आयकर अधिनियम की धारा 80G दान पर कर कटौती से संबंधित है। पात्रता, कटौती सीमा, AGTI गणना और दावा प्रक्रिया यहाँ देखें।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जी उन व्यक्तियों और संस्थाओं को कर कटौती प्रदान करती है जो निर्दिष्ट धर्मार्थ संस्थाओं और राहत कोषों को दान देते हैं। यह प्रावधान दानकर्ता की कर योग्य आय को कम करके परोपकार को प्रोत्साहित करता है।
इस लेख में शामिल मुख्य बिंदु:
निम्नलिखित करदाता धारा 80जी के अंतर्गत कर कटौती के लिए पात्र हैं:
व्यक्तियों
हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
कंपनियों
फर्मों
अनिवासी भारतीय (एनआरआई)
यह कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब दान आयकर विभाग द्वारा अनुमोदित संस्थाओं या निधियों को दिया गया हो।
धारा 80जी के अंतर्गत पात्र दान को अनुमत कटौती के प्रतिशत के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है तथा यह भी कि क्या वे अर्हता सीमा के अधीन हैं।
निम्नलिखित निधियों में दान करने पर बिना किसी ऊपरी सीमा के 100% कटौती की पात्रता होती है:
ये अंशदान दानकर्ता की करयोग्य आय से पूरी तरह कटौती योग्य हैं।
कुछ दान बिना किसी ऊपरी सीमा के 50% कटौती के लिए योग्य हैं:
इससे दान की गई राशि का 50% कर योग्य आय से काटा जा सकता है।
कुछ संस्थाओं को दिए गए दान पर 100% कटौती की पात्रता है, जो दानकर्ता की समायोजित सकल कुल आय (एजीटीआई) के अधिकतम 10% के अधीन है:
यह कटौती दानकर्ता के एजीटीआई के 10% तक सीमित है।
निम्नलिखित को दिए गए दान पर 50% की कटौती की जा सकती है, जो एजीटीआई के 10% के अधीन है:
कटौती की सीमा दानकर्ता के एजीटीआई के 10% तक है।
कटौती की गणना करने के लिए:
समायोजित सकल कुल आय (एजीटीआई) की गणना इस प्रकार की जाती है:
इस समायोजित आय का उपयोग धारा 80जी के अंतर्गत लागू होने पर अधिकतम स्वीकार्य कटौती निर्धारित करने के लिए किया जाता है।
धारा 80जी के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए:
दान चेक, डिमांड ड्राफ्ट या डिजिटल भुगतान के माध्यम से किया जाना चाहिए।
₹2,000 से अधिक का कैश दान धारा 80जी के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र नहीं है।
वस्तु के रूप में दान (जैसे, भोजन, कपड़े) पात्र नहीं हैं।
प्राप्तकर्ता संस्थान के पास वैध 80G प्रमाणपत्र होना चाहिए।
धारा 80जी के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए:
सुनिश्चित करें कि दान धारा 80 जी के तहत अनुमोदित संस्था को दिया गया है।
संस्था से रसीद प्राप्त करें, जिसमें निम्नलिखित शामिल होना चाहिए:
संस्था का नाम और पता
संस्था का पैन
धारा 80जी के अंतर्गत पंजीकरण संख्या
रजिस्ट्रेशन की वैधता अवधि
दानकर्ता का नाम
दान की गई राशि (अंकों और शब्दों में)
भुगतान का प्रमाण, जैसे बैंक स्टेटमेंट या लेनदेन रिकॉर्ड, बनाए रखें।
अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय, उचित अनुभाग में दान का विवरण दर्ज करें।
अपना आईटीआर दाखिल करते समय दान की रसीद और भुगतान का प्रमाण संलग्न करें।
ऐसे दान के लिए जो बिना किसी योग्यता सीमा के 100% कटौती के लिए पात्र हैं, फॉर्म 58ए की आवश्यकता है। यह फॉर्म प्राप्तकर्ता संस्थान द्वारा जारी किया जाना चाहिए और यह पुष्टि करनी चाहिए कि दान पूर्ण कटौती के लिए पात्र है।
धारा 80जी के अंतर्गत अपने दावे के समर्थन के लिए सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज हैं:
परेशानी मुक्त दावा प्रक्रिया के लिए इन दस्तावेजों को बनाए रखना महत्वपूर्ण है।
धारा 80जीजीए निम्नलिखित के लिए किए गए दान पर 100% कर कटौती प्रदान करती है:
यह खंड वैज्ञानिक और ग्रामीण विकास पहलों के लिए योगदान को प्रोत्साहित करता है।
हां, एक एनआरआई प्रधान मंत्री राहत कोष में दान कर सकता है और इसके लिए कटौती का दावा कर सकता है।
हां, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जी के अनुसार, साझेदारी कंपनियां अपने दान पर कटौती का दावा कर सकती हैं।
नहीं, आप धारा 80G के तहत ₹2,000 से अधिक के नकद दान पर कटौती का दावा नहीं कर सकते।
नहीं, आप आईटी अधिनियम की धारा 80G के तहत एचआरए और कटौती का दावा नहीं कर सकते।
आप ₹2,000 तक का दान ड्राफ्ट, चेक या नकद के माध्यम से कर सकते हैं।
आईटीआर दाखिल करते समय, आपको प्राप्तकर्ता का पता, नाम और पैन विवरण, कटौती/योगदान की गई राशि और मुद्रांकित रसीद प्रदान करनी होगी।
आप ड्राफ्ट, नकद या चेक के माध्यम से दान या योगदान दे सकते हैं। हालांकि, ₹2,000 से अधिक का नकद दान धारा 80G के तहत कटौती गणना में शामिल नहीं है