आयकर रिटर्न देर से दाखिल करना: जुर्माना और परिणाम

देश के एक जिम्मेदार नागरिक के तौर पर आपको समय पर इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना चाहिए। वित्तीय वर्ष की समाप्ति के बाद, आपको 1 अप्रैल से 31 जुलाई तक 4 महीने मिलते हैं, ताकि आप अपनी आय विवरण की गणना कर सकें और अपना आईटीआर दाखिल कर सकें।

 

नियत तारीख से पहले अपना आईटीआर दाखिल नहीं करने पर विभिन्न परिणाम हो सकते हैं। देर से आयकर रिटर्न दाखिल करने पर आपको जुर्माना भरना पड़ सकता है और अन्य परिणाम भी भुगतने पड़ सकते हैं।

अपना आईटीआर समय पर दाखिल करने और देर से दाखिल करने पर जुर्माने से बचने के लिए, आपको नियत तारीखों के बारे में पता होना चाहिए। आकलन वर्ष 2024-25 के लिए आईटीआर दाखिल करने की नियत तारीखें यहां दी गई हैं:

• ऑडिट के लिए उत्तरदायी नहीं होने वाले व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए अंतिम तिथि 31 जुलाई, 2024 है।

• जिन व्यक्तियों के खाते टैक्स ऑडिट के अंतर्गत आते हैं, उनके लिए नियत तारीख 31 अक्टूबर, 2024 है।

• ट्रांसफर प्राइसिंग के अंतर्गत आने वाले व्यक्तियों के लिए अंतिम तिथि 30 नवंबर, 2024 है।

• संशोधित रिटर्न या विलंबित आय रिटर्न की नियत तारीख 30 दिसंबर, 2024 है।

धारा 234एफ के तहत विभिन्न आय के लिए आईटीआर देर से दाखिल करने पर जुर्माना जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें:

रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख	कुल आय ₹5 लाख से कम	कुल आय ₹5 लाख से ऊपर
31 जुलाई 2024 तक	₹0	₹0
1 अगस्त 2024 से 31 दिसंबर 2024 के बीच	₹1,000	₹5,000

यहां ध्यान देने योग्य कुछ आवश्यक बिंदु दिए गए हैं:

• देर से आईटीआर दाखिल करने पर धारा 234ए के तहत जुर्माना और बकाया कर पर 1% प्रति माह का ब्याज लगता है।
• यदि रिटर्न देर से दाखिल किया जाता है, तो गृह संपत्ति के नुकसान को छोड़कर, नुकसान को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।
• देर से रिटर्न दाखिल करने पर भी गृह संपत्ति के नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है।
• भुगतान किए गए अतिरिक्त करों के रिफंड में तेजी लाने के लिए नियत तारीख से पहले आईटीआर दाखिल करें।

देर से आईटीआर दाखिल करने पर जुर्माना करदाताओं की श्रेणी और आय के आधार पर अलग-अलग होता है। इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए तालिका देखें:

करदाता की श्रेणी	आय स्तर	देर से फाइलिंग के लिए जुर्माना
वेतनभोगी व्यक्ति	₹2.5 लाख से कम	कोई जुर्माना नहीं (यदि कोई कर देनदारी नहीं है)।
	₹5 लाख से कम	अधिकतम जुर्माना ₹1,000 से अधिक नहीं हो सकता।
	₹5 लाख से ऊपर	₹10,000 तक
वरिष्ठ नागरिकों	60-80 वर्ष, आय ₹3 लाख से अधिक	₹10,000 तक
	80 वर्ष से अधिक, आय ₹5 लाख से अधिक	₹10,000 तक
स्व-रोज़गार व्यक्ति	कोई भी आय स्तर	₹10,000 तक
कंपनियों	कोई भी आय स्तर	₹10,000 तक

अगर आप अपना आईटीआर दाखिल करते समय कोई गलती करते हैं तो आप आकलन वर्ष के 31 दिसंबर तक इसे ठीक कर सकते हैं। यह पिछले नियम से एक बदलाव है, जहां आपके पास अपने आईटीआर को संशोधित करने के लिए 2 साल का समय था। 

 

अब, वित्तीय वर्ष के अंत से विंडो को घटाकर 9 महीने कर दिया गया है। इसलिए, जितनी जल्दी आप अपना रिटर्न दाखिल करेंगे, जरूरत पड़ने पर आपको उन्हें संशोधित करने के लिए उतना ही अधिक समय देना होगा।

देर से आईटीआर दाखिल करने पर निम्नलिखित परिणाम हो सकते हैं:

अभियोग पक्ष:

• यदि आप नोटिस मिलने के बावजूद आईटीआर दाखिल करने में विफल रहते हैं तो आयकर अधिकारी अभियोजन कार्यवाही शुरू कर सकता है।
• इसके लिए 3 महीने से लेकर 2 साल तक की जेल और जुर्माना हो सकता है।
• यदि कर देनदारी पर्याप्त है, तो अभियोजन की अवधि 7 वर्ष तक बढ़ सकती है।

जुर्माना:

• यदि आपने अपनी आय कम बताई है तो आयकर अधिकारी देय कर का 50% तक जुर्माना लगा सकता है।

हानि सेट-ऑफ़:

• यदि आपने देर से आईटीआर दाखिल किया है तो आप गृह संपत्ति के नुकसान के अलावा अन्य नुकसान को अगले वर्षों में आगे नहीं बढ़ा सकते हैं।
• आप गृह संपत्ति के अंतर्गत घाटे को आगे बढ़ा सकते हैं।

ब्याज शुल्क:

• धारा 234ए के तहत, आपको देर से आईटीआर दाखिल करने की स्थिति में नियत तारीख के बाद से 1% प्रति माह का ब्याज देना होगा।
• आईटीआर दाखिल करने में देरी करने से ब्याज भुगतान भी बढ़ सकता है।

विलंबित रिफंड

• नियत तारीख से पहले रिटर्न दाखिल करने से आपको अतिरिक्त कर भुगतान के लिए रिफंड की प्रक्रिया में तेजी लाने में मदद मिल सकती है।

यदि आप पिछले वित्तीय वर्ष के लिए आईटीआर दाखिल करने से चूक गए हैं, तो आपके पास निम्नलिखित विकल्प हैं:

धारा 119(2)(बी) के तहत क्षमादान के लिए आवेदन करें।

यहां अनुसरण करने योग्य स्टेप दिए गए हैं:

1. क्षमादान देने के लिए अपने क्षेत्राधिकारी के पास आवेदन करें। क्षमा मांगने का कारण स्पष्ट रूप से बताएं।

2. आपका आवेदन जमा करने के बाद, आईटी विभाग एक नोटिस जारी कर आपके दावे के बारे में विवरण मांगेगा।

3. आप इस नोटिस को आयकर पोर्टल पर 'ई-फ़ाइल' टैब या अपने डैशबोर्ड पर 'लंबित कार्रवाई' अनुभाग पर जाकर, अपना उत्तर स्वयं तैयार करके या अपने अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से ऑनलाइन जमा करके प्राप्त कर सकते हैं।

4. एक बार जब माफी के लिए आपका आवेदन स्वीकृत हो जाए, तो आयकर पोर्टल पर अपना आईटीआर दाखिल करें और दाखिल करने की प्रक्रिया को हमेशा की तरह पूरा करें।

धारा 139(8ए) के तहत अद्यतन आईटीआर फ़ाइल करें।

यहां कुछ आवश्यक बिंदु दिए गए हैं:

• आईटीए की धारा 139(8ए) आपको उस वर्ष के अंत से 2 साल के भीतर अपना आईटीआर अपडेट करने की अनुमति देती है जिसमें मूल रिटर्न दाखिल किया गया था।

• आईटीआर-यू की शुरुआत का उद्देश्य कानूनी कार्रवाइयों से बचते हुए कर अनुपालन को सुव्यवस्थित करना है।

• आईटीआर-यू दाखिल करना तभी अनिवार्य है जब इससे अतिरिक्त कर देनदारी बनती हो।

• यदि आपके रिटर्न के परिणामस्वरूप रिफंड मिलता है या कोई कर देनदारी नहीं दिखती है, तो आपको धारा 139(8ए) के तहत आईटीआर-यू दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।

सामान्य परिस्थितियों में, ऑफ़लाइन मोड के माध्यम से रिटर्न दाखिल करना स्वीकार नहीं किया जाता है। यहां वे शर्तें हैं जहां पेपर रिटर्न स्वीकार्य है:

• यदि आपकी उम्र 80 वर्ष से अधिक है।

• यदि आप उन क्षेत्रों में रह रहे हैं जहां बुनियादी ढांचे की कमी है, जिससे ऑनलाइन आईटीआर दाखिल करना मुश्किल हो जाता है।

 

ऐसे मामलों में, सरकार ऑफ़लाइन आईटीआर सबमिशन के लिए एसओपी की रूपरेखा बताते हुए अधिसूचना जारी करती है।