असेसमेंट ईयर (एय) और फाइनेंशियल ईयर (एफवाई) और टैक्सेशन और फाइनेंस के महत्व को समझें।
फाइनेंशियल ईयर वह अवधि है जिसके दौरान आप अपनी इनकमअर्जित करते हैं। असेसमेंट ईयर फाइनेंशियल ईयर के दौरान आपकी अर्जित इनकम के वैल्यूएशन और कर फाइलिंग करने का अगला वर्ष है। दोनों के बीच अंतर को समझने से आपको सही तरीके से टैक्स फाइलिंग करने में मदद मिलेगी।
सीधे शब्दों में कहें तो, आप फाइनेंशियल ईयर के लिए इनकम की रिपोर्ट करते हैं। दूसरी ओर, आकलन और टैक्स निर्धारण वर्ष में लागू होते हैं।
लेखांकन और कर उद्देश्यों के लिए यह 12 महीने की अवधि है। भारत में, यह 1 अप्रैल को शुरू होता है और 31 मार्च को समाप्त होता है। उदाहरण के लिए, फाइनेंशियल ईयर 2023-24 1 अप्रैल 2023 से 31 मार्च 2024 तक चलता है। आप इस अवधि का उपयोग इनकम, व्यय और टैक्स को ट्रैक करने के लिए करते हैं।
असेसमेंट ईयर, फाइनेंशियल ईयर के बाद आने वाली 12 महीने की अवधि है। इस दौरान आप टैक्स भरते हैं और पिछले साल हुई कमाई का रिटर्न फाइल करते हैं। उदाहरण के लिए, आप फाइनेंशियल ईयर 2023-24 में अपनी इनकम पर निर्धारण वर्ष 2024-25 के दौरान कर का भुगतान करेंगे।
सटीक कर दाखिल करने और अनुपालन के लिए प्रत्येक फाइनेंशियल ईयर के लिए संबंधित निर्धारण वर्ष को समझना आवश्यक है। आपके कर दायित्वों को ट्रैक करने और प्रबंधित करने में आपकी सहायता के लिए हाल के वर्षों के असेसमेंट ईयर और फाइनेंशियल ईयर को दर्शाने वाली एक तालिका नीचे दी गई है:
अवधि |
फाइनेंशियल ईयर |
असेसमेंट ईयर |
1 अप्रैल 2024 से 31 मार्च 2025 तक |
2024-25 |
2025-26 |
1 अप्रैल 2023 से 31 मार्च 2024 तक |
2023-24 |
2024-25 |
1 अप्रैल 2022 से 31 मार्च 2023 तक |
2022-23 |
2023-24 |
1 अप्रैल 2021 से 31 मार्च 2022 तक |
2021-22 |
2022-23 |
1 अप्रैल 2020 से 31 मार्च 2021 तक |
2020-21 |
2021-22 |
1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2020 तक |
2019-20 |
2020-21 |
1 अप्रैल 2018 से 31 मार्च 2019 तक |
2018-19 |
2019-20 |
प्रभावी कर योजना और अनुपालन के लिए दोनों अवधियों के बीच अंतर को समझना आवश्यक है। नीचे उनके प्रमुख अंतरों और भूमिकाओं का सारांश देने वाली एक तालिका है:
फाइनेंशियल ईयर या असेसमेंट ईयर |
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फाइनेंशियल ईयर |
असेसमेंट ईयर |
वह अवधि जिसके दौरान आप इनकम अर्जित करते हैं। |
फाइनेंशियल ईयर के बाद का वर्ष वह होता है जब इनकम का आकलन और कर लगाया जाता है। |
वेतनभोगी पेशेवर और वरिष्ठ नागरिक इस दौरान इनकम अर्जित करते हैं। |
फाइनेंशियल ईयर में अर्जित इनकम का इस वर्ष मूल्यांकन और टैक्स लगाया जाता है। |
इनकम हमेशा फाइनेंशियल ईयर में अर्जित की जाती है और अर्जित होने से पहले उस पर कर नहीं लगाया जा सकता है। |
फाइनेंशियल ईयर में इनकम अर्जित होने के बाद, निर्धारण वर्ष में कराधान के लिए इसका मूल्यांकन किया जाता है। |
विशिष्ट प्रपत्र इस अवधि की इनकम की रिपोर्ट करने में मदद करते हैं। |
पिछले फाइनेंशियल ईयर में अर्जित इनकम के लिए इस वर्ष टैक्स रिटर्न फाइल किया जाता है। |
वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने नई टैक्स व्यवस्था चुनने वाले व्यक्तियों के लिए दो प्रमुख बदलावों की घोषणा की है:
वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए मानक कटौती ₹50,000 से बढ़ाकर ₹75,000 करने का प्रस्ताव है.
पेंशनभोगियों के लिए, पारिवारिक पेंशन पर कटौती ₹15,000 से बढ़ाकर ₹25,000 करने का प्रस्ताव है.
वित्त मंत्री ने नई कर व्यवस्था के तहत एक संशोधित कर संरचना भी पेश की:
इनकम सीमा |
टैक्स रेट |
₹0-3 लाख |
शून्य |
₹3-7 लाख |
5% |
₹7-10 लाख |
10% |
₹10-12 लाख |
15% |
₹12-15 लाख |
20% |
₹15 लाख से ऊपर |
30% |
ये संशोधन नई कर व्यवस्था के तहत एक वेतनभोगी कर्मचारी को इनकम में ₹17,500 तक बचाने की अनुमति देंगे।
प्रभावी कर प्रबंधन के लिए असेसमेंट ईयर और फाइनेंशियल ईयर के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है। फाइनेंशियल ईयर और असेसमेंट ईयर के बीच भ्रम के कारण टैक्स फाइल करने में महत्वपूर्ण त्रुटियां हो सकती हैं।
उदाहरण के लिए, सही फाइनेंशियल ईयर के बजाय असेसमेंट ईयर से इनकम की गलती से रिपोर्टिंग करने से इनकम कम या अधिक बताई जा सकती है। इससे जुर्माना, अवैतनिक टैक्स रेट पर ब्याज या रिटर्न संसाधित करने में देरी हो सकती है।
यह समझने के लिए कि ये दो अवधियाँ कर रूपों में कैसे कार्य करती हैं, निम्नलिखित उदाहरण देखें:
आईटीआर फॉर्म का चयन करते समय असेसमेंट ईयर निर्दिष्ट करें (उदाहरण के लिए, फाइनेंशियल ईयर 2023-24 से इनकम के लिए निर्धारण वर्ष 2024-25)
आईटीआर फॉर्म में फाइनेंशियल ईयर के दौरान अर्जित इनकम की रिपोर्ट करें (उदाहरण के लिए, फाइनेंशियल ईयर 2023-24)
आईटीआर में फाइनेंशियल ईयर के लिए लागू दावा कटौती (उदाहरण के लिए, फाइनेंशियल ईयर 2023-24 से योगदान)
असेसमेंट ईयर में मूल्यांकन किए गए फाइनेंशियल ईयर से इनकम के आधार पर कर देनदारी की गणना करें
असेसमेंट ईयर के आधार पर फाइल करने की समय सीमा का पालन करें (उदाहरण के लिए, निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिए 31 जुलाई 2024)
भारत में, फाइनेंशियल ईयर 1 अप्रैल से शुरू होता है और 31 मार्च को समाप्त होता है।
वर्तमान फाइनेंशियल ईयर 1 अप्रैल 2024 से 31 मार्च 2025 तक है।