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व्यवसायों और पेशेवरों के लिए टैक्स ऑडिट उद्देश्यों, फ़ॉर्म, एलिजिबिलिटी और डिजिटल लेनदेन की स्थिति उच्च टर्नओवर सीमा को कैसे प्रभावित करती है, इसे समझें।
आखिरी अपडेट: जून 12, 2026
टैक्स ऑडिट के अर्थ को सरल बनाने के लिए, यह किसी भी व्यवसाय या पेशे के खातों की जांच या समीक्षा है जो इनकम टैक्स के दृष्टिकोण से टैक्सपेयर द्वारा की जाती है। यह आय की गणना की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने और इसे सरल बनाने के लिए किया जाता है इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया आसान है। अलग-अलग कानूनों के तहत कई तरह के ऑडिट किए जाते हैं, जैसे कि कंपनी ऑडिट, कंपनी कानून के प्रावधानों के तहत किया गया वैधानिक ऑडिट, लागत ऑडिट, स्टॉक ऑडिट आदि। इसी तरह, इनकम टैक्स कानून द्वारा टैक्स ऑडिट अनिवार्य है। आइए अब टैक्स ऑडिट लिमिट के बारे में जानते हैं।
भारत के इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 44एबी के अनुसार, 1961, कोई भी व्यक्ति जो कोई व्यवसाय या पेशा रखता है, उसे अनिवार्य रूप से एक लेखाकार द्वारा अपने खातों का ऑडिट करवाना होगा और अगर कुल बिक्री/कारोबार/सकल प्राप्तियां निर्धारित टैक्स ऑडिट सीमा से अधिक हैं, तो टैक्स ऑडिट रिपोर्ट फाइल करनी होगी। इस तरह की टैक्स ऑडिट सीमा पिछले साल से ₹ 5 करोड़ निर्धारित की गई है।
वित्त अधिनियम 2020 के साथ, यह एवाई 2020-21 (वित्त वर्ष 2019-20) से बढ़कर ₹ 5 करोड़ हो गया। यह मुख्य रूप से छोटे टैक्सपेयर को कुछ आसानी देने और देश में कैशलेस बिजनेस ट्रांजेक्शन को बढ़ावा देने के लिए किया गया था। हालांकि, इसके लिए कुछ शर्तों को पूरा करना होगा। वे इस प्रकार हैंः
वर्ष के दौरान सभी कैश प्राप्तियों का संचय कुल रसीद राशि के 5% से अधिक नहीं होना चाहिए
वर्ष के दौरान सभी कैश भुगतानों का योग कुल भुगतानों के 5% से अधिक नहीं होना चाहिए
वित्त विधेयक 2021 ने आगे प्रस्ताव दिया है कि ₹ 5 करोड़ की इस सीमा को बढ़ाकर ₹ 10 करोड़ किया जाना चाहिए। तदनुसार, व्यवसाय करने वाले व्यक्तियों को टैक्स ऑडिट रिपोर्ट फाइल करने की आवश्यकता नहीं होगी, अगर उनकी कुल बिक्री या टर्नओवर या सकल प्राप्तियां ₹ 10 करोड़ से अधिक नहीं हैं, और वर्ष के दौरान प्राप्तियां और कैश भुगतान कुल प्राप्तियों या भुगतानों के 5% से अधिक नहीं हैं।
यह सुनिश्चित करने के लिए कि निम्नलिखित उद्देश्यों को पूरा किया गया है, एक टैक्स ऑडिट रिपोर्ट आयोजित की जाती है। यहां टैक्स ऑडिट के उद्देश्यों पर एक नज़र डाली गई हैः
यह सुनिश्चित करना कि खातों का उचित रखरखाव और सटीकता हो और टैक्स ऑडिटर द्वारा उनका प्रमाणन हो
लेखा पुस्तकों की गहन और व्यवस्थित जांच के बाद टैक्स ऑडिटर द्वारा नोट की गई किसी भी विसंगतियों या टिप्पणियों की रिपोर्ट करना
किसी भी निर्धारित जानकारी की रिपोर्ट करना, जैसे कि इनकम टैक्स कानून के विभिन्न प्रावधानों का अनुपालन, टैक्स डेप्रिसिएशन, आदि
ताकि टैक्स अधिकारियों के लिए टैक्सपेयर्स द्वारा किए गए इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग की शुद्धता की पुष्टि करना आसान हो सके। कुल इनकम, कटौती के क्लेम आदि की कैलकुलेशन और वेरिफिकेशन करना भी आसान हो जाता है
यदि किसी वित्तीय वर्ष में व्यवसाय की बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹ 1 करोड़ की सीमा से अधिक हैं, तो एक टैक्सपेयर को अनिवार्य रूप से टैक्स ऑडिट करवाना होगा। जैसा कि ऊपर बताया गया है, टैक्स ऑडिट के लिए ₹ 1 करोड़ की इस सीमा को वित्त वर्ष 2019-20 से बढ़ाकर ₹ 5 करोड़ करने का प्रस्ताव है।
यह सीमा तब लागू होगी जब किसी टैक्सपेयर की कैश रसीदें सकल रसीदों या टर्नओवर की 5% तक सीमित हैं और टैक्सपेयर का कैश भुगतान कुल भुगतानों के 5% तक सीमित है। हालांकि, टैक्सपेयर को कई अन्य परिस्थितियों में अपने अकाउंट का ऑडिट भी करवाना पड़ सकता है। टैक्स ऑडिट रिपोर्ट को पूरा करने के लिए विभिन्न श्रेणियां और सीमा नीचे दी गई हैं।
व्यक्ति की श्रेणी |
थ्रेसहोल्ड |
बिज़नेस |
|
व्यवसाय करना (करदाता अनुमानित कराधान योजना का विकल्प नहीं चुन रहा है) |
वित्त वर्ष में कुल बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹1 करोड़ से अधिक हैं |
व्यवसाय को जारी रखना। यह व्यवसाय धारा 44एई, 44बीबी या 44BBB के तहत अनुमानित कराधान के लिए पात्र है |
धारा 44एई, 44बीबी या 44BBB की अनुमानित कराधान योजना के तहत निर्धारित सीमा से कम लाभ या लाभ का दावा करता है |
ऐसा व्यवसाय करने वाला व्यक्ति जो धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान के लिए पात्र है |
अनुमानित टैक्स स्कीम के तहत निर्धारित सीमा से कम टैक्स योग्य इनकम की घोषणा करता है। आय मूल सीमा सीमा से अधिक है |
व्यवसाय को जारी रखना और धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान का दावा करने के योग्य नहीं है, एक वित्तीय वर्ष में अनुमानित कराधान का विकल्प चुनने के कारण, जब से अनुमानित कर योजना ने पहली बार चुना था, तब से लगातार 5 की लॉक-इन अवधि में आता है |
यदि आय अधिकतम राशि से अधिक है जो वित्तीय वर्ष से बाद के लगातार कर वर्षों में कर के लिए प्रभार्य नहीं है, जब अनुमानित कराधान का विकल्प नहीं चुना गया था |
धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान योजना के अनुसार लाभ घोषित करने वाला व्यवसाय करना |
यदि आय अधिकतम राशि से अधिक है जो वित्तीय वर्ष से बाद के लगातार कर वर्षों में कर के लिए प्रभार्य नहीं है, जब अनुमानित कराधान का विकल्प नहीं चुना गया था |
धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान योजना के अनुसार लाभ घोषित करने वाला व्यवसाय करना |
यदि वित्तीय वर्ष में कुल बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹1 करोड़ से कम हैं, तो ऐसे व्यवसायों पर टैक्स ऑडिट लागू नहीं होगा |
पेशे |
|
पेशे को आगे बढ़ाना |
वित्तीय वर्ष में कुल सकल प्राप्तियां ₹ 50 लाख से अधिक हैं |
पेशे को जारी रखना और धारा 44ADA के तहत अनुमानित कराधान के लिए पात्र होना |
करदाता 44एडीए की अनुमानित कराधान योजना के तहत निर्धारित सीमा से कम लाभ या लाभ का दावा करता है। कुल आय उस अधिकतम राशि से अधिक है जो इनकम टैक्स के लिए प्रभार्य नहीं है |
बिजनेस लॉस |
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व्यवसाय करने और अनुमानित कराधान योजना का विकल्प न चुनने से होने वाले नुकसान के मामले में |
कुल बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹ 1 करोड़ से अधिक हैं |
अगर किसी टैक्सपेयर की कुल इनकम बेसिक थ्रेसहोल्ड लिमिट से ज़्यादा है, लेकिन उसे बिज़नेस करने से नुकसान हुआ है। टैक्सपेयर अनुमानित टैक्सेशन स्कीम का विकल्प नहीं चुनता है |
जब बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹1 करोड़ से अधिक हो जाती हैं, तो व्यवसाय से होने वाले नुकसान के मामले में, टैक्सपेयर धारा 44एबी के तहत टैक्स ऑडिट के अधीन है |
धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान योजना का विकल्प चुनते हुए व्यवसाय करना और व्यावसायिक नुकसान होना। कुल इनकम मूल सीमा से कम है |
टैक्स ऑडिट लागू नहीं है |
व्यवसाय करना (धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान योजना लागू) और व्यवसाय में नुकसान होना लेकिन कुल आय मूल सीमा सीमा से अधिक है |
अनुमानित कर योजना के तहत निर्धारित सीमा से कम कर योग्य आय की घोषणा करता है और जिसकी आय मूल से अधिक है इनकम टैक्स में छूट सीमा |
टैक्स ऑडिटर को अपनी टैक्स ऑडिट रिपोर्ट निर्धारित फॉर्म में देनी होती है। यह या तो फॉर्म 3सीए या फॉर्म 3सीबी में हो सकता है
यदि व्यवसाय या पेशे पर काम करने वाले किसी व्यक्ति को पहले से ही किसी अन्य कानून के तहत अपने खातों का ऑडिट करवाना अनिवार्य कर दिया गया है, तो फॉर्म 3सीए प्रस्तुत किया जाता है
जब व्यवसाय या पेशे पर काम करने वाले व्यक्ति को किसी अन्य कानून के तहत खातों का ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं होती है, तो फॉर्म 3सीबी प्रस्तुत किया जाता है
उपरोक्त टैक्स ऑडिट रिपोर्ट में से किसी एक के मामले में, टैक्स ऑडिटर को फॉर्म नंबर 3 सीडी में निर्धारित जानकारी देनी होगी, जो ऑडिट रिपोर्ट का हिस्सा है
टैक्स ऑडिट रिपोर्ट टैक्स ऑडिटर द्वारा चार्टर्ड अकाउंटेंट की क्षमता में लॉगिन विवरण का उपयोग करके प्रस्तुत की जाएगी। एक टैक्सपेयर को अपने लॉगिन पोर्टल में सी.ए. विवरण भी जोड़ना चाहिए
एक बार टैक्स ऑडिट रिपोर्ट अपलोड हो जाने के बाद, टैक्सपेयर द्वारा लॉगिन पोर्टल पर इसे रिजेक्ट/स्वीकार किया जाना चाहिए। यदि इसे किसी कारण से अस्वीकार कर दिया जाता है, तो टैक्सपेयर द्वारा ऑडिट रिपोर्ट स्वीकार किए जाने तक सभी प्रक्रियाओं का फिर से पालन किया जाना चाहिए
टैक्स ऑडिट रिपोर्ट फाइल करने के टैक्स ऑडिट पैसे जमा करने की आखिरी तारीख पर या उससे पहले फाइल की जानी चाहिए इनकम टैक्स रिटर्न देता है। अगर टैक्सपेयर किसी अंतरराष्ट्रीय लेन-देन में प्रवेश करता है, तो पैसे जमा करने की आखिरी तारीख अगले वर्ष का नवंबर 30 है। अन्य टैक्सपेयर के लिए, यह बाद के वर्ष का सितंबर 30 है, जिसे एवाई 2021-22 के लिए नवंबर 30 तक बढ़ा दिया गया है।
अगर किसी टैक्सपेयर को टैक्स ऑडिट रिपोर्ट देनी होती है, लेकिन वह ऐसा करने में विफल रहता है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाएगा। टैक्स ऑडिट जुर्माना निम्नलिखित में से कम राशि होगीः
कुल बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियों का 0.5%
रु. 1,50,000
हालांकि, धारा 271बी के तहत, अगर टैक्स ऑडिट करने में विफलता का कोई उचित कारण है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा। न्यायाधिकरणों या अदालतों द्वारा स्वीकार किए जाने वाले उचित कारण हैंः
प्राकृतिक आपदाएं
टैक्स ऑडिटर का इस्तीफा और इसके परिणामस्वरूप देरी
लंबी अवधि के लिए हड़ताल, तालाबंदी जैसी श्रमिकों की समस्याएं
निर्धारिती के नियंत्रण से परे स्थितियों के कारण खातों का नुकसान
खातों के प्रभारी साथी की शारीरिक अक्षमता या मृत्यु
समीक्षक
यदि किसी वित्तीय वर्ष में बिक्री, कारोबार या सकल प्राप्तियां ₹ 1 करोड़ से अधिक हैं, तो एक टैक्सपेयर को अनिवार्य रूप से अपने खातों की पुस्तकों का टैक्स ऑडिट करना आवश्यक है। एवाई 2020-21 से सीमा को ₹ 1 करोड़ से बढ़ाकर ₹ 5 करोड़ करने का प्रस्ताव है।
टैक्स ऑडिट रिपोर्ट चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा इनकम टैक्स विभाग को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल की जाती है।
टैक्स ऑडिट भारतीय इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत एक निरीक्षण है, जो इनकम टैक्स अधिकारियों को यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने में कोई विसंगति न हो।
फाइनेंस एक्ट 2020 के जरिए, टैक्स ऑडिट की सीमा ₹ 1 करोड़ से बढ़ाकर ₹ 5 करोड़ कर दी गई थी। वित्त विधेयक 2021 में प्रस्ताव दिया गया है कि ₹ 5 करोड़ की सीमा को और बढ़ाकर ₹ 10 करोड़ किया जाना चाहिए।
टैक्स ऑडिट जुर्माना कुल बिक्री, कारोबार, सकल प्राप्तियों, या ₹ 1,50,000 का 0.5% है। इन दोनों में से सबसे कम राशि को टैक्स ऑडिट जुर्माना माना जाता है।
लोन्स
अकादमी
