आई.टी.आर एनआरआई के लिए फाइलिंग

अगर एनआरआई के भारत के साथ वित्तीय संबंध हैं, तो टैक्स दायित्वों को पूरा करना उनकी कानूनी ज़िम्मेदारी है। एनआरआई के लिए आई.टी.आर फाइल करने के लिए आपको इन स्टेप्स का पालन करना होगा-

जांचें आपकी आवासीय स्थिति

इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक, आपको भारत का निवासी माना जाएगा, अगर -

• आपने एक साल पहले भारत में 182 दिन बिताए हैं

• आपने पिछले वर्ष में 60 दिन भारत में बिताए हैं और सीधे पिछले वर्ष से पहले चार वर्षों में कम से कम 365 दिन बिताए हैं

अपनी इनकम और टैक्स को रिकॉन्साइल करें

निम्नलिखित दो मूल्यों की तुलना करें और उनका मिलान करें -

• टी.डी.एस ऑफसेट या इनपुट टैक्स जो आपने अपने आई.टी.आर पर भुगतान किया है

• एनआरआई आई.टी.आर फॉर्म, यानी फॉर्म 26एएस पर उल्लिखित ऑफसेट या इनपुट टैक्स

कर देयता और आकलन योग्य आय की गणना करें

अपनी कर योग्य आय की गणना करें, जिसमें निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं -

• भारत में रखे गए बैंक खातों पर अर्जित ब्याज

• देश में स्वामित्व वाली संपत्ति पर किराए पर लें

• भारत में आयोजित सिक्योरिटीज़ से पूंजीगत लाभ

डबल टैक्सेशन से राहत पाएं

अगर आपकी इनकम पर भारत और किसी अन्य देश में टैक्स लगता है, तो आप टैक्स देनदारी में कमी का क्लेम कर सकते हैं। ये कटौती डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) के तहत उपलब्ध होगी।

आई.टी.आर चुनें और छूट की जानकारी दर्ज करें

अगर आपने कमर्शियल इनकम अर्जित नहीं की है, तो कोई भी छूट वाली इनकम सुनिश्चित करें और आई.टी.आर-2 फाइल करें। बिजनेस इनकम के लिए, एनआरआई के लिए आई.टी.आर फॉर्म आई.टी.आर-3 है।

बैंक खाते की जानकारी प्रदान करें

अगर आप रिफंड का क्लेम करना चाहते हैं, तो अगर आपके पास भारत में अकाउंट नहीं है, तो आपको किसी विदेशी बैंक में रखे गए अकाउंट की विवरण देनी होगी। अगर आपका भारत में बैंक अकाउंट है, तो आपको यह जानकारी देने की ज़रूरत नहीं है।

संपत्ति और देनदारियों की विवरण प्रदान करें

आपको एनआरआई आई.टी.आर फ़ॉर्म में अपनी संपत्ति और देनदारियों का विवरण भरना होगा। अगर आपकी इनकम ₹50 लाख से ज़्यादा है, तो यह शर्त लागू होती है।

अपने आई.टी.आर. की पुष्टि करें

इसे सत्यापित करने के लिए आपके पास आई.टी.आर फाइल करने के दिन से 120 दिन होंगे।

भारतीय कर नियमों के अधीन आय के प्रकारों को समझना महत्वपूर्ण है। इससे आप अपने टैक्स दायित्वों के बारे में सूचित निर्णय ले पाएंगे। एनआरआई के लिए टैक्स योग्य इनकम के स्रोत नीचे दिए गए हैं -

• सैलरी से इनकम

भारत में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए प्राप्त वेतन या यदि आपको सीधे भारत में आयोजित बैंक खाते में वेतन मिलता है।

• पूंजीगत लाभ से इनकम

भारत में स्थित पूंजीगत परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करने पर प्राप्त होने वाली कोई भी आय।

• घर की संपत्ति से इनकम

भारत में स्थित आवासीय संपत्ति से अर्जित कोई भी आय।

• व्यवसाय और पेशे से आय

भारत में किसी व्यवसाय या पेशेवर सेटअप से अर्जित कोई भी आय।

• अन्य स्रोतों से इनकम

फिक्स्ड डिपॉजिट, सेविंग्स खातों, या अन्य स्रोतों से अर्जित आय।

टैक्स बेनिफिट के लिए उनके इन्वेस्टमेंट पोर्टफोलियो को ऑप्टिमाइज़ करना एनआरआई के लिए वित्तीय विकास का एक महत्वपूर्ण चालक हो सकता है। एनआरआई के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय निम्नलिखित इन्वेस्टमेंटस विशेष ट्रीटमेंट के लिए योग्य हैं-

• भारत में सार्वजनिक या निजी कंपनियों के शेयर

• देश में सार्वजनिक रूप से सूचीबद्ध कंपनियों द्वारा जारी डिबेंचर

• भारत में बैंकों या सार्वजनिक कंपनियों में रखी गई जमा राशि

• भारत सरकार द्वारा जारी सिक्योरिटीज़

• इस उद्देश्य के लिए आधिकारिक राजपत्र में उल्लिखित केंद्र सरकार की अन्य संपत्तियां

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, अनिवासी भारतीयों को भारत में कुछ टैक्स छूट मिलती है। हालाँकि, वे निम्नलिखित कटौती का क्लेम नहीं कर सकते -

• पीपीएफ खातों में, धारा 80सी के तहत राष्ट्रीय सेविंग्स प्रमाणपत्र (एनएससी), डाकघर 5-वर्षीय जमा योजना, और वरिष्ठ नागरिक सेविंग्स योजना (एससीएसएस)

• धारा 80यू और 80डीडीबी के तहत विकलांगों के लिए कटौती

जिस विशिष्ट तरीके से विभिन्न संस्थाओं की कर देनदारियों की गणना की जाती है, वह काफी भिन्न हो सकती है। अलग-अलग संस्थाओं की टैक्स देनदारियों की गणना नीचे कैसे की जाती है -

अस्थायी विदेशी असाइनमेंट पर निवासी व्यक्ति

ऐसे निवासी की इनकम पर भारत में टैक्स लगेगा, बशर्ते कि -

• उन्होंने विदेश में 182 दिनों से अधिक समय नहीं बिताया है

• यह इनकम सीधे भारत में उनके खाते में जमा की गई थी

निवासी व्यक्ति जो हाल ही में किसी विदेशी देश में स्थानांतरित हुआ है

अगर ऐसा व्यक्ति एफ.डी. इन्वेस्टमेंट या किसी अन्य स्रोत से भारत में इनकम प्राप्त करता है या इकट्ठा करता है, तो वह भारत में टैक्स का भुगतान करेगा।

विदेश में रहना

ऐसे व्यक्ति को भारत में केवल तभी टैक्स का भुगतान करना पड़ता है जब इन्वेस्टमेंट, घर की संपत्ति और अन्य स्रोतों से उनकी सकल आय छूट की सीमा से अधिक हो।

एनआरआई जो हाल ही में भारत वापस आए हैं

अनिवासी भारतीय आरएनओआर (रेजिडेंट, नॉन-ऑर्डिनरी रेजिडेंट) का दर्जा प्राप्त कर सकते हैं यदि -

• वे पिछले 10 वित्तीय वर्षों में से 9 वर्षों से एनआरआई रहे हैं

• वे पिछले 7 वित्तीय वर्षों में 2 साल या उससे कम समय से भारत में रह रहे हैं

वैश्विक आय के साथ निवासी

अगर आप भारत के निवासी हैं, तो आपकी ग्लोबल इनकम पर देश में टैक्स लगेगा।