सकता है। 

• एक आकलन वर्ष में, किसी व्यक्ति को केवल ₹50 लाख तक की रिफंड राशि का दावा करने की अनुमति है। 

• लगातार 6 से अधिक मूल्यांकन वर्षों के लिए किए गए रिफंड दावों पर विचार नहीं किया जाएगा और दावा तुरंत रद्द कर दिया जाएगा। 

• रिफंड के धीमे दावों पर कोई ब्याज नहीं दिया जाएगा।

सभी प्लेटफार्मों पर भुगतान विधियों में प्रगति के साथ, आपका टैक्स रिफंड सुविधाजनक और सुरक्षित तरीकों से आप तक पहुंच सकता है। आप अपना रिफंड और ब्याज राशि (यदि लागू हो) बैंक हस्तांतरण या चेक के माध्यम से प्राप्त कर सकते हैं। 

1. बैंक हस्तांतरण 

यह सुनिश्चित करने के लिए कि रिफंड राशि आप तक सुरक्षित रूप से पहुंचे, बैंक हस्तांतरण सबसे आम तरीका है। आईटीआर फाइलिंग के दौरान आप जो बैंक खाता विवरण प्रदान करते हैं, वही खाता रिफंड और ब्याज राशि प्राप्त करेगा। इसके लिए आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि कटौतीकर्ता को आपके द्वारा प्रदान किए गए बैंकिंग विवरण बिल्कुल सही और वैध हैं। 

2. जाँच करें

धनवापसी का दूसरा तरीका चेक के माध्यम से है। यदि आपके बैंक विवरण में त्रुटियाँ या अशुद्धियाँ हैं तो कटौतीकर्ता भुगतान के इस साधन का विकल्प चुनेगा। पिछली आईटीआर फाइलिंग के दौरान आपके द्वारा बताए गए प्राथमिक खाताधारक, करदाता को संबोधित एक चेक। 

यदि आप अपना रिफंड बैंक हस्तांतरण के माध्यम से प्राप्त करना चाहते हैं, तो आप http://www.incometaxindia.gov.in पर रिफंड की प्रगति को ट्रैक कर सकते हैं। यहां आपसे अपना पैन नंबर और संबंधित मूल्यांकन वर्ष जमा करने के लिए कहा जाएगा।

 

रिफंड चेक जारी किया जाएगा और आपको स्पीड पोस्ट के माध्यम से भेजा जाएगा। कटौतीकर्ता की ओर से पैकेज भेजे जाने के बाद आपको विवरण प्रदान किया जाएगा। वहां पर, आप अपनी पोस्ट की प्रगति से संबंधित अपडेट जानने के लिए डिलीवरी सेवाओं से संपर्क कर सकते हैं।

यदि ब्याज की वापसी और हस्तांतरण में कोई देरी होती है, तो कटौतीकर्ता 6% की दर से ब्याज राशि का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। जब टीडी, टीसीएस या अग्रिम कर की बात आती है तो अतिरिक्त कर भुगतान के मामले में, ब्याज राशि की गणना अप्रैल से उस महीने तक की जाती है जिसमें रिफंड संसाधित होता है। स्व-मूल्यांकन कर के भुगतान में अधिकता पर कर भुगतान के महीने से लेकर रिफंड के महीने तक ब्याज की गणना की जाएगी।