प्रोविडेंट फंड (पीएफ) पर आयकर

प्रोविडेंट फंड (पीएफ) भारत में रिटायरमेंट के लिए एक लोकप्रिय दीर्घकालिक सेविंग विकल्प है। वे आपकी सेविंग बढ़ाने में आपकी मदद करते हैं और रिटायरमेंट के बाद के जीवन के लिए धन बनाने का एक तरीका प्रदान करते हैं। चूंकि पीएफ भारत में सरकार समर्थित योजनाएं हैं, इसलिए आप वित्तीय सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए उनका उपयोग कर सकते हैं। 

 

इसके अलावा, ये फंड काफी टैक्स लाभ के साथ आते हैं। प्रोविडेंट फंड विभिन्न प्रकार की होती है और प्रत्येक की अलग-अलग विशेषताएं और टैक्स प्रभाव होते हैं।

यह भारत सरकार द्वारा शुरू की गई एक सेविंग और रिटायरमेंट लाभ योजना है। यह विभिन्न प्रकार के टैक्स्मचारियों या आम जनता को एक निश्चित अवधि के लिए धन जमा करने और पूर्व निर्धारित ब्याज अर्जित करने की अनुमति देता है। 

 

मैच्योरिटी पर, यह एकमुश्त राशि या मासिक भुगतान प्रदान करता है, जिसमें निवेश राशि और अर्जित ब्याज शामिल है। भारत में प्रोविडेंट फंड के दो सामान्य प्रकार हैं, अर्थात्, पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) और कर्मचारी प्रोविडेंट फंड (ईपीएफ)। 

 

कर्मचारी (एम्प्लोयी) प्रोविडेंट फंड संगठन (ईपीएफओ) ईपीएफ का प्रबंधन करता है, जो संगठित क्षेत्रों के श्रमिकों पर लागू होता है। पीपीएफ आम जनता के लिए खुला है, चाहे वह संगठित या असंगठित क्षेत्र में काम कर रहा हो, स्व-रोज़गार में हो या बेरोजगार हो। 

भारत में उपलब्ध विभिन्न पीएफ योजनाएं भारत में सामाजिक सुरक्षा जाल के एक महत्वपूर्ण घटक के रूप में कार्य करती हैं। प्रोविडेंट फंड मुख्यतः चार प्रकार की होती है:

वैधानिक प्रोविडेंट फंड (एसपीएफ़)

1925 का प्रोविडेंट फंड अधिनियम इस योजना की स्थापना को अनिवार्य बनाता है। आम तौर पर सामान्य प्रोविडेंट फंड (जीपीएफ) के रूप में जाना जाता है, यह निम्नलिखित संस्थाओं पर लागू होता है:

• सरकारी कर्मचारी 
• जो विश्वविद्यालयों और मान्यता प्राप्त शिक्षण संस्थानों में कार्यरत हैं
• रेलवे कर्मचारी 

 

सरकार समय-समय पर इन प्रोविडेंट फंड के लिए ब्याज दरों को अपडेट करती रहती है। निजी क्षेत्र के कर्मचारी इसमें योगदान देने के पात्र नहीं हैं।

मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (आरपीएफ)

कर्मचारी प्रोविडेंट फंड और विविध प्रावधान अधिनियम 1952 20 या अधिक कर्मचारियों वाले सभी प्रतिष्ठानों पर लागू होता है। उनके पास पीएफ अधिनियम के तहत स्थापित मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड में शामिल होने का विकल्प है। 

 

नियोक्ता और कर्मचारी एक ट्रस्ट बनाकर अपनी प्रोविडेंट फंड योजना भी स्थापित कर सकते हैं। हालाँकि, उन्हें ईपीएफ अधिनियम के नियमों के अनुसार धन निवेश करने की आवश्यकता है। 

 

आयकर आयुक्त ट्रस्ट या योजना को मंजूरी देते हैं, जिसके बाद इसे मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड का दर्जा मिलता है।

गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (यूआरपीएफ)

आयकर आयुक्त नियोक्ता और कर्मचारियों द्वारा स्थापित प्रोविडेंट फंड योजना को मंजूरी नहीं दे सकते हैं। इस मामले में, योजना को गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। 

 

मान्यता प्राप्त निधियों की तुलना में गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड पर केवल कुछ टैक्स लाभ उपलब्ध हैं।

पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ)

जैसा कि नाम से पता चलता है, भारत सरकार ने यह फंड आम जनता के लिए बनाया है। कोई भी व्यक्ति किसी अधिकृत बैंक में पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) खाता खोलकर इस योजना में योगदान कर सकता है। 

 

आप प्रति वर्ष ₹500 से ₹1.5 लाख तक का योगदान कर सकते हैं। आप 15 साल के बाद पीपीएफ की पूरी रकम निकाल सकते हैं।

विभिन्न पीएफ विकल्पों के बीच अंतर को समझकर, आप अपनी रिटायरमेंट सेविंग रणनीति के बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं। उनके बीच मुख्य अंतर जानने के लिए निम्नलिखित तालिका देखें:

पैरामीटर	वैधानिक प्रोविडेंट फंड (एसपीएफ़)	मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (आरपीएफ)	गैर-मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (यूआरपीएफ)	पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ)
पात्रता	विशेष रूप से सरकारी कर्मचारियों के लिए।	20 या अधिक कर्मचारियों वाले संगठनों में काम करने वाले कर्मचारियों पर लागू होता है	यह तब लागू होता है जब आयकर आयुक्त नियोक्ता और कर्मचारी द्वारा बनाई गई प्रोविडेंट फंड योजना को अस्वीकार कर देता है	सभी भारतीय नागरिकों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए उपलब्ध।
समयपूर्व निकासी	विशिष्ट उद्देश्यों के लिए निकासी की अनुमति है।	विशिष्ट उद्देश्यों के लिए निकासी की अनुमति है।	-	विशिष्ट उद्देश्यों के लिए 5 वर्षों के बाद आंशिक निकासी की अनुमति है।
टैक्स लगाना	आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत योगदान टैक्स-कटौती योग्य है।	आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कटौती की अनुमति है।	आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कटौती की अनुमति नहीं है	आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत योगदान टैक्स-कटौती योग्य है।

पीएफ योगदान, निकासी और कमाई पर लागू टैक्स नियम विशिष्ट खाता प्रकार के आधार पर भिन्न होते हैं। ऊपर चर्चा की गई विभिन्न प्रकार की प्रोविडेंट फंड से जुड़े टैक्स निहितार्थ यहां दिए गए हैं:

1. वैधानिक प्रोविडेंट फंड (एसपीएफ)

• निधि में कर्मचारी का योगदान: आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती की अनुमति है

• फंड में नियोक्ता का योगदान: नियोक्ता द्वारा किया गया योगदान टैक्स से मुक्त है

• ब्याज आय: अर्जित ब्याज आयकर से मुक्त है; विवरण के लिए संशोधन देखें

• रिटायरमेंट पर: संशोधन में उल्लिखित कुछ शर्तों के अधीन, रिटायरमेंट पर प्राप्त एकमुश्त राशि टैक्स से मुक्त है

2. मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (आरपीएफ)

• निधि में कर्मचारी का योगदान: आयकर अधिनियम 1961, की धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती की अनुमति है

• फंड में नियोक्ता का योगदान: नियोक्ता के योगदान पर मूल वेतन और महंगाई भत्ते के 12% तक की छूट है

• ब्याज आय: ब्याज आय पर प्रति वर्ष 9.5% तक की छूट है

• रिटायरमेंट पर: यदि निम्नलिखित में से किसी भी कारण से रिटायरमेंट होती है तो कर्मचारी द्वारा प्राप्त एकमुश्त राशि पर छूट दी जाती है 

1. ख़राब स्वास्थ्य के कारण

2. नए नियोक्ता को शेष राशि के हस्तांतरण के कारण

3. नियोक्ता का व्यवसाय बंद होने के कारण

4. 5 वर्ष की सेवा के बाद

यदि आप, एक कर्मचारी के रूप में, ऊपर उल्लिखित किसी भी कारण से 5 साल की सेवा पूरी करने से पहले सेवानिवृत्त हो जाते हैं, तो आपको टैक्स का भुगतान करना होगा। यह आपको मिलने वाली एकमुश्त राशि पर लागू होगा. नियोक्ता के योगदान और ब्याज आय पर छूट भी वापस ले ली जाएगी।

3. गैर मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड (यूआरपीएफ)

• निधि में कर्मचारी का योगदान: आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत कटौती की अनुमति नहीं है

• फंड में नियोक्ता का योगदान: प्रारंभिक योगदान किए जाने पर नियोक्ता के योगदान पर टैक्स नहीं लगता है

• ब्याज आय: ब्याज आय पर वार्षिक आधार पर टैक्स नहीं लगाया जाता है

• रिटायरमेंट पर:
   

1. कर्मचारी का योगदान: प्राप्त राशि टैक्स योग्य नहीं है

2. कर्मचारी के योगदान पर ब्याज: यह ब्याज 'अन्य स्रोतों से आय' मद के तहत टैक्स योग्य है।

3. नियोक्ता का योगदान: प्राप्त राशि 'वेतन' मद के तहत टैक्स योग्य है

4. नियोक्ता के योगदान पर ब्याज: यह ब्याज 'वेतन' मद के तहत भी टैक्स योग्य है

 

4. पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ)

• योगदान: आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80सी के तहत कटौती की अनुमति है

• ब्याज आय: ब्याज आय टैक्स से मुक्त है

टैक्स लाभ के अलावा, पीएफ पर्याप्त रिटायरमेंट निधि बनाने का एक सुरक्षित और व्यवस्थित तरीका प्रदान करता है। प्रोविडेंट फंड में योगदान करके, आप निम्नलिखित लाभों का आनंद ले सकते हैं:

• दीर्घकालिक सेविंग

पीएफ रिटायरमेंट के लिए एक आवश्यक सेविंग उपकरण है, जो आपको रिटायरमेंट होने पर वित्तीय सुरक्षा जाल प्रदान करता है। आप उस समय जमा हुई रकम एकमुश्त प्राप्त कर सकते हैं।

• टैक्स लाभ

इन फंडों में योगदान आम तौर पर धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती 1961 के आयकर अधिनियम के तहत उचित होता है।