आयकर अधिनियम की धारा 80जी: दान पर कर लाभ

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जी उन व्यक्तियों और संस्थाओं को कर कटौती प्रदान करती है जो निर्दिष्ट धर्मार्थ संस्थाओं और राहत कोषों को दान देते हैं। यह प्रावधान दानकर्ता की कर योग्य आय को कम करके परोपकार को प्रोत्साहित करता है।

इस लेख में शामिल मुख्य बिंदु:

• धारा 80जी के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए पात्रता मानदंड
• केंद्रीय बजट वित्त वर्ष 2025-26 से संबंधित नवीनतम अपडेट
• पात्र दान की श्रेणियाँ और उनकी कटौती सीमाएँ
• कटौतियों के लिए गणना पद्धतियाँ
• पात्रता के लिए भुगतान के तरीके और शर्तें
• कटौती का दावा करने की प्रक्रिया और आवश्यक दस्तावेज
• वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास के लिए दान हेतु धारा 80जीजीए का अवलोकन
• करदाताओं के लिए आवश्यक बातें

निम्नलिखित करदाता धारा 80जी के अंतर्गत कर कटौती के लिए पात्र हैं:​

• व्यक्तियों

• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)

• कंपनियों

• फर्मों

• अनिवासी भारतीय (एनआरआई)​

यह कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब दान आयकर विभाग द्वारा अनुमोदित संस्थाओं या निधियों को दिया गया हो।

धारा 80जी के अंतर्गत पात्र दान को अनुमत कटौती के प्रतिशत के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है तथा यह भी कि क्या वे अर्हता सीमा के अधीन हैं।

 

1. 100% कटौती बिना किसी सीमा के

 

निम्नलिखित निधियों में दान करने पर बिना किसी ऊपरी सीमा के 100% कटौती की पात्रता होती है:​

• प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष
• राष्ट्रीय रक्षा कोष
• राष्ट्रीय सांप्रदायिक सद्भाव फाउंडेशन
• राष्ट्रीय/राज्य रक्त आधान परिषद

ये अंशदान दानकर्ता की करयोग्य आय से पूरी तरह कटौती योग्य हैं।

 

 

2. 50% कटौतीबिना किसी सीमा के

 

कुछ दान बिना किसी ऊपरी सीमा के 50% कटौती के लिए योग्य हैं:​

• जवाहरलाल नेहरू स्मारक निधि
• प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष
• इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट
• राजीव गांधी फाउंडेशन

इससे दान की गई राशि का 50% कर योग्य आय से काटा जा सकता है।

 

 

3. 100% कटौती के अधीन एजीटीआई का 10%

 

कुछ संस्थाओं को दिए गए दान पर 100% कटौती की पात्रता है, जो दानकर्ता की समायोजित सकल कुल आय (एजीटीआई) के अधिकतम 10% के अधीन है:​

• परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के लिए सरकार या अनुमोदित स्थानीय प्राधिकारी
• सरकार द्वारा अनुमोदित विश्वविद्यालय या शैक्षणिक संस्थान

यह कटौती दानकर्ता के एजीटीआई के 10% तक सीमित है।

 

 

4. 50% कटौती एजीटीआई के 10% के अधीन

 

निम्नलिखित को दिए गए दान पर 50% की कटौती की जा सकती है, जो एजीटीआई के 10% के अधीन है:​

• धारा 80जी(5) में उल्लिखित शर्तों को पूरा करने वाला कोई अन्य फंड या संस्थान
• परिवार नियोजन को बढ़ावा देने के अलावा किसी भी धर्मार्थ उद्देश्य के लिए सरकार या स्थानीय प्राधिकरण

कटौती की सीमा दानकर्ता के एजीटीआई के 10% तक है।

कटौती की गणना करने के लिए:

1. दान की श्रेणी की पहचान करें जैसा कि ऊपर बताया गया है)।
2. लागू कटौती का प्रतिशत निर्धारित करें (100% या 50%).
3. यदि दान किसी अर्हता सीमा के अधीन है, तो सुनिश्चित करें कि कुल कटौती एजीटीआई के 10% से अधिक न हो।

एजीटीआई की गणना कैसे की जाती है?

समायोजित सकल कुल आय (एजीटीआई) की गणना इस प्रकार की जाती है:​

• सकल कुल आय लेना
• धारा 80सी से 80यू के अंतर्गत कटौती घटाना (धारा 80जी को छोड़कर)
• ऐसी आय को छोड़कर जिस पर आयकर देय नहीं है (जैसे, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ)​

इस समायोजित आय का उपयोग धारा 80जी के अंतर्गत लागू होने पर अधिकतम स्वीकार्य कटौती निर्धारित करने के लिए किया जाता है।

धारा 80जी के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए:​

• दान चेक, डिमांड ड्राफ्ट या डिजिटल भुगतान के माध्यम से किया जाना चाहिए।

• ₹2,000 से अधिक का कैश दान धारा 80जी के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र नहीं है।

• वस्तु के रूप में दान (जैसे, भोजन, कपड़े) पात्र नहीं हैं।

• प्राप्तकर्ता संस्थान के पास वैध 80G प्रमाणपत्र होना चाहिए।

धारा 80जी के अंतर्गत कटौती का दावा करने के लिए:

• सुनिश्चित करें कि दान धारा 80 जी के तहत अनुमोदित संस्था को दिया गया है।

• संस्था से रसीद प्राप्त करें, जिसमें निम्नलिखित शामिल होना चाहिए:

  • संस्था का नाम और पता

  • संस्था का पैन

  • धारा 80जी के अंतर्गत पंजीकरण संख्या

  • रजिस्ट्रेशन की वैधता अवधि

  • दानकर्ता का नाम

  • दान की गई राशि (अंकों और शब्दों में)

• भुगतान का प्रमाण, जैसे बैंक स्टेटमेंट या लेनदेन रिकॉर्ड, बनाए रखें।

• अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय, उचित अनुभाग में दान का विवरण दर्ज करें।

• अपना आईटीआर दाखिल करते समय दान की रसीद और भुगतान का प्रमाण संलग्न करें।

ऐसे दान के लिए जो बिना किसी योग्यता सीमा के 100% कटौती के लिए पात्र हैं, फॉर्म 58ए की आवश्यकता है। यह फॉर्म प्राप्तकर्ता संस्थान द्वारा जारी किया जाना चाहिए और यह पुष्टि करनी चाहिए कि दान पूर्ण कटौती के लिए पात्र है।

धारा 80जी के अंतर्गत अपने दावे के समर्थन के लिए सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज हैं:

• दान रसीद:धर्मार्थ संस्था द्वारा जारी, जिसमें शामिल हैं:
  • संस्था का नाम और पता
  • संस्था का पैन
  • धारा 80जी के अंतर्गत रजिस्ट्रेशन संख्या और इसकी वैधता अवधि
  • दानकर्ता का नाम
  • दान की गई राशि (अंकों और शब्दों में)​

• फॉर्म 58ए: उन दानों के लिए आवश्यक है जो बिना किसी योग्यता सीमा के 100% कटौती के लिए पात्र हैं। यह फॉर्म प्राप्तकर्ता संस्थान द्वारा प्रदान किया जाना चाहिए
• भुगतान का प्रमाण: बैंक स्टेटमेंट, चेक कॉपी या डिजिटल भुगतान पुष्टिकरण
• दानकर्ता का पैन: पहचान वेरिफ़िकेशन के लिए आपका स्थायी खाता संख्या (पैन)

परेशानी मुक्त दावा प्रक्रिया के लिए इन दस्तावेजों को बनाए रखना महत्वपूर्ण है।

धारा 80जीजीए निम्नलिखित के लिए किए गए दान पर 100% कर कटौती प्रदान करती है:

• धारा 35(1)(ii) के अंतर्गत अनुमोदित वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थान
• सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान में लगे संस्थान
• ग्रामीण विकास कार्यक्रमों में शामिल संघ
• ग्रामीण विकास के लिए प्रशिक्षण प्रदान करने वाली संस्थाएँ
• वनरोपण या गरीबी उन्मूलन के लिए सरकार द्वारा स्थापित निधि

पात्रता:

• व्यवसाय या पेशे से आय वाले करदाताओं को छोड़कर सभी करदाताओं के लिए उपलब्ध

भुगतान मोड:

• दान चेक, ड्राफ्ट या डिजिटल भुगतान के माध्यम से किया जाना चाहिए।
• ₹10,000 से अधिक कैश दान पात्र नहीं हैं।

आवश्यक दस्तावेज:

• संस्था के विवरण और पैन के साथ दान की रसीद
• प्राप्तकर्ता संस्थान से फॉर्म 58ए
• भुगतान का प्रमाण

यह खंड वैज्ञानिक और ग्रामीण विकास पहलों के लिए योगदान को प्रोत्साहित करता है।

• संस्थान की पात्रता वेरीफाई करें: सुनिश्चित करें कि प्राप्तकर्ता संस्थान धारा 80 जी के अंतर्गत अनुमोदित है।
• उचित दस्तावेज बनाए रखें: सभी रसीदें और भुगतान के सबूत रखें।
• कटौती की सीमा को समझें: कटौती के प्रतिशत और किसी भी अर्हता सीमा के बारे में जागरूक रहें।
• 2,000 रुपये से अधिक कैश दान से बचें: इस तरह के दान धारा 80 जी के अंतर्गत पात्र नहीं हैं।
• समय पर फाइल करें: उचित कर निर्धारण वर्ष में कटौती का दावा करें।