भारत में चैरिटेबल ट्रस्ट का कराधान

इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक, टैक्सपेयर को निम्नलिखित हेड से होने वाली इनकम पर टैक्स देना होता हैः

• सैलरी से इनकम

• घर की संपत्ति से किराए से होने वाली आय

• किसी व्यवसाय या पेशे से होने वाले लाभ और लाभ से होने वाली आय

• ब्याज और पूंजीगत लाभ से आय

• अन्य स्रोतों से इनकम
   

यहां, दानदाताओं द्वारा गैर-लाभकारी संगठनों में किए जाने वाले स्वैच्छिक योगदान को आय नहीं माना जाता है। हालांकि, इनकम टैक्स एक्ट की धारा 2 (24) (आईआईए) में कहा गया है कि किसी भी चैरिटेबल ट्रस्ट को मिलने वाले सभी चंदे उसकी इनकम के हिस्से के तौर पर गिने जाते हैं।

इस प्रकार चैरिटेबल ट्रस्ट का टैक्सेशन उनके लिए उपलब्ध सभी छूटों को घटाने के बाद इस इनकम पर निर्भर करता है।

निम्नलिखित तालिका धर्मार्थ ट्रस्टों और गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए उपलब्ध कर छूट के बारे में विवरण प्रस्तुत करती हैः

डोनर इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80जी के तहत टैक्स देनदारियों में कमी का भी फायदा उठा सकते हैं। ज़्यादातर मामलों में, डोनर दान की गई राशि के 50% तक की टैक्स छूट का फायदा उठा सकते हैं।

हालांकि, ध्यान दें कि आप कटौती का क्लेम तभी कर सकते हैं, जब वह चैरिटेबल ट्रस्ट इनकम टैक्स कमिश्नर द्वारा धारा 12एए के तहत रजिस्टर किया गया हो।

पूरी तरह से धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले ट्रस्ट के तहत किसी संपत्ति से प्राप्त आय पर टैक्स लगता है, अगर यह धारा 11 और 12 के तहत छूट की सीमा से अधिक है।

ऐसी कमाई के लिए चैरिटेबल ट्रस्ट इनकम टैक्स स्लैब दर पर एसोसिएशन ऑफ पर्सन्स के लिए लागू टैक्सेशन दरों के अनुसार टैक्स लगेगा।

हालांकि, अगर किसी चैरिटेबल ट्रस्ट को किसी डिफ़ॉल्ट के कारण धारा 11 के तहत छूट को छोड़ना पड़ता है, तो लागू होने वाले उच्चतम इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम पर टैक्स लगाया जाएगा।

यहाँ कुछ उदाहरण दिए गए हैं जब छूट लागू नहीं होती हैंः

• जब पूरी संपत्ति की आय निजी धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी जाती है न कि जनता के लाभ के लिए

• जब किसी धर्म या जाति के कुछ अप्रत्यक्ष लाभों को पूरा करने के लिए आय उत्पन्न की जाती है

• जब आय से केवल निर्दिष्ट व्यक्ति को लाभ होता है, जैसे कि ट्रस्ट के संस्थापक को

• जब उल्लेख के अनुसार पूरी आय का निवेश नहीं किया जाता है

याद रखें, चैरिटेबल और गैर-लाभकारी संगठनों को टैक्स बेनिफिट तभी मिलते हैं, जब वे धारा 12एए के तहत रजिस्टर्ड हों। इसके अलावा, वे चैरिटेबल ट्रस्ट के इनकम टैक्स पर धारा 11 और 12 के तहत टैक्स छूट का फायदा उठा सकते हैं।

इसके अलावा, डोनर टैक्स बेनिफिट का भी फायदा उठा सकते हैं क्योंकि धारा 80जी उन्हें योगदान पर 50% कटौती का क्लेम करने की अनुमति देती है।