इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80जी

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 80जी टैक्सपेयर को मान्यता प्राप्त चैरिटेबल ऑर्गनाइजेशन को दान करके अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम करने की अनुमति देती है। योग्य संस्थानों को दान, जैसे कि एनजीओ या सरकारी राहत कोष, कर कटौती के लिए पात्र हैं, जिनमें से कुछ 100% कर छूट के लिए योग्य हैं। छूट व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों पर लागू होती है, जो विशिष्ट शर्तों और सीमाओं के अधीन है।

धारा 80जी दान सीमा अलग-अलग होती है, जिसमें प्रधानमंत्री राहत कोष जैसे कुछ फंडों में योगदान के लिए अधिक कटौती उपलब्ध होती है। टैक्सपेयर पुरानी और नई दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं, हालांकि सीमाएं और शर्तें अलग-अलग हैं। दान, चाहे वह कैश में हो या किसी तरह का, महत्वपूर्ण कर राहत प्रदान कर सकता है, बशर्ते कि उचित दस्तावेज, जैसे कि धारा 80जी दान रसीद, बनाए रखी जाए।

कोई भी टैक्सपेयर, चाहे वह सैलरीड हो, सेल्फ-एम्प्लॉयड हो, या कोई बिजनेस एंटिटी, सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है। 80जी. यह कटौती धारा 80जी छूट सूची में सूचीबद्ध निर्दिष्ट चैरिटेबल ट्रस्ट या फंड को दिए गए दान पर लागू होती है। वेतनभोगी व्यक्ति विशेष रूप से लाभ उठा सकते हैं, क्योंकि दान से कर योग्य आय कम होती है, जो वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए धारा 80जी दान सीमा के अधीन है।

धारा 80जी के तहत इस टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इनकम टैक्स दिशानिर्देशों के अनुसार धारा 80जी दान रसीद फॉर्मेट करना अनिवार्य है। टैक्स फाइलिंग के दौरान सटीक दस्तावेजीकरण के लिए इस रसीद में दान राशि, दाता का नाम और प्राप्तकर्ता संगठनों विवरण को स्पष्ट रूप से बताना होगा.

अगर आप इन आसान शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप सेक्शन 80जी कटौती के लिए पात्र हैंः

• आपने धारा 80जी छूट सूची के तहत सूचीबद्ध संगठन को टैक्स कटौती योग्य दान दिया है

• दान ₹2,000 की कैश दान सीमा के भीतर या चेक, डिजिटल ट्रांसफर या ऑनलाइन भुगतान के माध्यम से किए जाते हैं

• आपके पास एक वैध धारा 80जी दान रसीद है, जिसमें स्पष्ट रूप से आपका नाम, दान राशि और प्राप्तकर्ता संस्थानों विवरण को दिखाया गया है।

• प्रधानमंत्री राहत कोष या महाराष्ट्र मुख्यमंत्री राहत कोष जैसे दान पर 50 प्रतिशत या 100% कर छूट की पेशकश करने वाले संगठनों को दान दिए जाते हैं

• आप धारा 80जी की अधिकतम सीमा को समझते हैं, आमतौर पर आपकी समायोजित सकल आय के 10 प्रतिशत तक की कटौती की अनुमति देते हैं

कोई भी टैक्सपेयर, चाहे वह सैलरीड हो, सेल्फ-एम्प्लॉयड हो, या कोई बिजनेस एंटिटी, सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम कर सकता है। 80जी. यह कटौती धारा 80जी छूट सूची में सूचीबद्ध निर्दिष्ट चैरिटेबल ट्रस्ट या फंड को दिए गए दान पर लागू होती है। वेतनभोगी व्यक्ति विशेष रूप से लाभ उठा सकते हैं, क्योंकि दान से कर योग्य आय कम होती है, जो वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए धारा 80जी दान सीमा के अधीन है।

धारा 80जी के तहत इस टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इनकम टैक्स दिशानिर्देशों के अनुसार धारा 80जी दान रसीद फॉर्मेट करना अनिवार्य है। टैक्स फाइलिंग के दौरान सटीक दस्तावेजीकरण के लिए इस रसीद में दान राशि, दाता का नाम और प्राप्तकर्ता संगठनों विवरण को स्पष्ट रूप से बताना होगा.

अगर आप इन आसान शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप सेक्शन 80जी कटौती के लिए पात्र हैंः

• आपने धारा 80जी छूट सूची के तहत सूचीबद्ध संगठन को टैक्स कटौती योग्य दान दिया है

• दान ₹2,000 की कैश दान सीमा के भीतर या चेक, डिजिटल ट्रांसफर या ऑनलाइन भुगतान के माध्यम से किए जाते हैं

• आपके पास एक वैध धारा 80जी दान रसीद है, जिसमें स्पष्ट रूप से आपका नाम, दान राशि और प्राप्तकर्ता संस्थानों विवरण को दिखाया गया है।

• प्रधानमंत्री राहत कोष या महाराष्ट्र मुख्यमंत्री राहत कोष जैसे दान पर 50 प्रतिशत या 100% कर छूट की पेशकश करने वाले संगठनों को दान दिए जाते हैं
   

आप धारा 80जी की अधिकतम सीमा को समझते हैं, आमतौर पर आपकी समायोजित सकल आय के 10 प्रतिशत तक की कटौती की अनुमति देते हैं

सार्थक कारणों में योगदान देते हुए अपने टैक्स बचत, संचित धन को अधिकतम करने में आपकी मदद करने के लिए धारा 80जी के तहत दान श्रेणियां यहां दी गई हैंः

100% कटौती (कोई सीमा नहीं)

ये डोनेशन आपके द्वारा क्लेम की जा सकने वाली राशि पर बिना किसी कैप के आपकी टैक्स योग्य इनकम को पूरी तरह से कम कर देते हैं। प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष, पीएम केयर्स फंड और राष्ट्रीय रक्षा कोष जैसे दान इस श्रेणी में आते हैं.

50 प्रतिशत कटौती (कोई सीमा नहीं)

इस श्रेणी के तहत, आप बिना किसी अधिकतम सीमा के दान की गई कुल राशि का आधा हिस्सा काट सकते हैं। उदाहरण के लिए, प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष में दान इस कटौती के लिए योग्य है.

100% कटौती (समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत तक सीमित)

यहां दिए गए डोनेशन में पूरी तरह से कटौती की जा सकती है, लेकिन आपकी एडजस्टेड ग्रॉस टोटल इनकम (एजीटीआई) का केवल 10 प्रतिशत तक। परिवार नियोजन को बढ़ावा देने वाली सरकारी परियोजनाओं में योगदान या कुछ खेल संगठनों को दान इस समूह के तहत पात्र हैं।

50 प्रतिशत कटौती (समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत तक सीमित)

इस श्रेणी में आप अपनी आधी दान राशि काट सकते हैं, जो आपके एजीटीआई के 10 प्रतिशत तक सीमित है। सामान्य धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए किए गए दान या मंदिरों या चर्चों जैसे धार्मिक स्थानों के नवीनीकरण को यहां कवर किया गया है।

दान का प्रकार	क्वालिफाइंग डोनेशन	कटौती की अनुमति है
100% कटौती (कोई सीमा नहीं)	प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष और पीएम केयर्स कोष केंद्र सरकार द्वारा राष्ट्रीय रक्षा कोष नेशनल फाउंडेशन फॉर कम्युनल हार्मनी राष्ट्रीय उत्कृष्टता का अनुमोदित विश्वविद्यालय या शैक्षणिक संस्थान कलेक्टर की अध्यक्षता में जिला साक्षरता समिति पुअर को चिकित्सा राहत के लिए राज्य सरकार द्वारा फंड नेशनल इलनेस असिस्टेंस फंड-नेशनल/स्टेट ब्लड ट्रांसफ्यूजन काउंसिल नेशनल ट्रस्ट फॉर ऑटिज्म, सेरेब्रल पाल्सी, मेंटल रिटार्डेशन, मल्टीपल डिसेबिलिटीज राष्ट्रीय खेल कोष राष्ट्रीय सांस्कृतिक कोष प्रौद्योगिकी विकास के लिए फंड राष्ट्रीय बाल कोष मुख्यमंत्री राहत कोष या लेफ्टिनेंट गवर्नर राहत कोष आर्मी सेंट्रल वेलफेयर फंड, इंडियन नेवल बेनेवोलेंट फंड, एयर फोर्स सेंट्रल वेलफेयर फंड आंध्र प्रदेश मुख्यमंत्री चक्रवात राहत कोष, 1996 महाराष्ट्र मुख्यमंत्री राहत कोष (16 अक्टूबर, 1993) मुख्यमंत्री भूकंप राहत कोष, महाराष्ट्र गुजरात सरकार भूकंप राहत कोष प्रधानमंत्री आर्मेनिया भूकंप राहत कोष अफ्रीका (पब्लिक कंट्रीब्यूशन इंडिया) फंड स्वच्छ भारत कोश क्लीन गंगा फंड नशीली दवाओं के दुरुपयोग के नियंत्रण के लिए राष्ट्रीय कोष	100% धारा 80जी के तहत कटौती
50 प्रतिशत कटौती (कोई सीमा नहीं)	प्रधानमंत्री सूखा राहत कोष	बिना किसी सीमा के 50 प्रतिशत कटौती
100% कटौती (समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत तक सीमित)	परिवार नियोजन के लिए सरकार/स्थानीय अधिकारियों को दान भारतीय ओलंपिक संघ या अधिसूचित खेल संस्थानों को कंपनियों द्वारा दान	100% कटौती, एजीटीआई के 10 प्रतिशत तक सीमित
50 प्रतिशत कटौती (समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत तक सीमित)	धारा 80जी (5) के तहत शर्तों को पूरा करने वाले फंड या संस्थान धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए सरकार/स्थानीय अधिकारियों को दान (परिवार नियोजन को छोड़कर) शहरों/कस्बों/गांवों के आवास, योजना या विकास के लिए प्राधिकरण अल्पसंख्यक हितों को बढ़ावा देने वाली धारा 10 (26बीबी) के तहत निगम अधिसूचित मंदिरों, मस्जिदों, चर्चों, गुरुद्वारों की मरम्मत या नवीनीकरण	50 प्रतिशत कटौती, एजीटीआई के 10 प्रतिशत पर सीमित

धारा 80जी के तहत अपनी टैक्स कटौती की गणना करने में आपके दान की सही श्रेणी की पहचान करना और संबंधित कटौती प्रतिशत को लागू करना शामिल है। धारा 80जी के तहत दान दो मुख्य श्रेणियों में आते हैंः

• बिना किसी योग्यता सीमा के

• एक योग्यता सीमा के साथ
   

बिना किसी योग्यता सीमा के दान के लिए, जैसे कि धारा 80जी 100% छूट सूची के तहत सूचीबद्ध प्रधानमंत्री राहत कोष में योगदान के लिए, आप सीधे 100% या दान की गई राशि के 50 प्रतिशत का दावा करते हैं।

योग्यता सीमा वाले दान के लिए, अतिरिक्त गणना आवश्यक है। इस तरह के दान से 50 प्रतिशत या 100% की कटौती की अनुमति मिलती है, जो धारा 80जी की अधिकतम सीमा के अधीन है, जो आमतौर पर आपकी समायोजित सकल आय का 10 प्रतिशत होता है।

सटीक गणना करने के लिए इन चरणों का पालन करेंः

• सकल योग्यता राशि: योग्यता सीमा श्रेणी के तहत चैरिटी को किए गए कुल दान

• नेट क्वालिफाइंग राशि: आपकी समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत तक सीमित है

• धारा 80जी के तहत कटौती: अपनी दान राशि के 50 प्रतिशत या 100% का क्लेम करें, जो नेट क्वालिफाइंग अमाउंट तक सीमित है
   

इनकम टैक्स दिशानिर्देशों के अनुसार फॉर्मेट की गई वैध धारा 80जी दान रसीद प्राप्त करके उचित दस्तावेज सुनिश्चित करें.

धारा 80जी के तहत कटौती का दावा करने के लिए, टैक्सपेयर को इनकम टैक्स दिशानिर्देशों द्वारा मान्यता प्राप्त भुगतान के निर्दिष्ट तरीकों का पालन करना होगा। स्वीकार्य भुगतान विधियों में चेक, डिमांड ड्राफ्ट, डिजिटल ट्रांसफर जैसे एन.ई.एफ.टी. या ऑनलाइन बैंकिंग, और ₹2,000 की निर्धारित कैश दान सीमा के भीतर कैश दान शामिल हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ₹2,000 से अधिक का दान धारा 80जी के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं है.

इसके अलावा, भोजन, दवाओं, कपड़ों या अन्य सामग्रियों के दान सहित इन-काइंड योगदान को कटौती के लिए योग्य नहीं माना जाता है। उचित प्रलेखन आवश्यक है, और इस प्रकार सही ढंग से प्रारूपित धारा 80जी दान रसीद प्राप्त करना आवश्यक है।

धारा 80जी के तहत एलिजिबिलिटी के लिए मुख्य शर्तें हैंः

स्वीकार्य भुगतान तरीके

• चेक

• डिमांड ड्राफ्ट

• डिजिटल लेनदेन (ऑनलाइन भुगतान, बैंक हस्तांतरण)

• ₹2,000 तक का दान
   

महत्वपूर्ण एलिजिबिलिटी नियम

• ₹2,000 से अधिक का दान कटौती के लिए योग्य नहीं है

• इन-काइंड डोनेशन कटौती के लिए योग्य नहीं हैं

• धारा 80जी छूट सूची के तहत सूचीबद्ध संस्थान के आधार पर, दान पर कटौती या तो 50 प्रतिशत या 100% कर छूट हो सकती है

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80जी के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इन स्पष्ट स्टेप्स का पालन करेंः

1. यह सुनिश्चित करके कि प्राप्तकर्ता संगठन आधिकारिक धारा 80जी छूट सूची में सूचीबद्ध है, अपने दान को टैक्स कटौती योग्य दान के रूप में सत्यापित करें

2. प्राप्तकर्ता संगठन से एक वैध धारा 80जी दान रसीद प्राप्त करें, जिसमें विवरण जैसे दान राशि, आपका नाम, पता और संगठन की धारा 80जी पंजीकरण संख्या शामिल है

3. अपने दान की श्रेणी की पहचान करेंः

• धारा 80जी के तहत 100% कटौती के साथ दान: पूरी कटौती के लिए योग्य, जैसे कि प्रधानमंत्री राहत कोष में दान (धारा 80जी 100% छूट सूची)

• धारा 80जी के तहत 50 प्रतिशत कटौती के साथ दान: आधी कटौती के लिए योग्य, जैसे कि धारा 80जी 50% छूट सूची के तहत सूचीबद्ध विशिष्ट धर्मार्थ संस्थानों को दान

1. अपनी धारा 80जी कटौती की गणना को सही ढंग से पूरा करेंः

• दान 100% छूट के लिए योग्य दान के लिए, दान की गई पूरी राशि का क्लेम करें

• 50 प्रतिशत कटौती वाले दान के लिए, दान की आधी राशि की गणना करें

1. अपने इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) की अनुसूची धारा 80जी में स्पष्ट रूप से अपना दान दर्ज करें, यह सुनिश्चित करें कि राशि, संगठन और कटौती की सही विवरण है

2. इनकम टैक्स विभाग द्वारा संभावित वेरिफिकेशन के दौरान सबूत देने के लिए सभी दान रसीदें और प्रासंगिक दस्तावेज अपने पास रखें
    

धारा 80जी के तहत कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

धारा 80जी के तहत अपनी टैक्स कटौती का सफलतापूर्वक क्लेम करने के लिए, आपको सबूत के तौर पर खास दस्तावेज अपने पास रखने होंगे। ये दस्तावेज़ चैरिटेबल संस्थानों या धारा 80जी छूट सूची के तहत सूचीबद्ध फंड को दिए गए चंदे के लिए आपके क्लेम की पुष्टि करते हैं.

आपके पास ज़रूरी दस्तावेज़ होने चाहिएः

• डूली स्टैम्प्ड सेक्शन 80जी डोनेशन रसीद

प्राप्तकर्ता धर्मार्थ संस्थान द्वारा जारी एक रसीद, आधिकारिक धारा 80जी दान रसीद प्रारूप के अनुसार प्रारूपित। इसमें शामिल होना चाहिएः

• चैरिटेबल ट्रस्ट या संस्थान का नाम, पता और पैन नंबर

• ट्रस्ट्स वैलिड सेक्शन 80जी पंजीकरण नंबर

• दाता का नाम और पता

• दान राशि का स्पष्ट रूप से उल्लेख किया गया है, कैश (₹2,000 की कैश दान सीमा तक) या अन्य तरीकों के बीच अंतर करते हुए

• फॉर्म 58
   

यह फ़ॉर्म विशेष रूप से 100% दान पर टैक्स छूट के लिए योग्य दान के लिए आवश्यक है। फॉर्म 58 के बिना, आपका दान धारा 80जी 100% छूट सूची के तहत पूरी तरह से योग्य नहीं होगा।

• धारा 80जी प्रमाणपत्र की फोटोकॉपी

चैरिटेबल ट्रस्ट की वैध धारा 80जी टैक्स छूट प्रमाणपत्र की फोटोकॉपी प्राप्त करने से दान की तारीख पर ट्रस्ट की एलिजिबिलिटी स्थिति की पुष्टि करने में मदद मिलती है.

धारा 80जीजीएः वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास के लिए दान

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जीजीए व्यक्तियों (व्यावसायिक आय वाले लोगों को छोड़कर) को वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए किए गए दान पर 100% कर छूट का दावा करने की अनुमति देती है। दान मान्यता प्राप्त अनुसंधान संस्थानों, विश्वविद्यालयों या योग्य गतिविधियों का संचालन करने वाले संगठनों को होना चाहिए।

₹2,000 की कैश दान सीमा से ऊपर का योगदान चेक, ड्राफ्ट या डिजिटल ट्रांसफर के माध्यम से होना चाहिए। कटौती का क्लेम करने के लिए, सुनिश्चित करें कि आप दान राशि और प्राप्त करने वाले संस्थानों विवरण को स्पष्ट रूप से दर्शाने वाली वैध रसीदें बनाए रखें, जिससे धारा 80जीजीए के तहत आपके दान पर टैक्स में अधिकतम राहत मिलेगी.

धारा 80जीजीए के तहत कटौती के लिए योग्य दान

धारा 80जीजीए के तहत योग्यता प्राप्त करने वाले दान स्वीकृत वैज्ञानिक अनुसंधान, सांख्यिकीय विश्लेषण, सामाजिक विज्ञान या ग्रामीण विकास की दिशा में निर्देशित होने पर दान पर कर छूट के लिए पात्र हैं। योग्य योगदानों में शामिल हैंः

• वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थानों को दान: संस्थानों को धारा 35 (1) (ii) या 35 (1) (iii) के तहत अनुमोदित किया जाना चाहिए

• विश्वविद्यालयों और कॉलेजों को दान: पूरी तरह से वैज्ञानिक अनुसंधान में लगे अधिसूचित विश्वविद्यालयों या कॉलेजों को योगदान, धारा 80 जीजीए के तहत टीडीएस के लिए अनुमोदित

• अनुसंधान संघों को दान: वैज्ञानिक अनुसंधान करने वाले संघ, धारा 35 (1) (ii) या 35 (1) (iii) के तहत अनुमोदित

• ग्रामीण विकास परियोजनाओं को दान: राष्ट्रीय ग्रामीण विकास पहल समिति द्वारा धारा 35सीसीए के तहत अनुमोदित संस्थानों में योगदान

• सांख्यिकीय और सामाजिक विज्ञान अनुसंधान के लिए दान: संबंधित कर धाराओं के तहत अनुमोदित, इन क्षेत्रों में अनुसंधान करने वाले संघों के लिए योगदान

इनकम टैक्स अधिनियम 1961 की धारा 80जीजीए के तहत दिए गए दान पर टैक्स छूट का प्रभावी ढंग से क्लेम करने के लिए, विशिष्ट दस्तावेज बनाए रखना ज़रूरी है। उचित रिकॉर्ड वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास पहलों में योगदान से संबंधित कटौती के लिए आपकी एलिजिबिलिटी की पुष्टि करने में मदद करते हैं।

ज़रूरी दस्तावेज़ों में शामिल हैंः

दान रसीद

प्राप्तकर्ता संस्थान द्वारा जारी एक वैध रसीद। इसमें संगठन का पंजीकृत नाम, टैक्सपेयर का नाम, दान की सही राशि और संस्थानों का पंजीकरण नंबर स्पष्ट रूप से लिखा होना चाहिए.

फॉर्म 58ए

पूरी कटौती का क्लेम करने के लिए यह फॉर्म अनिवार्य है। प्राप्तकर्ता संगठन द्वारा प्रदान किए गए, इसमें विवरण जैसे संस्थान पैन, दान की गई राशि, और परियोजना की विशिष्टताएं शामिल हैं।

भुगतान का प्रमाण

हालांकि अनिवार्य नहीं है, भुगतान रिकॉर्ड बनाए रखने की अत्यधिक सिफारिश की जाती है, विशेष रूप से महत्वपूर्ण राशि के लिए, कर अधिकारियों द्वारा वेरिफिकेशन की सुविधा के लिए।

• धारा 80जी के तहत अपनी कटौती का क्लेम करते समय आपको कुछ महत्वपूर्ण बिंदुओं पर विचार करना चाहिएः

• पुष्टि करें कि प्राप्तकर्ता संगठन आधिकारिक धारा 80जी छूट सूची के तहत सूचीबद्ध है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आपका दान टैक्स लाभ के लिए योग्य है

• ऑडिट के दौरान अपने क्लेम का समर्थन करने के लिए, हमेशा ज़रूरी दस्तावेज़ों जैसे कि स्टैम्प्ड सेक्शन 80जी डोनेशन रसीद या फ़ॉर्म 58 को इकट्ठा करें और सुरक्षित रूप से बनाए रखें

• धारा 80जी के तहत अर्हता प्राप्त करने के लिए ₹2,000 की कैश दान सीमा से अधिक दान चेक, डिमांड ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर के माध्यम से किए जाने चाहिए

• आधिकारिक छूट सूची के आधार पर, यह पहचानते हुए कि क्या आपका दान 100% टैक्स छूट या 50 प्रतिशत कटौती के लिए योग्य है, अपनी धारा 80जी कटौती की सही गणना करें

• अपने आईटीआर के शेड्यूल 80जी में अपनी कटौती की रिपोर्ट करते समय पूरा डोनेशन विवरण जैसे ऑर्गनाइज़ेशन का पैन, एड्रेस और डोनेशन ब्रेकअप शामिल करें