टी.डी.एस धारा 206एबी के तहत इनकम टैक्स रिटर्न फाइल न करने पर दरें

यहाँ बताया गया है कि धारा 206एबी के तहत टी.डी.एस कैसे काटा जाता हैः

• फाइनेंस एक्ट या इनकम टैक्स एक्ट की संबंधित धारा में निर्धारित दर से दो गुना अधिक

• 20% या अनुभाग के अनुसार यदि पैन विवरण प्रस्तुत नहीं हैं

• 5% टी.डी.एस दर
   

जो अधिक है, उसके आधार पर दरों में से एक लागू होगी। अगर आपने पिछले दो आकलन वर्षों से अपना रिटर्न फाइल नहीं किया है, तो ये दरें लागू होती हैं। इस मामले में, टी.डी.एस हर साल ₹ 50,000 या उससे ऊपर होना चाहिए।

धारा 206एबी लागू होने पर विभिन्न शर्तों को सीखना महत्वपूर्ण है। यह जानने के लिए कि धारा 206एबी आप पर लागू होती है या नहीं, यहां कुछ पैरामीटर दिए गए हैंः

• जांचें यदि आप पिछले दो मूल्यांकन वर्षों से आई.टी.आर फाइल करने से चूक गए हैं

• आकलन करें कि पिछले वित्तीय वर्ष के लिए अपना रिटर्न फाइल करने के लिए पैसे जमा करने की आखिरी तारीख खत्म हो गया है या नहीं

• समीक्षा करें यदि उन दो मूल्यांकन वर्षों में संचयी टी.डी.एस ₹ 50,000 से अधिक है

धारा 206एबी के तहत कटौती का प्रावधान निम्नलिखित पर लागू नहीं होता हैः

• धारा 192: टी.डी.एस सैलरी इनकम पर

• धारा 192एः टी.डी.एस ईपीएफ से जल्दी निकासी पर

• धारा 194बीः टी.डी.एस लॉटरी जीतने पर

• धारा 194बीबीः टी.डी.एस घुड़दौड़ की जीत पर

• धारा 194एलबीसीः प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट में इन्वेस्टमेंट के संबंध में आय पर

• धारा 194एन : टी.डी.एस कैश निकालने पर

• धारा 194-आईएः अचल संपत्ति की बिक्री के लिए किए गए भुगतानों पर विचार करें

• धारा 194-आईबीः मकान मालिक को ₹ 50,000 से ऊपर का किराया भुगतान

• धारा 194 एमः ₹50 लाख से अधिक की संविदात्मक या पेशेवर सेवाओं के लिए भुगतान

• धारा 194एसः बिजनेस टर्नओवर वाले व्यक्तियों/एचयूएफ को किया गया डिजिटल एसेट ट्रांसफर ₹1 करोड़ से कम है

टी.डी.एस की गणना कैसे करें, यह समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरणों पर विचार करेंः

• चित्रण 1

मान लीजिए कि आप किसी संगठन को परामर्श शुल्क के रूप में लगभग ₹8 लाख का भुगतान करते हैं। यह भुगतान इनकम टैक्स एक्ट के तहत लागू होता है। लेकिन आपने जिस व्यक्ति को भुगतान किया है, उसने पिछले दो आकलन वर्षों से इनकम टैक्स रिटर्न (आई.टी.आर) फाइल नहीं किया है।

ऐसे मामले में, वह धारा 206एबी के लिए योग्य होता है।

धारा 194जे के तहत, पेशेवर या तकनीकी पाठ्यक्रमों के लिए भुगतान के लिए टी.डी.एस दर 10% है। इसलिए, आप निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से टी.डी.एस की गणना कर सकते हैं, जो इस बात पर निर्भर करता है कि कौन सा अधिक हैः

• लागू टी.डी.एस दर का 5%

• में बताई गई टी.डी.एस दर को दोगुना करें धारा 194जे

इस मामले में, टी.डी.एस दर 20% है। यह 10 को 2 में गुणा करके प्राप्त किया जाता है क्योंकि आई.टी.आर दो मूल्यांकन वर्षों के लिए दाखिल नहीं किया गया है। आपको टी.डी.एस राशि ₹ 1.6 लाख के रूप में मिलती है, जिसकी गणना इस प्रकार की जाती हैः

टी.डी.एस राशि = ₹ 8 लाख/20% (या 0.2)

• चित्रण 2

आप किसी व्यक्ति को संविदात्मक अनुबंध शुल्क के रूप में ₹ 5 लाख का भुगतान करते हैं। इस व्यक्ति ने पिछले दो मूल्यांकन वर्षों से आई.टी.आर फाइल नहीं किया है। इसके अलावा, संबंधित व्यक्ति ने अपनी पैन विवरण सबमिट नहीं की है। दोनों धाराएं यहां लागू हो जाती हैं।

के तहत धारा 194सी अगर आप इंडिविजुअल टैक्सपेयर हैं, तो टी.डी.एस की दर 1% है। धारा 206एए के अनुसार, 194सी के आधार पर टैक्स दर की गणना 20% और 1% पर की जाती है, जो भी अधिक हो। 206एबी के अनुसार, या तो टी.डी.एस दर का 5% या 20% पर दर का दोगुना लागू होता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि कौन सा अधिक है।

यहां, अंतिम लागू टी.डी.एस दर 20% होगी क्योंकि धारा 206एए बाद वाले से अधिक है। इस प्रकार, अंतिम टी.डी.एस राशि ₹1 लाख है, जिसकी गणना इस प्रकार की जाती हैः

टी.डी.एस राशि = ₹ 5 लाख/20% (या 0.2)

इनकम टैक्स विभाग ने इसमें मदद करने के लिए यूजर-फ्रेंडली टूल पेश किए हैं। वे टैक्सपेयर को उन लोगों की पहचान करने में मदद करते हैं जो टैक्स नियमों का पालन नहीं कर रहे हैं। यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स में कटौती करने वाले डिफॉल्ट भुगतानकर्ताओं की पहचान कर सकते हैं। यह उन्हें धारा 206एबी के तहत सही टी.डी.एस दरों को लागू करने की अनुमति देता है।

यह सुविधा करदाताओं को उनके पैन का उपयोग करके व्यक्तिगत खोज करके चूककर्ताओं की पहचान करने में सक्षम बनाती है। आपको विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है जैसे कि पैन, पैन आवंटन संख्या, और पैन-आधार लिंक स्टेटस।

यह टूल उपयोगकर्ताओं को सीएसवी फ़ाइल अपलोड करने में सक्षम बनाकर थोक खोज की सुविधा भी देता है। इसमें निर्दिष्ट प्रारूप में विभिन्न टैक्सपेयर के लिए कई पैन की विवरण होनी चाहिए।