भारत में ब्याज आय पर कर: वह सब कुछ जो आपको जानना चाहिए

भारत में ब्याज आय निष्क्रिय आय के सबसे आम रूपों में से एक हो सकती है। आप बिना सक्रिय रूप से काम किए यह आय अर्जित कर सकते हैं। यह आय बचत खातों, एफडी, आवर्ती जमा या सरकारी और कॉरपोरेट बॉन्ड में निवेश करके अर्जित की जा सकती है।
लेकिन वेतन या व्यावसायिक लाभ की तरह, यह आय भी कर योग्य हो सकती है।

 

बहुत से लोगों को यह नहीं पता होता कि इस पर टैक्स कैसे लगता है या कटौती का दावा सही तरीके से कैसे किया जाता है। इससे अनावश्यक कर भुगतान हो सकता है या आयकर विभाग से नोटिस भी आ सकता है।

भारत में ब्याज आय पर कराधान नियमों को समझें, टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) कैसे काम करता है, उपलब्ध कटौतियां तथा अपने कर के बोझ को कम करने के कानूनी तरीके।

ब्याज आय से तात्पर्य उस धन से है जो आप अपने धन को वित्तीय साधनों में रखकर कमा सकते हैं जिन पर समय के साथ ब्याज अर्जित होता है। इसमें शामिल है:

• बचत खाता:आपके बचत खाते में शेष राशि पर प्राप्त ब्याज।
• सावधि जमा (एफडी):एक निश्चित ब्याज दर पर धन को लॉक करके अर्जित किया जाता है।
• आवर्ती जमा (आरडी):ये नियमित निवेश हैं जिन पर समय के साथ ब्याज अर्जित होता रहता है।
• बांड और डिबेंचर:कॉर्पोरेट और सरकारी दोनों बांड आवधिक ब्याज दे सकते हैं।
• डाकघर योजनाएं:राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), वरिष्ठ नागरिक बचत योजना आदि से आय।
• कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ):कुछ शर्तों के तहत ईपीएफ पर ब्याज कर-मुक्त हो सकता है।

चूंकि ब्याज आय आपके नियमित वेतन या व्यावसायिक आय के अंतर्गत नहीं आती है, इसलिए इसे आयकर अधिनियम के तहत ‘अन्य स्रोतों से आय’ के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

ब्याज आय पर कर दो मुख्य बातों पर निर्भर करता है: ब्याज का प्रकार और आपकी आयकर स्लैब।
विभिन्न प्रकार की ब्याज आय पर निम्नलिखित तरीकों से कर लगाया जाता है या छूट दी जाती है:

• बचत खाता ब्याज: 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति धारा 80 टीटीए के अंतर्गत ₹10,000 तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।
• एफडी और आरडी ब्याज:एफडी और आरडी से प्राप्त ब्याज “अन्य स्रोतों से आय” अनुभाग के अंतर्गत आता है और उस पर लागू आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
• वरिष्ठ नागरिक (60+ वर्ष):पुरानी व्यवस्था के तहत वरिष्ठ नागरिक एफडी और बचत खाते से ब्याज आय पर धारा 80 टीटीबी के तहत कुल 50,000 रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते थे।
• बांड से ब्याज:सामान्यतः कर योग्य जब तक कि कर-मुक्त के रूप में निर्दिष्ट न किया गया हो।
• डाकघर योजनाएं:कुछ छूट प्राप्त हैं; उदाहरण के लिए, सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ) से ब्याज (पीपीएफ) सुकन्या समृद्धि योजना (एसएसवाई)।
• ईपीएफ ब्याज:यदि खाता 5 वर्ष या उससे अधिक समय तक रखा जाता है, या यदि खराब स्वास्थ्य या आपके नियंत्रण से परे कारणों से निकासी की जाती है, तो यह कर-मुक्त है। अन्यथा, सेवा की अवधि और निकासी की शर्तों के आधार पर यह कर योग्य हो सकता है।

उदाहरण:

मान लीजिए आपके पास  ₹10 लाख की एफडी है और आपका बैंक 6% प्रति वर्ष की ब्याज दर प्रदान करता है। इसका मतलब है कि आपको ₹60,000 का वार्षिक ब्याज मिलेगा। चूंकि कुल ब्याज आय ₹40,000 से अधिक है, इसलिए बैंक पूरे ₹60,000 पर 10% की निर्धारित दर से टीडीएस काटता है। परिणामस्वरूप, ₹6,000 टीडीएस के रूप में काटे जाते हैं।

जब तक कि आप वरिष्ठ नागरिक न हों और पुरानी व्यवस्था का विकल्प न चुनें, जो आपको धारा 80 टीटीबी के तहत ₹50,000 तक की कटौती का दावा करने की अनुमति देती है। इस मामले में, आपकी ब्याज आय का ₹50,000 कर-मुक्त है और केवल शेष ₹10,000 (₹60,000 - ₹50,000) कर योग्य है। इसलिए, बैंक केवल ₹10,000 पर 10% की दर से टीडीएस काटेगा, जिसके परिणामस्वरूप ₹1,000 का टीडीएस होगा।

बैंक और वित्तीय संस्थान अर्जित ब्याज पर राशि के आधार पर टीडीएस काटते हैं।

निवेश के आधार पर ब्याज आय विभिन्न कराधान प्रणालियों के अंतर्गत आ सकती है:

• प्रगतिशील कर प्रणाली:
  अधिकांश ब्याज आय (एफडी, आरडी, बचत खाता, बांड) पर आपकी आय स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है।
  आपकी आय बढ़ने के साथ आपके द्वारा चुकाए जाने वाले कर की राशि भी बढ़ जाती है।
• फ्लैट कर दर:
  कुछ प्रकार के ब्याज (जैसे जीत, या विशिष्ट बांड प्रकार) पर एक निश्चित दर, आमतौर पर 30%, पर कर लगाया जा सकता है।
• ईईई (छूट-छूट-छूट) प्रणाली:
  पीपीएफ, ईपीएफ (निर्धारित शर्तें पूरी होने के बाद) और सुकन्या समृद्धि योजना इस मॉडल के अंतर्गत आ सकती हैं। इन योजनाओं के तहत आपको किसी भी स्तर पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है, चाहे निवेश के दौरान, ब्याज पर या परिपक्वता पर।

आप निम्नलिखित तरीकों से अपना कर बोझ कम कर सकते हैं:

• धारा 80 टीटीए और 80 टीटीबी का उपयोग करें:
  अगर आपने पुरानी कर व्यवस्था को चुना है तो आप कुछ कटौतियों का दावा करने के लिए धारा 80टीटीए और 80टीटीबी का इस्तेमाल कर सकते हैं। यहां बताया गया है कि आप प्रत्येक के तहत कितनी राशि का दावा कर सकते हैं:
  80टीटीए: बचत खाते के ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती (60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए)।
  80टीटीबी: कुल ब्याज आय पर ₹50,000 तक की कटौती (वरिष्ठ नागरिकों के लिए)।
  
  
• कर-मुक्त साधनों में निवेश करें:
  ऐसे उपकरणों का चयन करें जिन पर कर नहीं लगता जैसे:
  -सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ)
  -कर-मुक्त बांड
  -सुकन्या समृद्धि योजना
  -ईपीएफ (निर्धारित शर्तें पूरी होने के बाद)
  
  
• फॉर्म 15जी/15एच जमा करें:
  यदि आपकी आय कर योग्य सीमा से कम है, तो इस फॉर्म को अपने बैंक में जमा करने से अनावश्यक टीडीएस कटौती से बचने में मदद मिलेगी।

• क्लबिंग प्रावधानों को जानें:
  यदि आप अपने जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे के नाम पर निवेश करते हैं, तो याद रखें कि अर्जित ब्याज को आपकी आय में जोड़ा जा सकता है और उसके अनुसार कर लगाया जा सकता है।

यहां बताया गया है कि आप अपने आयकर रिटर्न में ब्याज आय को सही तरीके से कैसे शामिल कर सकते हैं:

• बैंकों से फॉर्म 16ए प्राप्त करें (इसमें भुगतान किया गया ब्याज और कटौती किया गया टीडीएस दर्शाया जाता है)।
  

• टीडीएस जमा होने की पुष्टि के लिए आयकर पोर्टल पर फॉर्म 26एएस की जांच करें।
  

• आईटीआर-1 या आईटीआर-2 में ‘अन्य स्रोतों से आय’ के अंतर्गत कुल ब्याज आय घोषित करें।
  

• यदि लागू हो तो धारा 80 टीटीए या 80 टीटीबी के अंतर्गत प्रासंगिक कटौती का दावा करें।
  

• पहले से काटे गए टीडीएस को ध्यान में रखते हुए देय कर को समायोजित करें।
  

• आधार ओटीपी या नेट बैंकिंग का उपयोग करके अपना रिटर्न जमा करें और ई-सत्यापित करें।

• लघु ब्याज आय की रिपोर्ट न करना 

बहुत से लोग बचत खाते के ब्याज को अनदेखा कर देते हैं, क्योंकि उन्हें लगता है कि यह बहुत छोटी रकम है। लेकिन, इन छोटी रकमों को भी रिपोर्ट किया जा सकता है ताकि अनुपालन बना रहे और जांच से बचा जा सके।

• कटौतियों से वंचित रहना

कुछ व्यक्ति 80 टीटीए या 80 टीटीबी जैसी कटौतियों का दावा करना भूल जाते हैं, भले ही वे लागू हों, जिससे उनकी कर योग्य

• केवल बैंक प्रमाणपत्रों पर निर्भर रहना

बैंक केवल तभी टीडीएस प्रमाणपत्र जारी कर सकते हैं जब कटौती एक निश्चित सीमा से अधिक हो। वास्तविक अर्जित आय के लिए हमेशा अपनी पासबुक और ब्याज प्रमाणपत्र की जांच करें। भले ही बैंक द्वारा कोई टीडीएस नहीं काटा गया हो, फिर भी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अपनी ब्याज आय की रिपोर्ट करना उचित है।

• गलत फॉर्म चयन

उच्च ब्याज आय या आय के अनेक स्रोतों के कारण जब आपको वास्तव में आईटीआर -2 की आवश्यकता हो, तो आईटीआर-1 दाखिल करने पर आयकर विभाग से अस्वीकृति या नोटिस मिल सकता है।

 

इसके अतिरिक्त, जैसे-जैसे भारत धीरे-धीरे अधिक सरलीकृत कर प्रणाली की ओर बढ़ रहा है, करदाता ब्याज आय की सही गणना और रिपोर्ट करने के लिए अधिक उपकरण और स्वचालन की उम्मीद कर सकते हैं। अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए आधिकारिक चैनलों के माध्यम से अपडेट रहना या कर विशेषज्ञों से परामर्श करना सहायक हो सकता है।

ब्याज आय वेतन या व्यावसायिक लाभ की तुलना में छोटी लग सकती है, लेकिन यह कर नियोजन में भी उतनी ही महत्वपूर्ण है। चाहे यह छोटी राशि हो या बड़ी, यह बढ़ सकती है और कर भी बढ़ सकता है। विभिन्न प्रकार की ब्याज आय पर कैसे कर लगाया जाता है, उपलब्ध कटौतियों का उपयोग करके और योग्य होने पर फॉर्म 15जी या 15एच जमा करके, आप अपने कर के बोझ को प्रभावी ढंग से कम कर सकते हैं।